Consultas

La Seguridad Social pone a su disposición los siguientes canales de atención en función de lo que necesite:

INFORMACIÓN Y CONSULTAS GENÉRICAS:

Si lo que desea es obtener información o formular una consulta genérica relativa a alguna de las materias gestionadas por la Seguridad Social puede utilizar nuestro Buzón de Consultas, el asistente virtual ISSA o bien la página Web de la Seguridad Social, la APP Seguridad Social o la App ISM si es trabajador del Mar.

También puede acudir a nuestro Servicio de atención telefónica:

• Si se trata de consultas en materia de prestaciones (Instituto Nacional de la Seguridad Social -INSS-): 901 16 65 65 y 915 42 11 76 en horario ininterrumpido 9 a 20 h de lunes a viernes, no festivos. Información sobre ingreso mínimo vital en el numero 900 20 22 22.
• Si se trata de consultas sobre afiliación, cotización o pago de deudas (Tesorería General de la Seguridad Social -TGSS-): 901 50 20 50 y 91 541 02 91 en horario ininterrumpido 8:30 a 18:30 h de lunes a viernes, no festivos.

TRÁMITES Y CONSULTAS PERSONALES:

• PRESTACIONES SEGURIDAD SOCIAL:

Para la presentación de Solicitudes y otros trámites sobre pensiones y otras prestaciones de la Seguridad Social, tiene a su disposición los Servicios en la Sede Electrónica de la Seguridad Social o en Tu Seguridad Social (se precisa disponer de certificado electrónico o Cl@ve permanente).

Para el resto de comunicaciones dispone del Servicio de Presentación de escritos solicitudes y comunicaciones en el Registro Electrónico, al que puede acceder mediante certificado electrónico o usuario cl@ve.

Si no dispone de certificado o usuario cl@ve, tiene en la Sede Electrónica varios servicios disponibles utilizando un número de móvil registrado en la Seguridad Social, o mediante aportación de dni y una foto en el momento, en la Plataforma de servicios sin certificado.

Si usted es trabajador del Mar también puede acceder al servicio de Presentación de escritos solicitudes y comunicaciones sin necesidad de identificarse electrónicamente, para la presentación de solicitudes, o documentación ante el ISM, para las gestiones relativas a los trabajadores del mar.

• AFILIACIÓN, COTIZACIÓN Y RECAUDACIÓN E INFORMES:

Si dispone de certificado electrónico o cl@ve, puede obtener su informe de vida laboral o bases de cotización, tramitar sus propias altas o bajas como autónomo o las de su empleada de hogar, consultas sobre pagos y deudas con la Seguridad Social o sobre los datos personales comunicados a la Seguridad Social, accediendo al Portal de la Tesorería General de la Seguridad Social- Import@ss.

Si carece de estos medios de identificación, podrá acceder vía SMS, introduciendo la clave que enviaremos a tu teléfono móvil, si ha facilitado su número a la Seguridad Social.

Si no dispone de estos medios de identificación podrá enviar una solicitud.

También puede realizar estos y otros trámites a través de la Sede electrónica de la Seguridad Social con los mismos medios de autenticación.

Si usted es autorizado RED, puede utilizar el canal electrónico que le ofrece el Acceso al Sistema RED.

ATENCIÓN PRESENCIAL

La atención al ciudadano en las oficinas de la Seguridad Social puede realizarse con cita previa.

Cita previa para prestaciones y otras gestiones: Con este servicio, se puede obtener y gestionar una cita previa para realizar trámites en las oficinas abiertas para atención al público del Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) o del Instituto Social de la Marina (ISM).

OBTENCIÓN DE CERTIFICADOS ELECTRÓNICOS O CL@VE

Para obtener una identificación electrónica que le permita acceder a todos los servicios electrónicos de la Seguridad Social puede acudir a las Oficinas de Registro de certificados electrónicos o cl@ve. Encuentre su oficina más cercana. Para registrarse de forma presencial puede solicitar una cita y llevar su documento de identidad. Le daremos de alta en el sistema para que pueda operar con Cl@ve (PIN y Permanente) o certificado electrónico de la FNMT.

Puede utilizar nuestros servicios electrónicos mediante la representación de un familiar o allegado o de un profesional que sí disponga de certificado digital o usuario Cl@ve. Para ello, junto a la solicitud, debe incluir el modelo normalizado de representación firmado que encontrará en la documentación adjunta del correspondiente servicio electrónico.

Si necesita conocer su Número de Seguridad Social (NUSS) acceda al servicio "Acreditación del Número de la Seguridad Social". Este servicio le informa, en su caso, si no dispone de él.
Los servicios electrónicos de la Seguridad Social que permiten el acceso con autenticación vía SMS, fundamentalmente para la obtención de informes, requerían hasta ahora la introducción de la información relativa al Número de Seguridad Social. Con el fin de facilitar al usuario el uso de los servicios electrónicos se ha eliminado el requisito de informar este dato, manteniéndose la verificación de la identidad con información sencilla, DNI o NIE y fecha de nacimiento, además de la introducción de un código enviado al móvil que haya facilitado a la Seguridad Social.

Como regla general, en los supuestos de suspensión del contrato o reducción de jornada, la empresa está obligada al ingreso de su aportación.

En los Reales Decretos-leyes 8/2020, de 17 de marzo,  18/2020, de 12 de mayo,  y 24/2020 de 26 de junio, se  establece, como excepción, que en los ERTE  autorizados en base a fuerza mayor temporal vinculada al COVID-19,  así como  en los expedientes de regulación de empleo por causas económicas, técnicas, organizativas y de producción – ETOP -la empresa, estará exonerada del abono de la aportación empresarial, incluida la cotización para desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional en los porcentajes y condiciones previstos en la normativa reguladora citada anteriormente.

En el caso de las reducciones de jornada de trabajo, la empresa mantiene la obligación del ingreso de las aportaciones tanto suya como de la persona trabajadora respecto de la parte de la jornada de trabajo en la que se presta la actividad, y queda exonerada del pago de las cuotas de la parte de la jornada de trabajo no realizada.

Los porcentajes de exención variarán en función de si la empresa, a 29 de febrero de 2020, tenía de alta en la Seguridad Social un número igual o inferior a 50 trabajadores o superior.

Mientras dure el período de suspensión de contratos o reducción de jornada.

Con carácter general no. Sin embargo, si el trabajador durante el período de suspensión de contrato no percibe la prestación de desempleo correspondiente debe causar baja en la Seguridad Social. Una vez finalizada la suspensión deberá volver a causar alta en la Seguridad Social.

Sí. No obstante si el trabajador durante el período de suspensión de contrato no percibe la prestación de desempleo correspondiente debe causar baja en la Seguridad Social. Una vez finalizada la suspensión deberá volver a causar alta en la Seguridad Social.

Si el trabajador durante el período de reducción de jornada no percibe la prestación de desempleo por la parte de la jornada de trabajo reducida, debe mantenerse de alta en la Seguridad Social exclusivamente por la parte de la jornada trabajada.

El Real Decreto-Ley 8/2020 establece que las personas trabajadoras afectadas por estos ERTE tienen derecho a la prestación contributiva por desempleo aunque no tengan el período de ocupación cotizada mínimo necesario para ello y, además, dicho tiempo de prestación no se les computa a los efectos de consumir los períodos máximos de estas prestaciones.

Hay que tener en cuenta que durante el período de vigencia de las medidas extraordinarias en materia de salud pública adoptadas por las autoridades para combatir los efectos de la extensión del COVID-19, las solicitudes de la prestación por desempleo realizada fuera de los plazos establecidos legalmente no implicará que se reduzca la duración del derecho a la prestación correspondiente.

Los requisitos exigibles para la aplicación de las exoneraciones por ERTE por fuerza mayor o expedientes de regulación de empleo por causas económicas, técnicas, organizativas y de producción – ETOP – regulados, estos últimos, en el RDL 24/2020, vinculados al COVID-19 varían en función de la circunstancia en la que  se encuentre la empresa y cada uno de las personas trabajadoras, así como el período en el que se pretenda aplicar la exención de cuotas.

1. Requisitos que se exigen para la aplicación de las exoneraciones recogidas en el Real Decreto-ley 8/2020, para la aplicación de las exoneraciones por ERTE de fuerza mayor por COVID19, para los meses de marzo y abril
   Para la aplicación las exoneraciones establecidas en el Real Decreto-ley 8/2020, es necesario identificar a cada una de las personas trabajadoras afectadas por el ERTE fuerza mayor mediante la comunicación de los correspondientes valores del campo TIPO DE INACTIVIDAD.
2. Requisitos que se exigen para la aplicación de las exoneraciones recogidas en el Real Decreto-ley 18/2020, para la aplicación de las exoneraciones por ERTE de fuerza mayor por COVID19, para los meses de mayo y junio
   A diferencia que con el Real Decreto-ley 8/2020, para aplicar las exoneraciones establecidas en el Real Decreto-ley 18/2020, es necesario no solo identificar a las personas trabajadoras afectadas por el ERTE fuerza mayor mediante la comunicación de los correspondientes valores del campo TIPO DE INACTIVIDAD, sino que en virtud de lo establecido  en el apartado 3 del artículo 4, además de ello, la empresa deberá además comunicar a la Tesorería General de la Seguridad Social que se encuentra:
   • • En situación de fuerza mayor total derivada del COVID-19 por estar afectada por las causas referidas en el artículo 22 del Real Decreto-ley 8/2020 que impidan el reinicio de su actividad, ó
     • En situación de fuerza mayor parcial derivada del COVID-19 desde el momento en el que las causas reflejadas en el artículo 22 del Real Decreto-ley 8/2020 permitan la recuperación parcial de su actividad.
       Está comunicación se realizará mediante una declaración responsable través del sistema RED, sobre la continuación en la situación de fuerza mayor total –Causa de la Peculiaridad de Cotización 058 - o sobre el inicio de la situación de fuerza mayor parcial –Causa de la Peculiaridad de Cotización 059. La declaración responsable deberá presentarse, respecto de cada código de cuenta de cotización y mes de devengo, antes de la solicitud del cálculo de la liquidación de cuotas correspondiente.
       Sin la presentación de esta declaración responsable, las exenciones no resultarán de aplicación.
3. Requisitos que se exigen para la aplicación de las exoneraciones de ERTE de fuerza mayor por COVID19 recogidas en el artículo 4.1 del Real Decreto-ley 24/2020 para los meses de julio, agosto y septiembre
   De la misma manera que se establece por el  Real Decreto-ley 18/2020, para la aplicación de las exenciones para los meses de mayo y junio, el Real Decreto-ley 24/2020 exige la presentación de una declaración responsable sobre la situación de fuerza mayor total – Causa de Peculiaridad de Cotización 58 - o fuerza mayor parcial - Causa de Peculiaridad de Cotización 59.
   Estas declaraciones responsables deberán presentarse a través del Sistema RED.
4. Requisitos que se exigen para la aplicación de las exoneraciones de ERTE por causas económicas, técnicas, organizativas o de producción recogidas en el artículo 4.2 del Real Decreto-ley 24/2020
   Las empresas que hubieran decidido la suspensión de contratos o reducción de la jornada por causas económicas, técnicas, organizativas y de producción relacionadas con el COVID-19, con las especialidades a las que se refiere el artículo 23 del Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, con anterioridad a la entrada en vigor de este Real Decreto-ley, deberán presentar una declaración responsable sobre el mantenimiento de la vigencia del expediente de regulación de empleo- Causa de Peculiaridad de Cotización 60.
   Por tanto, no tendrán derecho a exoneración y no deberán presentar la declaración responsable, aquellas empresas que hubieran decidido  la suspensión de contratos o reducción de la jornada por causas económicas, técnicas, organizativas y de producción relacionadas con el COVID-19, con posterioridad a la entrada en vigor del Real Decreto-Ley 24/2020 de 26 de junio.
   Esta declaración responsable deberá presentarse a través del Sistema RED.
5. Requisitos que se exigen para la aplicación de las exoneraciones de ERTE por causas económicas, técnicas, organizativas o de producción-ETOP- recogidas en el Real Decreto-ley 24/2020, cuando éste se inicie tras la finalización de un expediente de regulación de empleo por fuerza mayor basado en el artículo 22 del Real Decreto-Ley 8/2020
   Aquellas empresas que cuenten con un expediente de regulación de empleo por causas económicas, técnicas, organizativas y de producción –ETOP- relacionadas con el COVID-19, cuando los efectos de dicho expediente se hayan iniciado tras la finalización de un expediente de regulación de empleo basado en la causa prevista en el artículo 22 del Real Decreto-ley 8/2020, deberán presentar una declaración responsable- Causa de Peculiaridad de Cotización 61.
   Esta declaración responsable deberá presentarse a través del Sistema RED.
6. Requisitos que se exigen para la aplicación de las exoneraciones por ERTE por fuerza mayor iniciado a partir del 1 de julio de 2020 según lo dispuesto en el apartado 2 de la disposición adicional primera del Real Decreto-ley 24/2020
   Aquellas empresas y entidades que, a partir del 1 de julio de 2020, vean impedido el desarrollo de su actividad por la adopción de nuevas restricciones o medidas de contención que así lo impongan en alguno de sus centros de trabajo, previa autorización de un expediente de regulación temporal de empleo de fuerza mayor en base a lo previsto en el artículo 47.3 del Estatuto de los Trabajadores, deberán presentar  una declaración responsable – Causa de Peculiaridad de Cotización 62.
   Está declaración responsable deberá presentarse a través de la aplicación CASIA, para lo cual deberá completarse el formulario puesto a disposición del usuario.
   Junto al formulario de la declaración responsable, deberá aportarse la resolución de la autoridad laboral por la que se autoriza al expediente de regulación de empleo de fuerza mayor.
   

A través de los procedimientos habituales de variación de datos en el ámbito de afiliación.
En función de las reglas previstas en la normativa reguladora aplicable a cada situación, la comunicación se realizará según se indica a continuación:

1. Exoneraciones por ERTE para los meses de  MARZO-ABRIL recogidas en el RDL 8/2020.

   La comunicación se efectuará informando en el fichero AFI, o a través del servicio on-line de modificación de contrato, de los valores V, W o X, según proceda, del campo TIPO DE INACTIVIDAD, así como de la fecha de inicio de la situación.

   Mediante el valor V se comunicará la situación de suspensión del contrato de trabajo, a través del valor W se comunica la situación de reducción de jornada de trabajo y, por último, a través del valor X se informa la situación en la que se simultaneen una reducción de jornada y una huelga a tiempo parcial.

   En el caso de los valores W y X se debe comunicar, además, el coeficiente a tiempo parcial que identifique la parte de la jornada de trabajo efectivamente realizada.

   Finalizada la suspensión del contrato de trabajo o reducción de jornada de trabajo se deberá comunicar que el campo TIPO DE INACTIVIDAD queda sin contenido.

2. Exoneraciones por ERTE para los meses de  MAYO-JUNIO recogidas en el RDL 18/2020.

   De acuerdo con la situación de cada una de las personas trabajadoras, se deberán realizar las comunicaciones que procedan, según se detalla a continuación:

   i. Comunicación de la situación de las personas trabajadoras que mantienen la suspensión del contrato
   Se seguirán identificando con los valores V, W o X  del campo TIPO DE INACTIVIDAD, según corresponda, con independencia de que la empresa se encuentre en situación de fuerza mayor total o parcial. Por lo tanto, respecto de estas personas trabajadoras no se precisará realizar ninguna comunicación específica en el ámbito de afiliación hasta el momento en el que reinicien su actividad, total o parcialmente, o incrementen su jornada de trabajo previamente reducida.
   Con independencia de lo indicado, debe procederse en todo caso a realizar la Declaración Responsable Fuerza Mayor Total o Parcial para que las exenciones resulten de aplicación.
   ii. Comunicación de  la situación de las personas trabajadores  que reinician su actividad total o  parcialmente en situaciones de fuerza mayor parcial
   Respecto de las personas trabajadoras que reinicien su actividad a partir del momento en el que la empresa pase a una situación de fuerza mayor parcial y que, por lo tanto, hayan realizado la correspondiente declaración responsable con la fecha en la que se pudo reiniciar la actividad- Causa de la Peculiaridad de Cotización 059-, se debe proceder a variar en el ámbito de afiliación, a través de los procedimientos habituales, el contenido del campo TIPO de INACTIVIDAD sustituyéndose los valores V, W o X, según proceda, por los valores R- TRAB.ACTIVO TOTAL- o S- TRAB.ACTIVO PARCIAL.

   iii. Comunicación de la situación de aquellos trabajadores  que, habiéndose reincorporado a la actividad, vuelven de nuevo a una situación de suspensión o reducción de jornada.
   La comunicación se realizará mediante la variación, en el ámbito de afiliación, del contenido del campo TIPO DE INACTIVIDAD, sustituyéndose los  valores R o S, según proceda, por los valores Y- SUSPENSION TOTAL- o U- SUSPENSION PARCIAL-.

3. Exoneraciones por ERTE para los meses de  JULIO-AGOSTO Y SEPTIEMBRE recogidas en el RDL 24/2020.

   Además de la presentación de la declaración responsable, es necesario la identificación de los trabajadores, período de la suspensión o reducción de jornada y reinicio de actividad afectados por los distintos tipos de expedientes de regulación de empleo contemplados se efectuará a través de los valores del campo TIPO DE INACTIVIDAD informados a través del BNR 16/2020, de 16 de julio.

   Se acompaña a continuación una tabla de equivalencias de los nuevos valores del campo TIPO DE INACTIVIDAD.
   

   Tabla de equivalencias de los nuevos valores del campo
   TIPO DE INACTIVIDAD

   TIPO DE INACTIVIDAD	CAUSA DE PECULIARIDAD DE COTIZACIÓN
   	CPC 59	CPC60		CPC61	CPC62
   SUSPENSION TOTAL	V	A1	E	A7	B4
   SUSPENSION PARCIAL	W	A2	F	A8	B5
   SUS.PAR.+HUELGA	X		G
   REINCORPORACION TOTAL	R	A3		A9	B6
   REINCORPORACION PARCIAL	S	A4		B1	B7
   SUSPENSION TOTAL	Y	A5		B2	B8
   SUSPENSION PARCIAL	U	A6		B3	B9

Estas situaciones se pueden comunicar desde el mismo día en que se inicie la situación hasta el penúltimo día del mes posterior.

Si. La liquidación de cuotas del código de cuenta de cotización -CCC- donde figuran de alta las personas trabajadoras afectadas por estas situaciones se deben presentar en los plazos establecidos.

No. La TGSS calculará automáticamente las cuotas exoneradas y las cuotas no exoneradas en función de los datos obrantes en el Fichero General de Afiliación para cada trabajador. Para ello, será necesario que el usuario comunique previamente en el ámbito de afiliación, el tipo de inactividad correspondiente.

Se generará un recibo por la parte exonerada y otro recibo por la parte no exonerada.

En el caso de las suspensiones totales del contrato de trabajo, derivadas del COVID-19 informadas  convenientemente a través de los correspondientes valores del campo TIPO DE INACTIVIDAD, la Tesorería General de la Seguridad Social procederá a aplicar automáticamente la exoneración de cuotas en función del número de personas trabajadoras de alta en la Seguridad Social a 29 de febrero de 2020.

En el caso de las reducciones de jornada de trabajo o suspensiones parciales del contrato de trabajo vinculadas al COVID-19 informadas a través de los correspondientes valores del campo TIPO DE INACTIVIDAD, la cotización por el período de actividad se realizará conforme a las reglas generales aplicables a los contratos a tiempo parcial, por lo que habrá que comunicar en el ámbito de la cotización el número de horas de trabajo realizadas en el tramo de la reducción de jornada. Por lo que respecta a la cotización por el período de inactividad por la reducción de jornada, la Tesorería General de la Seguridad Social procederá a aplicar automáticamente la exoneración de cuotas en función del número de personas trabajadoras de alta en el 29 de febrero de 2020.

Se aplicarán las peculiaridades de cotización correspondientes a la situación de baja médica o por nacimiento y cuidado de menor hasta el momento en que finalicen dichas situaciones. A partir de ese momento se aplicarán las peculiaridades de cotización derivadas del ERTE.

En el caso de reducciones de jornada (ERTE parcial) las bonificaciones de cuantía fija se aplicarán sobre la cuota no exonerada y el exceso sobre la cuota exonerada.

Las empresas, que hayan renunciado al expediente de regulación de empleo ante la autoridad laboral, deberán  comunicar dicha renuncia expresa a la Tesorería General de la Seguridad Social, a través del Sistema RED - Causa de Peculiaridad de Cotización 63.

Con la comunicación de la renuncia expresa, no será necesario informar de la finalización de la suspensión del contrato de trabajo o reducción de jornada de trabajo de cada uno de los trabajadores afectados por el expediente de regulación de empleo dejando sin contenido el campo TIPO DE INACTIVIDAD dado que esta actuación se realizará automáticamente por el sistema.

De conformidad con lo establecido en el apartado 2 del artículo 5, las sociedades mercantiles u otras personas jurídicas que se acojan a los expedientes de regulación temporal de empleo relacionado con el COVID 19 y que utilicen los recursos públicos destinados a los mismos, no podrán proceder al reparto de dividendos correspondientes al ejercicio fiscal en que se apliquen estos expedientes de regulación temporal de empleo, excepto si abonan previamente el importe correspondiente a la exoneración aplicada a las cuotas de la seguridad social y han renunciado a ella.

La comunicación a la Tesorería de la renuncia a las exoneraciones para proceder al reparto de dividendos se deberá realizar a través de la aplicación CASIA, para lo cual deberá completarse el formulario puesto a disposición del usuario.

Está comunicación deberá realizarse a través de la aplicación CASIA, para lo cual deberá completarse el formulario puesto a disposición del usuario.

La presentación de esta renuncia conllevará la solicitud a la Tesorería General de la Seguridad Social de la actualización de las citadas liquidaciones con el fin de efectuar el ingreso de las cuantías que resulten como consecuencia del nuevo cálculo realizado.

Esta limitación a repartir dividendos no será de aplicación para aquellas entidades que, a fecha de 29 de febrero de 2020, tuvieran menos de cincuenta personas trabajadoras, o asimiladas a las mismas, en situación de alta en la Seguridad Social.

Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector público, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores del turismo, así como las del comercio y hostelería, siempre que se encuentren vinculadas a dicho sector del turismo, y que generen actividad productiva:

• en los meses de febrero, marzo, abril, mayo, junio (RDL 7/2020), o
• en los meses de julio, agosto, septiembre y octubre (RDL 25/2020)

y que inicien o mantengan en alta durante dichos meses la ocupación de los trabajadores con contratos de carácter fijos discontinuos.

La bonificación será del 50 % de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes, así como por los conceptos de recaudación conjunta de desempleo, Fogasa y formación profesional.

La bonificación regulada en el artículo 13 del Real Decreto-Ley 7/2020  y prorrogada en la disposición adicional cuarta del Real Decreto Ley  25/2020 será de aplicación en todo el territorio nacional para los meses de febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre y octubre de 2020,  salvo en las comunidades autónomas de Illes Balears y Canarias, donde durante los meses de febrero y marzo de 2020, será de aplicación la bonificación establecida en el Artículo 2 del Real decreto ley 12/2019 de 11 de octubre, por el que se adoptan medidas urgentes para paliar los efectos de la apertura de procedimientos de insolvencia del grupo empresarial Tomás Cook.

Para que resulte de aplicación la bonificación establecida pare este colectivo, se requiere por parte de la empresa la previa presentación de la declaración responsable. Esta  declaración responsable, consiste en la anotación del valor 017-TURISMO-COMERC-HOSTELERÍA.C/FIJ.DISCONT.TURISMHOST.C.FIJ.D- en el campo CAUSA DE PECULIARIDAD DE CONTIZACIÓN, respecto de cada CCC y mes de devengo afectado.
La presentación de las declaraciones responsables a las que se refiere este artículo se deberán realizar a través del Sistema de remisión electrónica de datos en el ámbito de la Seguridad Social (Sistema RED), regulado en la Orden ESS/484/2013, de 26 de marzo.

Adicionalmente se deberá informar, respecto a los trabajadores a los que resulte de aplicación, el valor 420 en el campo TIPO SITUACION ADICIONAL, con las siguientes particularidades:

• Trabajadores de empresas no radicadas en las Comunidades Autónomas de Illes Balears y Canarias durante los meses de febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre y octubre de 2020 (RDL 7/2020 y RDL 25/2020):
  • Será suficiente con la comunicación de un único registro con TIPO de SAA 420 con FECHA DESDE del mes de febrero. También existe la posibilidad de comunicar un registro TIPO SAA 420 en cada uno de los meses indicados. Es decir, se podrán anotar de forma independiente entre sí.
• Trabajadores de empresas radicadas en las Comunidades Autónomas de Illes Balears y Canarias:
  • Se excluye de esta norma (RDL 7/2020)  la incentivación de los meses de febrero y marzo a las empresas radicadas en las Comunidades Autónomas de Illes Balears y Canarias, ya bonificados conforme a lo establecido en el Artículo 2 del Real Decreto Ley 12/2019, de 11 de octubre, por el que se adoptan medidas urgentes para paliar los efectos de la apertura de procedimientos de insolvencia del grupo empresarial Tomas Cook.
  • Al amparo del Real Decreto-Ley 7/2020 y Real Decreto Ley 25/2020, les resulta de aplicación las bonificaciones correspondientes a los meses de abril, mayo y junio, julio, agosto, septiembre y octubre de 2020. Para identificación de estos trabajadores de alta durante los meses de abril a junio de 2020, será suficiente con la comunicación realizada, en su momento, del valor 420 del campo TIPO SAA con FECHA DESDE del mes de febrero o marzo. No obstante, de igual forma a lo ya indicado, también existe la posibilidad de comunicación de un registro TIPO SAA 420 en cada uno de los meses bonificados.
    

Las empresas deberán anotar el valor 017 - TURISMO-COMERC- HOSTELERÍA C/FIJ. DISCONT., a través del SISTEMA RED, en aquellos CCC con valor 79xx en el campo ACTIVIDAD ECONOMICA (CNAE).

En cambio serán los usuarios de la  Tesorería General de la Seguridad Social o ISM, quienes podrán anotar dicho valor en los CCC con actividades encuadradas en el sector del comercio y a hostelería (55xx y 56xx) del campo CNAE.

Como excepción, aquellas empresas con CCCs pertenecientes a la Comunidad Autónoma de Illes Balears, podrán anotar los registros el valor 017 en el campo CAUSA DE PECULIARIDAD DE COTIZACIÓN para los CCC con valores de CNAE. 79xx, 46xx, 47xx, 55xx y 56xx.

Dicho valor está disponible para su anotación desde día 25 de marzo.
El plazo ordinario para la anotación del valor 420  es el siguiente:

• Comunicación previa: hasta 60 días de la FECHA DESDE del registro con TIPO SAA 420.
• Resto de comunicaciones: Durante todo el mes natural correspondiente a la FECHA DESDE y hasta el penúltimo día del plazo reglamentario de ingreso.

Sin embargo, debido a la situación actual  en la que nos encontramos por el COVID-19, se han ampliado los plazos para las anotaciones correspondientes a los siguientes meses:

No, esta bonificación se calculará automáticamente por el sistema, una vez que se haya comunicado la situación adicional 420. En el supuesto de que la liquidación ya estuviera confirmada, deberá mecanizar la situación adicional y solicitar la rectificación de la liquidación para que se aplique la bonificación a dicha liquidación.

En el supuesto de que en el momento en el que esté disponible la anotación del valor 420 no se haya podido realizar la actuación indicada en el párrafo anterior, se podrá solicitar la correspondiente devolución de cuotas.

La anotación, por parte de los autorizados RED, de los registros con valor 420 constituye una declaración responsable de que se cumplen todos y cada uno de los requisitos exigidos para el acceso a dicho beneficio y no concurren ninguna de las exclusiones que determinarían el no acceso al mismo.

Únicamente se deberán anotar los registros con valor 420 cuando concurran todas y cada una de las condiciones y requisitos exigidos en el citado artículo 13 del Real Decreto-Ley 7/2020 o disposición adicional cuarta del  Real Decreto-Ley 25/2020, así como en el resto de normativa de aplicación para el acceso y mantenimiento a las deducciones de cuotas, así como cuando no concurra cualquiera de las exclusiones aplicables al beneficio de que se trata.

No, se trata de una prestación diferente y extraordinaria, recogida en el Real Decreto-ley 8/2020, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del Covid-19 (ARTICULO 17), puesto que, entre otras cuestiones, se han modificado cuantía, duración y requisitos de acceso a la misma con el objetivo de que pueda acogerse un mayor número de beneficiarios.
La vigencia está limitada a un mes a partir de la entrada en vigor del Real Decreto 463/2020, por el que se ha declarado el estado de alarma para la gestión de la crisis ocasionada por el Covid-19.
En todo caso, si el estado de alarma se prorrogara más allá del mes de duración inicial, la prestación finalizará el último día del mes en que se finalice dicho estado de alarma.

Los trabajadores por cuenta propia o autónomos cuyas actividades hayan quedado suspendidas por la declaración del estado de alarma (según el anexo del RD 463/2020),

O, en otro caso, cuando la facturación en el mes anterior al que se solicita la prestación se vea reducida al menos un 75% en relación con el promedio de facturación del semestre anterior.

Sí, los que tengan trabajadores a su cargo y hayan tenido que cerrar por la declaración del estado de alarma o sufrido una reducción de su facturación al menos de un 75%, pueden presentar un ERTE para sus trabajadores y solicitar a su vez esta prestación extraordinaria.

• Estar afiliados y en alta en Seguridad Social en la fecha de la declaración del estado de alarma (14 de marzo de 2020), ya sea en el Régimen de los Autónomos o, en su caso, en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar.
  
  
• Sólo en el supuesto de que su actividad no se haya suspendido por la declaración del estado de alarma, deberán acreditar la reducción de su facturación en el mes natural anterior al que se solicita la prestación al menos en un 75% en relación con el promedio de facturación del semestre natural anterior a la declaración del estado de alarma.
  
  
• Hallarse al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social. No obstante, si en la fecha de la suspensión de la actividad o de la reducción de la facturación no se cumpliera este requisito, el órgano gestor invitará al pago al autónomo para que en el plazo improrrogable de 30 días naturales ingrese las cuotas debidas. La regularización del descubierto, una vez acreditada, producirá plenos efectos para la adquisición del derecho a la protección.
  
  
• A diferencia de la prestación ordinaria del Cese de Actividad, no se exige un periodo de cotización de 12 meses para acceder a la prestación.

Durante el periodo de percepción de la prestación extraordinaria por cese de actividad, el trabajador autónomo que suspenda la actividad no deberá tramitar la baja en la Seguridad Social y continuar de alta en su actividad económica en Hacienda.

Si la causa del derecho a la prestación es la reducción de la facturación en el mes anterior al que se solicita la prestación en un 75 por ciento en relación con la efectuada en el semestre anterior, deberá permanecer, en todo caso, de alta en el correspondiente régimen de Seguridad Social, para que le sea de aplicación la normativa excepcional del RDL 8/2020.

Durante el periodo de percepción de la prestación extraordinaria por cese de actividad el trabajador autónomo que suspenda la actividad no deberá tramitar la baja en la Seguridad Social, es necesario por tanto que continúe de alta en el régimen de autónomos.

No. Transcurrida la duración de la prestación volverán, en su caso, a ser de aplicación los beneficios en la cotización que se vinieran disfrutando con anterioridad a la concesión de esta prestación.

No. Ese periodo se entiende como cotizado según el artículo 17 del RDL 8/2020.

No, este periodo de prestación no reducirá los períodos de prestación por cese de actividad a los que el beneficiario pueda tener derecho en el futuro.

Las cuotas ingresadas que se superpongan con alguno de los días del periodo durante el que se tiene derecho a la prestación de carácter extraordinario han sido devueltas por la Tesorería General.
La resolución del reconocimiento del derecho a la devolución se ha notificado en la SEDESS y el importe se ha abonado en la misma cuenta bancaria en la que se  efectuó el cargo.
En el caso de no haberse tramitado la devolución puede solicitarla a través del correspondiente servicio de la SEDESS.

Como se ha comentado, estos trabajadores tendrán derecho a la prestación si acreditan la caída en la facturación de al menos un 75%, no existiendo problema alguno en compatibilizar la prestación y la actividad.

Se determinará aplicando el 70% a la base reguladora, calculada igual que en la prestación ordinaria del cese de actividad, o sea el promedio de las bases por las que se hubiere cotizado durante los doce meses continuados e inmediatamente anteriores.

Como no se exige el periodo de 12 meses de cotización para acceder a la prestación, cuando éste no se acredite la cuantía de la prestación será siempre equivalente al 70% de la base mínima de cotización del Régimen de Autónomos que será aplicable también a los Trabajadores del Mar (70% de 944,35€=661,04 €).

Tendrá una duración de un mes, ampliándose hasta el último día del mes en que finalice el estado de alarma en el caso de que dicha situación se prorrogue más allá del mes establecido.

Además, el tiempo que dure su percepción se entenderá como cotizado y no reducirá los períodos de prestación por cese de actividad a los que pueda tener derecho en el futuro.

El trabajador que cumpla con los requisitos tendrá derecho a percibir la prestación con efectos del 14 de marzo de 2020, fecha en la que entró en vigor el RD 463/2020 que declaró el Estado de Alarma.

Aquellos cuya actividad se encuentra entre las suspendidas por el RD 463/2020:

• Solicitud de prestación y declaración jurada.
• Solicitud RD-Ley 8/2020, de 17 de marzo-COVID-19
• Declaración responsable RD-Ley 8/2020, de 17 de marzo-COVID-19
  
• Modelo 145 de datos al pagador.
• Fotocopia DNI/NIE/Pasaporte.
• Número de Cuenta Bancaria, código IBAN.
• Los dos últimos recibos de cotización.
• Libro de familia en el caso de hijos a cargo

Además de esta documentación, cuando la causa de la prestación sea la disminución de la facturación deberán de acreditar dicha reducción. En el formulario de la página web se indicará la documentación a presentar en cada caso.

Esta prestación será compatible con cualquier otra prestación de seguridad social que el beneficiario viniera percibiendo y fuera compatible con el desempeño de la actividad que desarrollaba.
 
Por lo que se refiere a los trabajadores por cuenta propia incluidos en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, la prestación por cese de actividad será incompatible con la percepción de la ayudas por paralización de la flota.

La gestión de esta prestación corresponderá a la Mutua Colaboradora con la Seguridad Social o al  Instituto Social de la Marina en el ámbito del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, si los trabajadores autónomos tienen cubierta la protección dispensada a las contingencias derivadas de accidentes de trabajo y enfermedades con esta entidad gestora de la Seguridad Social.

Si tiene cubierta esta protección con el Instituto Nacional de la Seguridad Social debe solicitar la prestación ante la Mutua Colaboradora por la que opte en el momento de solicitar la prestación.

No, el régimen de compatibilidad establecido por ese Real Decreto-ley no afecta a esta prestación extraordinaria por cese de actividad.

1. Prestación extraordinaria de cese de actividad para trabajadores autónomos por suspender todas sus actividades como consecuencia de resolución de autoridad competente como medida de contención del virus COVID-19(Art.13.1,Real Decreto-Ley 30/2020)
2. Prestación extraordinaria de cese de actividad para trabajadores autónomos que no pueden causar derecho a la prestación ordinaria prevista en la disposición adicional cuarta del Real Decreto Ley 30/2020 o a la prestación de cese de actividad regulada en los artículos 327 y siguientes de la Ley General de Seguridad Social, por no reunir los requisitos de carencia exigidos en la norma (Art. 13.2 Real Decreto-Ley 30/2020, de 29 de septiembre).
3. Prestación extraordinaria de cese de actividad para trabajadores de temporada (RD-Ley 30/2020 de 29 de septiembre. Art. 14).
4. Prestación por cese de actividad de los trabajadores autónomos compatible con el trabajo por cuenta propia (Disposición Adicional cuarta RD- Ley 30/2020 de 29 de septiembre)
5. PRÓRROGA DE LA PRESTACIÓN DE CESE DE ACTIVIDAD CAUSADA AL AMPARO DEL ARTÍCULO 9 DEL REAL DECRETO-LEY 24/2020 Y TRABAJO POR CUENTA PROPIA (Disposición Adicional cuarta RD- Ley 30/2020 de 29 de septiembre)

Real Decreto-ley 30/2020, de 29 de septiembre, de medidas sociales en defensa del empleo

1. Prestación extraordinaria de cese de actividad para los trabajadores autónomos afectados por una suspensión temporal de toda la actividad como consecuencia de resolución de la autoridad competente como medida de contención de la propagación del virus COVID-19. (Art. 5 Real Decreto-Ley 2/2021, de 26 de enero).
2. Prestación extraordinaria de cese de actividad para aquellos trabajadores autónomos que no puedan causar derecho a la prestación ordinaria de cese de actividad prevista en la el artículo 7 del Real Decreto-ley 2/2021 o a la prestación de cese de actividad regulada en los artículos 327 y siguientes del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre (Art. 6 Real Decreto-Ley 2 /2021, de 26 de enero).
3. Derecho a la prestación de cese de actividad compatible con el trabajo por cuenta propia (Art. 7 RD- Ley 2/2021 de 26 de enero).
4. Prestación extraordinaria de cese de actividad para trabajadores de temporada (Art. 8 RD Ley 2/2021 de 26 de enero).
5. Prórroga de la prestación extraordinaria de cese de actividad para los trabajadores autónomos afectados por una suspensión temporal de toda la actividad como consecuencia de resolución de la autoridad competente como medida de contención de la propagación del virus COVID-19 contemplada en el apartado 1 del artículo 13 del Real Decreto-ley 30/2020, de 29 de septiembre, de medidas sociales en defensa del empleo (Disposición transitoria segunda RD Ley 2 /2021 de 26 de enero).

1. Prestación extraordinaria por cese de actividad para los trabajadores autónomos afectados por una suspensión temporal de toda la actividad como consecuencia de resolución de la autoridad competente como medida de contención de la propagación del virus COVID-19. (Art. 6 Real Decreto-Ley 11/2021, de 27 de mayo).
2. Prestación por cese de actividad compatible con el trabajo por cuenta propia (Art. 7 RD- Ley 11/2021 de 27 de mayo).
3. Prestación extraordinaria de cese de actividad para aquellos trabajadores autónomos que ejercen actividad y a 31 de mayo de 2021 vinieran percibiendo alguna de las prestaciones de cese de actividad previstas en los artículos 6 y 7 del Real Decreto-ley 2/2021, de 26 de enero, de refuerzo y consolidación de medidas sociales en defensa del empleo y no puedan causar derecho a la prestación ordinaria de cese de actividad prevista en el artículo 7 de este real decreto-ley. (Art. 8 RD- Ley 11/2021 de 27 de mayo).
4. Prestación extraordinaria de cese de actividad para trabajadores de temporada (Art. 9 RD Ley 11 /2021 de 27 de mayo).
5. Prestación extraordinaria de cese de actividad para los trabajadores autónomos afectados por una suspensión temporal de toda la actividad que vinieran percibiendo a 31 de mayo de 2021 la prestación contemplada en el artículo 5 o en la disposición transitoria segunda del Real Decreto-ley 2/2021, de 26 de enero, de refuerzo y consolidación de medidas sociales en defensa del empleo. (Disposición transitoria segunda RD Ley 11/2021 de 27 de mayo).

• Art. 9. Prestación extraordinaria cese actividad autónomos afectados por suspensión temporal como consecuencia de resolución autoridad competente (COVID-19)
• Art. 10. Prestación por cese de actividad compatible con el trabajo por cuenta propia.
• Art.11. Prestación extraordinaria cese actividad autónomos que ejercen actividad y a 30 septiembre 2021 vinieran percibiendo alguna de las prestaciones cese actividad previstas en los artículos 7 y 8 del RD Ley 11/2021
• Art.11. Prestación extraordinaria cese actividad autónomos que ejercen actividad y a 30 septiembre 2021 vinieran percibiendo alguna de las prestaciones cese actividad previstas en los artículos 7 y 8 del RD Ley 11/2021, de 27 de mayo, sobre medidas urgentes para la defensa del empleo, la reactivación económica y la protección de los trabajadores autónomos y no puedan causar derecho a la prestación ordinaria de cese de actividad prevista en el artículo 10 de este real decreto-ley.
• Art.12. Prestación extraordinaria de cese de actividad para trabajadores de temporada.
• DISPOSICION ADICIONAL SEXTA. Medidas extraordinarias de Seguridad Social para los trabajadores autónomos afectados por la erupción volcánica registrada en la zona de Cumbre Vieja en La Palma.

23. ¿Cuáles son las medidas aprobadas para la protección de trabajadores autónomos por el RD-ley 2/2022, de 22 de febrero, por el que se adoptan medidas urgentes para la protección de los trabajadores autónomos, para la transición hacia los mecanismos estructurales de defensa del empleo, y para la recuperación económica y social de la isla de La Palma, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y económica?

Art. 2. Prestación extraordinaria por cese de actividad para los trabajadores autónomos afectados por una suspensión temporal de toda la actividad como consecuencia de resolución de la autoridad competente como medida de contención de la propagación del virus COVID-19.

CARACTERÍSTICAS

• Trabajadores autónomos que se vean obligados a suspender todas sus actividades como consecuencia de una resolución adoptada por la autoridad competente como medida de contención en la propagación del virus COVID-19, o mantengan por los mismos motivos la suspensión de su actividad iniciada con anterioridad a 1 de marzo de 2022.
• A partir del 1 de marzo de 2022
• Los socios trabajadores de las cooperativas de trabajo asociado que hayan optado por su encuadramiento como trabajadores por cuenta propia en el régimen especial que corresponda tendrán derecho igualmente a esta prestación extraordinaria, siempre que reúnan los requisitos establecidos en este artículo.

REQUISITOS

a) Estar afiliados y en alta en RETA o, en su caso, en el RETAMAR, al menos 30 días naturales antes de la fecha de la resolución que acuerde la suspensión de la actividad y en todo caso antes de la fecha de inicio de la misma cuando esta se hubiese decretado con anterioridad al 1 de marzo de 20221.

b) Hallarse al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social.

CUANTÍA

• Con carácter general: 70% BASE MÍNIMA COTIZACIÓN.
•  Personas convivientes en mismo domicilio unidas por vínculo familiar o unidad análoga de convivencia hasta el primer grado de parentesco por consanguinidad o afinidad y dos o más miembros con derecho a esta prestación: 40% BASE MÍNIMA COTIZACIÓN.

COTIZACIÓN

• Durante el tiempo que permanezca la actividad suspendida se mantendrá el alta en el régimen especial correspondiente quedando el trabajador autónomo exonerado de la obligación de cotizar. La exoneración del ingreso de las cuotas se extenderá desde el primer día del mes en el que se adopte la medida de cierre de actividad, o desde el 1 de marzo de 2022 cuando se mantenga la suspensión de actividad iniciada con anterioridad a esta fecha, hasta el último día del mes siguiente al que se levante dicha medida, o hasta el 30 de junio de 2022 si esta última fecha fuese anterior.
• La base de cotización aplicable durante todo el periodo de percepción de esta prestación extraordinaria será en todo caso la establecida en el momento de inicio de dicha prestación.

PLAZO DE SOLICITUD - NACIMIENTO DEL DERECHO Y DURACIÓN

El reconocimiento de la prestación podrá solicitarse dentro de los primeros veintiún días naturales siguientes a la entrada en vigor del acuerdo o resolución de cierre de actividad o antes del 21 de marzo cuando la suspensión de actividad se hubiera acordado con anterioridad al 1 de marzo de 2022 y no se estuviera percibiendo la prestación extraordinaria contemplada en el artículo 9 del Real Decreto-ley 18/2021, de 28 de septiembre.
El derecho a la prestación nacerá desde el día en que sea efectiva la medida de cierre de actividad adoptada por la autoridad competente, o desde el 1 de marzo de 2022 cuando se mantenga la suspensión de actividad iniciada con anterioridad a esta fecha.
En el caso de que la solicitud se presente fuera del plazo establecido, el derecho a la prestación se iniciará el primer día del mes siguiente al de la solicitud. En estos casos, el trabajador o trabajadora quedará exento de la obligación de cotizar desde el día que tenga derecho a percibir la prestación.
La percepción de la prestación tendrá una duración máxima de cuatro meses, finalizando el derecho a la misma el último día del mes en que se acuerde el levantamiento de las medidas o el 30 de junio de 2022, si esta última fecha fuese anterior.

INCOMPATIBILIDADES

• La percepción de la prestación es incompatible con la exención en la cotización establecida en el artículo 1 del RD-ley 2/2022.
• El percibo de la prestación será incompatible con la percepción de una retribución por el desarrollo de un trabajo por cuenta ajena, salvo que los ingresos del trabajo por cuenta ajena sean inferiores a 1,25 veces el importe del SMl;
• Con el desempeño de otra actividad por cuenta propia;
• Con la percepción de rendimientos procedentes de la sociedad cuya actividad se haya visto afectada por el cierre;
• Con la percepción de una prestación de Seguridad Social salvo aquella que el beneficiario viniera percibiendo por ser compatible con el desempeño de la actividad que desarrollaba.
• Por lo que se refiere a los trabajadores por cuenta propia incluidos en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, la prestación por cese de actividad será además incompatible con las ayudas por paralización de la flota. Sin perjuicio de ello, en el supuesto de percepción de tales ayudas, y previa acreditación de tal extremo, los trabajadores autónomos también quedarán exonerados de la obligación de cotizar en los términos señalados para esta prestación.

Solicitud art. 2 R-D Ley 2/2022

Declaración responsable art 2 R-D Ley 2/2022.pdf

Prórroga de las medidas extraordinarias de Seguridad Social para los trabajadores autónomos afectados por la erupción volcánica registrada en la zona de Cumbre Vieja en La Palma

Es un subsidio extraordinario de carácter temporal del que se pueden beneficiar las personas integradas en el Sistema Especial de Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social por falta de actividad, debido a la declaración del estado de alarma, o reducción de la misma.
La Resolución de 30 de abril de 2020, publicada en el BOE el pasado lunes, 4 de mayo, desarrolla el procedimiento para la tramitación de las solicitudes.

El empleado de hogar tiene derecho al subsidio extraordinario por falta de actividad siempre y cuando estuviera de alta en el Sistema Especial de Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social antes de la declaración del estado de alarma, 14 de marzo, y se encuentre en alguna de las siguientes situaciones:

• Haya dejado de prestar servicios, total o parcialmente, con carácter temporal, a fin de reducir el riesgo de contagio, por causas ajenas a su voluntad, en uno o varios domicilios, con motivo de la crisis sanitaria del COVID-19.
  
  
• Se haya extinguido su contrato de trabajo por la causa de despido recogida en el art. 49.1k del Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores o por el desistimiento del empleador, en los términos previstos en el artículo 11.3 del Real Decreto 1620/2011, de 14 de noviembre, por el que se regula la relación laboral de carácter especial del servicio del hogar familiar, con motivo de la crisis sanitaria del COVID-19.

Si cesa la prestación de servicios corresponderá tramitar la baja del empleado de hogar. Si se produce una reducción de jornada, dicha circunstancia se debe comunicar igualmente a la Tesorería General de la Seguridad Social.

Estas comunicaciones pueden realizarse a través de los servicios Baja en Sistema Especial para Empleados de Hogar y Variaciones/Correcciones de datos de trabajadores en el Sistema Especial para Empleados de Hogar, de la Sede Electrónica de la Seguridad Social.

Provisionalmente, mientras se mantenga la actual situación generada por el COVID-19, si no se dispone de certificado digital o Cl@ve,  pueden realizarse estos trámites a través del acceso sin certificado del servicio Presentación de otros escritos, solicitudes y comunicaciones (Tesorería General de la Seguridad Social).

El procedimiento para la tramitación de las solicitudes del subsidio, no establece como requisito de acceso al mismo causar baja en el Sistema Especial de Empleados de Hogar.

Siempre que se mantenga el alta del empleado de hogar, existirá obligación de cotizar por parte del sujeto responsable del ingreso. La Tesorería General de la Seguridad Social calculará la cuota y emitirá el consiguiente adeudo, con independencia de que el empleado perciba o no el subsidio extraordinario.

Asimismo en el caso de haber reducido la jornada, subsiste la obligación de cotizar, en las condiciones indicadas.

El Real Decreto-ley 11/2020 no establece la exoneración en el pago de cuotas correspondientes al Sistema Especial de Empleados de Hogar en general,  ni  durante la percepción del subsidio extraordinario.

Para poder recibir el subsidio y acreditar la situación, el empleado de hogar necesitará una declaración responsable firmada por la persona o personas empleadoras, relativa a la disminución total o parcial de los servicios.

En el supuesto de extinción del contrato de trabajo, se puede acreditar mediante la carta de despido, la comunicación del desistimiento del empleador o la documentación que acredite la baja en el Sistema Especial de Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social.

Documentación disponible en la web del SEPE:

• Hoja Informativa Sistema Especial para Empleados de Hogar
• Instrucciones del modelo de solicitud
• Modelo de solicitud
• Instrucciones para cumplimentar la declaración responsable de la persona empleadora de personas trabajadoras del Sistema Especial para Empleados de Hogar.
• Declaración responsable de la persona empleadora de personas trabajadoras del Sistema Especial para Empleados de Hogar.
  

La cuantía mensual del subsidio extraordinario por falta de actividad depende de la retribución que estuviera percibiendo el empleado y de la reducción de la actividad.

Su cuantía será del 70% de la base reguladora correspondiente a la actividad que se hubiera dejado de desempeñar y no podrá ser superior al Salario Mínimo Interprofesional, excluida la parte proporcional de las horas extraordinarias.

En el caso de pérdida parcial de la actividad, la cuantía se percibirá en proporción directa al porcentaje de reducción de jornada que haya experimentado la persona trabajadora.

Si fueran varios los trabajos desempeñados en este sistema especial, se calculará la base reguladora correspondiente a cada uno de los distintos trabajos que hubieran dejado de realizarse. En este caso la cuantía total del subsidio será la suma de las cantidades obtenidas aplicando a las distintas bases reguladoras correspondientes a cada uno de los distintos trabajos el porcentaje del 70%, teniendo dicha cuantía total el mismo límite previsto del Salario Mínimo Interprofesional.

El reconocimiento del subsidio extraordinario para los empleados de hogar se gestiona por el Servicio Público de Empleo Estatal. La Resolución de 30 de abril de 2020, publicada en el BOE el pasado lunes, 4 de mayo, desarrolla el procedimiento para la tramitación de las solicitudes.

La solicitud se puede presentar a partir del día 5 de mayo hasta el día en que finalice el mes siguiente al día de fin de vigencia del estado de alarma. El Servicio Público de Empleo Estatal admite la presentación on line, a través de su Sede Electrónica, siempre que se disponga de DNI electrónico, certificado electrónico o cl@ve.

También se puede presentar la solicitud, que puede descargarse e imprimirse, en cualquier oficina de asistencia en materia de registros o en las oficinas de correos, dirigiéndola a la Unidad Subsidio Empleadas de Hogar, Dirección General del Servicio Público de Empleo Estatal, Calle Condesa de Venadito Nº9, 28027-Madrid, aportando una fotocopia del documento que acredite la identidad.

En ambos casos, junto con la declaración responsable, la carta de despido, la comunicación del desistimiento del empleador o la documentación acreditativa de la baja, según corresponda, se debe aportar también fotocopia de un documento que acredite la identidad del empleador o empleadores.

Desde la fecha en la que debido a la crisis del coronavirus, el empleador ha dado de baja al empleado en la Seguridad Social o ha reducido la jornada del empleado, según conste en la Declaración Responsable, hasta un mes después del fin de la vigencia del estado de alarma o hasta la fecha en que el empleado se reincorpore al trabajo con la jornada habitual, siempre que durante todo el período se mantengan los requisitos exigidos para ser beneficiario.

El subsidio extraordinario por falta de actividad será compatible con las percepciones derivadas de las actividades por cuenta propia o por cuenta ajena que se estuvieran desarrollando en el momento de su devengo, siempre que la suma derivada de los ingresos derivados del subsidio y del resto de actividades no sea superior al Salario Mínimo Interprofesional, excluida la parte proporcional de las pagas extraordinarias.

No se puede compaginar con el subsidio por incapacidad temporal ni con el permiso retribuido recuperable introducido por el Gobierno, entre el 30 de marzo y el 9 de abril de 2020, ambos inclusive, para las trabajadoras por cuenta ajena que no presten servicios esenciales.

En el caso de tripulantes enrolados en buques de navegación internacional, si el periodo de validez del certificado expira durante una travesía, el certificado seguirá siendo válido hasta la fecha de llegada al próximo puerto de escala donde el marino interesado pueda obtener un certificado médico expedido por un facultativo del Instituto Social de la Marina, a condición de que esta prolongación de validez no exceda de tres meses.

Se puede solicitar cita previa telefónicamente a los Centros de Sanidad Marítima o bien de manera telemática, a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social.

Se puede solicitar dicha revisión a través del Registro Electrónico de la Sede Electrónica de la Seguridad Social, anexando la documentación correspondiente. Su tramitación se hará de forma telemática.

Para cambiar sus datos personales, deberá dirigirse a la Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social más cercana. Para ello, deberá presentar su DNI y documentación acreditativa de sus alegaciones o también puede solicitar por teléfono, llamando al 901 50 20 50  y 91 541 02 91, el formulario de actualización de datos que lleva impresa la Dirección Provincial de la Tesorería General de la Seguridad  Social que le corresponda y con el sello de franqueo pagado para que, una vez cumplimentado y firmado, sea depositado en un buzón de correos. Dicha Dirección Provincial efectuará el cambio solicitado.

El Informe de vida laboral se puede obtener, incluso desde el extranjero, a través de los siguientes medios:

1. Puede solicitarlo a través de la Sede Electrónica, mediante las siguientes vías:
   
   

   1. Vía SMS, si previamente ha comunicado a la Tesorería General de la Seguridad Social un número de teléfono móvil. En este caso y previa solicitud de un código que recibirá vía SMS, podrá obtener, imprimir y/o consultar el informe de vida laboral en el mismo momento de su petición, a través de su propio ordenador.

      
      
   2. Sin certificado digital, en este supuesto:
      
      
      • Los datos de Número de la Seguridad Social, DNI y domicilio deben coincidir con los de la base de datos de la Seguridad Social para que se envíe el informe a su domicilio en España, que conste en nuestra base de datos.
      • Realizada la petición se le enviará un mensaje, a la dirección de correo electrónico que nos facilite, informándole del estado de la misma.
      • Transcurridas 24 horas de la recepción de dicho correo, podrá conocer el estado de su petición a través del servicio "Consulta de estado de solicitud de informes".
        

   3. Usuario+ Contraseña (Cl@ve permanente), siempre que disponga de un usuario activo y una contraseña en vigor. Para activar el usuario y generar la contraseña deberá disponer de un Código de Activación que se obtiene de forma presencial en cualquier Oficina de Registro Cl@ve y podrá obtener, imprimir y/o consultar el informe de vida laboral en el mismo momento de su petición, a través de su propio ordenador.

   4. Con certificado digital,  lo puede obtener directamente también desde su ordenador.

2. Llamando al 901 50 20 50  y 91 541 02 91, siempre que en nuestra base de datos tenga un domicilio en España.

De observar alguna incidencia o error en la información suministrada en el informe de vida laboral, si dispone de un certificado digital o Usuario/ Contraseña (Cl@ve permanente), podrá solicitar la rectificación de cualquier error detectado en el informe mediante el servicio de Solicitud de rectificación de informe de vida laboral de la Sede Electrónica.

Si lo prefiere, para notificar el error, puede ponerse en contacto con la Administración de la Seguridad Social más cercana, junto con la documentación que acredite el derecho alegado, a fin de que por la misma se realicen, si procede, las modificaciones que sean pertinentes.

Si se realizan actividades por cuenta ajena y por cuenta propia simultáneamente, encuadrables en dos Regímenes distintos de la Seguridad Social, se debe figurar de alta y cotizar en ambos Regímenes.

En primer lugar, hay que determinar si procede encuadrar la situación del trabajador en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. El artículo 2º  del Decreto 2530/1970, de 20 de Agosto, regulador del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), define al trabajador por cuenta propia o autónomo como aquél que realiza de forma habitual, personal y directa, una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción por ella a contrato de trabajo y aunque utilice el servicio remunerado de otras personas. En cualquier caso, será la Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social  que le corresponda la que, a la vista de la documentación concreta, le indique si procede o no su encuadramiento en el RETA. 
  
En lo referente a cotización, la normativa actual en materia de Seguridad Social no prevé ningún descuento en la cotización si por razón de su actividad laboral debe estar incluido simultáneamente en los Regímenes General y de Trabajadores Autónomos.

La doble cotización o pluriactividad, podrá dar derecho al devengo de prestaciones por cada uno de los Regímenes en los que se encuentre dado de alta, cuando se acrediten las correspondientes cotizaciones superpuestas y siempre que se cumplan los requisitos exigidos por cada Régimen para alcanzar derecho a las mismas.

• Trabajadores por cuenta ajena, retribuidos a salario o a la parte, empleados en cualquiera de las actividades siguientes:
  
  
  • Marina Mercante
  • Pesca marítima en cualquiera de sus modalidades.
  • Extracción de otros productos del mar.
  • Tráfico interior de puertos y embarcaciones deportivas y de recreo
  • Trabajadores de carácter Administrativo, técnico y subalternos de las empresas anteriores
  • Trabajo de estibadores portuarios
  • Servicio auxiliar sanitario y de fonda y cocina prestado a los emigrantes españoles a bordo de las embarcaciones que los transportan.
  • Personal al servicio de las Cofradías de Pescadores y sus Federaciones, y de cooperativas del mar.
  • Cualquier otra actividad marítimo-pesquera cuya inclusión en este Régimen sea determinada por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social.
    
• Los armadores de embarcaciones que sean de más de 10 toneladas o lleven enrolados más de cinco tripulantes, si figuran en el rol y perciben como retribuciones por su trabajo una participación en el "Monte Menor" o un salario como tripulante, quedan asimilados a trabajadores por cuenta ajena, salvo a efectos de desempleo.
  
  
• Trabajadores por cuenta propia que realizan de forma habitual, personal y directa, alguna de las actividades que a continuación se enumeran, siempre que la misma constituya su medio fundamental de vida:
  
  
  • Armadores de embarcaciones que no excedan de 10 toneladas de registro bruto, no lleven más de cinco personas enroladas incluido el armador, y en las cuales éste vaya enrolado como técnico o tripulante.
  • Los que se dediquen a la extracción de productos del mar.
  • Los rederos que no realicen sus faenas por cuenta de una empresa pesquera determinada
  
  
• También se pueden incluir el cónyuge y los familiares hasta el segundo grado de consanguinidad, afinidad o adopción del trabajador autónomo, si trabajan, conviven y dependen económicamente de él, salvo prueba de que son trabajadores por cuenta ajena.

Puede conocerlo a través de la Sede Electrónica, mediante el Servicio Duplicado de Documento de Afiliación

• vía SMS, si previamente ha comunicado a la Tesorería General de la Seguridad Social un número de teléfono móvil. En este caso, y previa solicitud de un código que recibirá vía SMS, podrá obtener, imprimir y/o consultar dicho duplicado en el que consta su número de afiliación a la Seguridad Social en el mismo momento de su petición, a través del propio ordenador.
• Usuario + contraseña (CL@ve permanente)
• Con certificado digital

Por último, el número de afiliación a la Seguridad Social y el duplicado de dicho documento lo puede obtener el propio ciudadano con la asistencia de un funcionario, si es preciso, en los puestos habilitados en las Administraciones de la Seguridad Social.

Los Convenios Colectivos no entran dentro de las competencias de la Seguridad Social, sino que competen a la autoridad laboral que corresponda en función del ámbito territorial de aplicación del convenio de que se trate, es decir, la Dirección General de Trabajo si es un convenio de ámbito estatal o el organismo competente en el ámbito de la Comunidad Autónoma de que se trate si es de aplicación en una determinada Comunidad Autónoma.

Para cualquier tema relacionado con la tarjeta sanitaria de la Seguridad Social, deberá dirigirse al ambulatorio o centro de atención primaria que le haya sido asignado por el organismo correspondiente encargado de prestar la asistencia sanitaria en su Comunidad Autónoma. Esta información, no obstante, no compete al ámbito de nuestra web.

Se deberá realizar una previsión del promedio mensual de los rendimientos netos anuales y, en función de la misma, elegir una base comprendida entre la base mínima y la base máxima del tramo correspondiente a esta previsión.

En el caso de que esta previsión resulte inferior al tramo 1 de la tabla general deberá elegir la base de cotización respecto los tramos establecidos para la tabla reducida.

Se debe cotizar por una base escogida entre la base mínima y la base máxima del tramo correspondiente a los ingresos mensuales previstos. Esta base, en cuanto está basada en previsiones de ingresos, tendrá la consideración de provisional y se regularizará conforme los ingresos reales determinando la base definitiva a efectos de prestaciones.

Con vistas a esta regularización, conforme las previsiones de ingresos, se pueden modificar las bases de cotización hasta seis veces al año eligiendo un tramo superior o inferior al inicialmente señalado pudiendo optar por cualquier base de cotización de las establecidas en las tablas.

El nuevo sistema de cotización en el RETA no modifica las condiciones de encuadramiento. Si la actividad económica o profesional, es realizada por la persona trabajadora a título lucrativo, de forma habitual, personal y directa, fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, deberá darse de alta en el RETA, den o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena.

En este sentido, la tabla reducida de bases de cotización establecidas para los años 2023, 2024 y 2025, determina las bases de cotización mínimas y máximas para rendimientos inferiores, en cómputo mensual, al límite inferior del tramo 1 de rendimientos de la tabla general de bases.

Los familiares colaboradores y los autónomos societarios no podrán elegir una base inferior a la base mínima del grupo 7 de cotización (SMI incrementado en 1/6). Transitoriamente y para el ejercicio 2023 no se podrá elegir una base inferior a 1.000€. A estos efectos, la base de cotización definitiva no podrá ser inferior a esta base mínima, en cualquier caso, si se mantiene el alta durante un periodo mínimo de 90 días en el año natural objeto de regularización.

Se tendrán en cuenta los rendimientos netos obtenidos durante cada año natural por la realización de todas las actividades profesionales o económicas realizadas, tanto si se realizan a título individual o como socios o integrantes de cualquier tipo de entidad, tenga o no dicha entidad personalidad jurídica.

Las entidades de las que se sea socio o integrante podrán tener personalidad jurídica, como, por ejemplo, una sociedad limitada, o podrán no tener personalidad jurídica, como, por ejemplo, una comunidad de bienes.

Se excluyen aquellos rendimientos netos obtenidos por la realización de actividades por las que se deba estar de alta en la Seguridad Social como trabajadores por cuenta ajena o asimilados.

En el caso de que se realicen, simultáneamente, otras actividades económicas o profesionales, por las que no se deba estar incluido en el RETA ni como trabajador por cuenta ajena o asimilado, los rendimientos netos obtenidos se computan para el cálculo de la base de cotización.

El rendimiento neto computable de cada una de las actividades ejercidas se calculará de acuerdo con lo previsto a las normas del IRPF y con algunas particularidades en función del colectivo al que pertenezcan.

Una vez fijados dichos rendimientos, se acudirá a las tablas establecidas anualmente por ley (general y reducida) y se elegirá entre la base mínima y la máxima, según el tramo de rendimientos que correspondan, teniendo en cuenta el promedio mensual de rendimientos netos anuales.

Para los años 2023, 2024 y 2025 están establecidos 15 tramos de rendimientos, con sus correspondientes bases de cotización mínima y máxima.

A partir del año 2026 se establecerán por ley los tramos de rendimientos y bases de cotización mínimas y máximas aplicables a los mismos.

No obstante, y salvo que sus rendimientos netos determinen un tramo con base mínima de cotización superior, se establecen unas bases de cotización mínimas específicas para los siguientes colectivos, siempre y cuando hayan permanecido de alta un mínimo de 90 días en el año: familiares y socios, de sociedades mercantiles de capital y sociedades laborales.

En el caso de una nueva alta, la persona trabajadora autónoma deberá elegir una base de cotización provisional en función de los rendimientos netos anuales, en promedio mensual, que tenga previsto obtener.

Posteriormente a la solicitud del alta los trabajadores autónomos deberán solicitar el cambio de su base de cotización para ajustar la cotización completa del año natural de que se trate, a las previsiones que vayan teniendo en sus rendimientos netos anuales en promedio mensual.

Durante el periodo comprendido entre el inicio de la actividad por cuenta propia y el mes en que se solicite el alta, de formularse esta solicitud a partir del mes siguiente al del inicio de la actividad, la base de cotización mensual aplicable será la base mínima del Tramo 1 de la Tabla general.

Respecto de estos períodos el trabajador no podrá elegir base de cotización provisional ni le resultará de aplicación la base de cotización definitiva calculada en función de los rendimientos netos obtenidos.

En el caso de las altas de oficio a instancia de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social -ITSS- o de la Tesorería General de la Seguridad Social, durante el período comprendido entre la fecha del alta y el último día del mes natural inmediatamente anterior a la fecha de efectos del alta, la base será la mínima del tramo 1 de la tabla general, salvo que la ITSS hubiese fijado expresamente otra base de cotización superior.

El trabajador no podrá elegir en dicho período base de cotización provisional ni le resultará de aplicación la base de cotización definitiva calculada en función de los rendimientos netos obtenidos.

Podrá elegir una base de cotización inferior a la base mínima del tramo 1 de la tabla general dentro de la tabla reducida de bases que se determinará al efecto anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

Estas bases tendrán carácter provisional hasta que no se produzca la regularización en función de los rendimientos netos reales obtenidos, en promedio mensual, una vez hayan sido comunicados por las Administraciones Tributarias en el ejercicio siguiente.

Como regla general, para los familiares colaboradores y para los socios, de sociedades mercantiles de capital y sociedades laborales, conforme a los criterios establecidos en el artículo 305 de la Ley General de la Seguridad Social, la base de cotización provisional, o definitiva, no podrá ser inferior a la base mínima del grupo 7 del Régimen General, siempre y cuando hayan estado en situación de alta, con cualquiera de estas condiciones, durante más de 90 días en cada año y sus rendimientos netos no impliquen el encuadramiento en un tramo de la tabla que determine una base de cotización mínima superior.

No obstante, la ley prevé un período transitorio en el que los colectivos anteriores no podrán elegir, en el año 2023, una base de cotización inferior a 1.000 euros.

Durante los años 2024 y 2025, la ley prevé también la aplicación de bases de cotización mínimas inferiores a la del citado grupo 7.

En el procedimiento de regularización de cuotas estos trabajadores no podrán tener como base de cotización definitiva una inferior a las indicadas anteriormente, aunque los rendimientos netos obtenidos, en promedio mensual, determinasen una base de cotización mínima inferior.

En tanto el trabajador autónomo no elija una base de cotización provisional, cotizará durante el año 2023 sobre la base que le correspondería en enero de dicho año conforme a la base de cotización de diciembre de 2022 o, en su caso, la base de cotización resultante de la aplicación a aquella de los cambios solicitados antes del 31 de diciembre de 2022.

Dicha base de cotización tendrá el carácter de base de cotización provisional a efectos del procedimiento de regularización de cuotas.

A partir del 1 de enero de 2023, los trabajadores autónomos tendrán la obligación de, declarar sus rendimientos cuando se estimen que el promedio de las bases de cotización por la que se ha venido cotizando desde enero de 2023 no está comprendida entre la mínima y la máxima asignadas al tramo de rendimientos que se prevean obtener en dicho año. Esta comunicación podrán efectuarla en el servicio de cambio de base cuando vayan a solicitar dicho cambio.

Los trabajadores autónomos que se den de alta a partir de esta fecha, se solicitará dicha información en el proceso de alta.

No, serán provisionales hasta que, a partir del año siguiente, la Administración Tributaria o las Diputaciones Forales de Navarra, Guipúzcoa, Vizcaya y Álava, comuniquen telemáticamente a la Tesorería General de la Seguridad Social los rendimientos anuales netos efectivos y ésta realice el proceso de regularización de cuotas.

Con el nuevo modelo no existe ningún límite para la elección de las bases de cotización provisionales ni para la determinación de las bases de cotización definitivas, en función de la edad de los trabajadores autónomos.

Si se prevé, que los rendimientos netos anuales, en promedio mensual, son distintos a los previstos inicialmente, se deberá solicitar el cambio de la base de cotización.

El cambio de base provisional se podrá solicitar hasta seis veces al año, siendo los plazos y los efectos los siguientes:

• 1 de marzo, si la solicitud se formula entre el 1 de enero y el último día natural del mes de febrero.
• 1 de mayo, si la solicitud se formula entre el 1 de marzo y el 30 de abril.
• 1 de julio, si la solicitud se formula entre el 1 de mayo y el 30 de junio.
• 1 de septiembre, si la solicitud se formula entre el 1 de julio y el 31 de agosto.
• 1 de noviembre, si la solicitud se formula entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre.
• 1 de enero del año siguiente, si la solicitud se formula entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre.

Si un trabajador autónomo en situación de alta a 31/12/2022 prevé que sus rendimientos anuales, en promedio mensual, durante el año 2023 van a estar comprendidos en la tabla reducida, ¿deben cotizar por la base mínima de 960 euros correspondiente a diciembre de 2022?

No. A partir del mes de enero de 2023, deberán solicitar el cambio de base de cotización, que tendrá efectos el 1 de marzo, entre la mínima y la máxima establecidas para el tramo de rendimientos que prevean obtener, aunque sea inferior a la base de 960 euros.

En las altas a partir del 1 de enero de 2023, la base de cotización será, con carácter general, la establecida en función de los rendimientos anuales obtenidos en el ejercicio de sus actividades económicas, empresariales o profesionales.

No obstante, con independencia de lo anterior, los trabajadores en situación de pluriactividad podrán solicitar como base de cotización aquella que, conforme a sus previsiones de rendimientos netos anuales y bases de cotización que prevean les vaya a resultar de aplicación como trabajadores por cuenta ajena, permita ajustar su cotización en el Régimen Especial para Trabajadores Autónomos conforme al resultado del procedimiento de reintegro de cuotas establecido para los trabajadores autónomos en esta situación.

No. Su base de cotización estará, como a los trabajadores autónomos que no hayan contratado a trabajadores por cuenta ajena, en función de los rendimientos obtenidos.

Como la suma de los días en alta en estos supuestos es de 90, se aplica la base del grupo 7 de cotización del régimen general (transitoriamente, en 2023, 1.000€), salvo que de sus rendimientos definitivos le resultara de aplicación una base mínima de cotización superior.

Sí, con la única excepción de los miembros de institutos de vida consagrada de la Iglesia Católica y los trabajadores por cuenta propia incluidos en los grupos segundo y tercero de cotización del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar los cuales no cotizarán por rendimientos.

No obstante, los familiares y socios de sociedades mercantiles de capital o sociedades laborales tienen una base de cotización mínima específica, aunque sus rendimientos netos determinasen, conforme a las tablas general o reducida de bases, una base inferior y siempre que no determinasen su encuadramiento en un tramo de la tabla con una base mínima de cotización superior.

Durante el año 2023 esta base de cotización será de 1.000 euros.

No, únicamente deberá realizarlo cuando precise ajustar el importe de su base de cotización provisional para situarlo entre los importes fijados en el tramo de la Tabla de Rendimientos en el que quede encuadrado por sus previsiones.

No. La elección del importe de la base de cotización sólo es posible realizarla cuando lo solicita para cotizar provisionalmente o varía su base de cotización provisional durante el ejercicio en curso. Realizada la regularización por parte de TGSS, no tendrá opción de alterar su importe, dado que, si su base de cotización provisional se ajusta definitivamente al tramo que le corresponda, pasará a definitiva, mientras que, en el caso de que no se ajustara, será la TGSS quien determine el importe de su base de cotización definitiva, de acuerdo con la normativa.

Sí, podrá, igualmente, cambiar su base de cotización provisional para conseguir su ajuste a los importes mínimos y máximos establecidos en el tramo en el que, por su previsión de rendimientos, permanezca encuadrado.

No. Mientras tenga derecho y se aplique la tarifa plana, su base de cotización no estará vinculada a sus rendimientos. Durante todo ese período, su base de cotización será la base mínima del tramo 1 de la Tabla General de Rendimientos.

El plazo reglamentario de ingreso de cuotas en el RETA continúa siendo el mismo mes al que la cuota se refiera (es decir, la cuota de enero se ingresa en enero, la de febrero, en febrero, y, así, sucesivamente).

La forma de pago en plazo reglamentario continúa siendo la domiciliación bancaria.

Base garantizada. Disposición transitoria 6ª RDL 13/2022. En el supuesto de que en un año no ejerza mi derecho de mantener el importe de la base de cotización hasta la cuantía de la base de cotización que tenía en 12/2022, aunque mis rendimientos determinen una base inferior ¿pierdo el derecho a hacerlo en los años siguientes?

No, podrá ejercer ese derecho en años sucesivos, siempre que se mantenga en situación de alta en RETA de forma ininterrumpida. La baja en el citado régimen extingue el derecho a esa base garantizada, por lo que no podrá ejercerse en altas posteriores.

No, el importe garantizado de su base de cotización de 12/2022 no se actualizará y permanecerá invariable a lo largo del período que mantenga ese derecho.

Si, dentro de cada año natural, estoy menos de 90 días de alta en RETA por mi actividad en una sociedad de capital o laboral, el porcentaje de deducción adicional por gastos genéricos que podré aplicar a mis rendimientos netos será del 7 o del 3%?

7%. El porcentaje de reducción para todo el período que haya estado de alta en RETA dentro de cada año natural sólo se reduce al 3% en el caso de que haya estado, al menos, 90 días, dentro de ese año natural, de alta en RETA por su actividad en alguna sociedad de las mencionadas.

Podrá mantener en 2023 una base de cotización inferior a 1.000,00 euros mientras no transcurra el período de 90 días.

Se modificará de oficio la base de cotización desde la fecha de cumplimiento de los 90 días. La modificación de la base se efectuará con efectos del día primero del mes siguiente.

¿Qué base de cotización definitiva resultará de aplicación en el caso de que la persona trabajadora autónoma no presente la declaración del IRPF o, si se hubiera presentado, el contribuyente no hubiera declarado ingresos por sus actividades económicas o profesionales?

La base de cotización definitiva será la base mínima para contingencias comunes para los trabajadores incluidos en el Régimen General de la Seguridad Social para grupo de cotización 7.

No obstante, transitoriamente, se establece para estas situaciones en 2023 una base de cotización de 1.000 €.

Se tendrá en cuenta el promedio mensual de la totalidad de los rendimientos netos anuales obtenidos, una vez deducidos el porcentaje del 7% (regla general), o 3% (autónomos societarios de sociedades de capital o de sociedades laborales), dividido por el número de días naturales de alta como trabajadores autónomos, en el año de que se trate.

Los días de alta son aquellos susceptibles de regularización, es decir, se descuentan:

• el periodo comprendido entre la fecha de inicio de actividad y el último día del mes inmediatamente anterior a aquel en que se solicite el alta, de formularse la solicitud a partir del mes siguiente al inicio de la actividad,
• los días comprendidos entre el inicio de la actividad y el último día del mes natural anterior a la fecha de efectos del alta, cuando esta sea a consecuencia de la actuación de la Tesorería General de la Seguridad Social o a la actuación de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social;
• los días de los meses utilizados para el cálculo de la base reguladora de una prestación económica de la Seguridad Social;
• los días comprendidos entre el primer día posterior a los días de los meses utilizados para el cálculo de la base reguladora de la prestación económica de la Seguridad Social y el mes en que se produzca el hecho causante, los días en que se haya percibido estas prestaciones económicas o los días en que se haya disfrutado del beneficio en la cotización conocido como “tarifa plana”.

Si la Administración Tributaria efectúa modificaciones posteriores, una vez comunicados a la Tesorería General de la Seguridad Social para el cálculo de la base de cotización definitiva, en el importe de los rendimientos anuales del trabajador autónomo, ¿Cómo afectaría el cambio para la determinación de la base de cotización definitiva?

En el caso de que la correspondiente Administración Tributaria efectúe modificaciones posteriores, ya sea de oficio o a solicitud del trabajador, en el importe de los rendimientos anuales del trabajador, que se han computado para la regularización:

• Sí, el nuevo importe es inferior al inicialmente establecido, el trabajador autónomo podrá solicitar a la Tesorería General de la Seguridad Social, la devolución de las cuotas por las posibles diferencias, una vez la correspondiente Administración Tributaria haya comunicado a TGSS esas modificaciones.

• Sí el nuevo importe es superior, se comunicará a la Inspección de Trabajo y Seguridad Social con objeto de que determine los importes a ingresar por parte del trabajador autónomo.

La Administración tributaria comunicará dichas modificaciones tanto a la Tesorería General de la Seguridad Social como al Organismo Estatal Inspección de Trabajo y Seguridad Social, a través de medios telemáticos, a la Inspección de Trabajo y Seguridad Social para que determine los importes a ingresar.

En ningún supuesto se modificará el importe de las prestaciones de Seguridad Social que haya podido percibir la persona trabajadora autónoma en el período.

Se trata de un proceso a través del cual se determinan las bases de cotización definitivas procediendo a ajustar las cotizaciones mensuales de las bases provisionales del año anterior.

Como regla general se computarán los rendimientos procedentes de todas las actividades económicas, empresariales o profesionales, ejercidas en cada ejercicio, a título individual o en calidad de socio.

Los rendimientos computables se calcularán conforme las reglas del IRPF:

• Estimación directa:
  • Rendimiento neto + Importe cuotas SS.
• Estimación objetiva:
  • Rendimiento neto previo.
  • Rendimiento neto previo minorado (actividades agrícolas, forestales y ganaderas).
• Socios mercantiles:
  • Rendimientos del trabajo derivados de la actividad en la sociedad.
  • Rendimientos del capital (dinerarios o en especie) derivados de las participaciones en la sociedad.
• Cooperativas:
  • Rendimientos del trabajo derivados de la prestación de servicios a la cooperativa.
  • Rendimientos derivados de su condición de socios trabajadores.
• Socios civiles, colectivos, comanditarios, laborales y comuneros:
  • Rendimientos de la actividad económica (atribución de rentas).
  • Rendimientos derivados de su condición de socios trabajadores.

A partir de estos rendimientos se calcula el promedio mensual, es decir se dividen los rendimientos netos anuales entre los días de alta efectiva (no computan aquellos días en los que se disfrute de prestación económica de la SS ni aquellos otros que se hayan tenido en cuenta para el cálculo de la base reguladora de dicha prestación) descontando como gastos generales el 7% con carácter general y el 3% en el caso de socios mercantiles y laborales.

El resultado de esta operación se multiplica por 30 obteniéndose el promedio mensual de rendimientos netos reales.

Pueden suceder dos casos:

• La regularización es NEGATIVA no habrá devolución ni modificación.
• La regularización es POSITIVA se debe ingresar la diferencia en los plazos establecidos.

En ningún caso serán objeto de devolución Recargos e Intereses.

No. Los periodos de disfrute de prestaciones económicas de la S.S. así como los meses que se hayan tenido en cuenta para el cálculo de la base reguladora de las mismas no son objeto de regularización consolidándose como bases definitivas.

No procede, por este motivo, la revisión de las prestaciones.

La Base de cotización deviene definitiva.

A las personas trabajadoras autónomas que en el año han estado al menos 90 días en alta como autónomos societarios tanto de sociedades de capital como laborales.

Para el cómputo de los 90 días de alta como societarios, se suman los días en alta en cualquiera de los dos supuestos.

La regularización estará en función de la base de cotización provisional, en promedio mensual, por la que se haya cotizado a lo largo del año correspondiente:

• Si la base de cotización provisional, en promedio mensual, fuera inferior a la base de cotización mínima establecida para el tramo de rendimientos netos obtenidos, la base de cotización definitiva será dicha base mínima, debiendo ingresarse la diferencia entre la base de cotización provisional y dicha base mínima.
• Si la base de cotización provisional, en promedio mensual, estuviese comprendida entre la base de cotización mínima y la máxima establecidas para el tramo de rendimientos netos obtenidos, la base de cotización provisional pasará a tener automáticamente la condición de base definitiva, sin que deba ingresarse ni devolverse ninguna diferencia de cuotas.
• Si la base de cotización provisional, en promedio mensual, fuera superior a la base de cotización máxima establecida para el tramo de rendimientos netos obtenidos, la base de cotización definitiva será dicha base máxima, devolviéndose de oficio la diferencia entre dicha base máxima y la base de cotización provisional.

Quedan excluidas del proceso de regularización las cotizaciones correspondientes a los meses cuyas bases de cotización hayan sido tenidas en cuenta para el cálculo de la base reguladora de cualquier prestación económica del sistema de la Seguridad Social.

A las diferencias entre las bases provisionales y las definitivas se les aplicarán los tipos y demás condiciones de cotización correspondientes a los periodos de liquidación objeto de la regularización.

• Los períodos en situación de Incapacidad Temporal.
• Los períodos en situación de riesgo durante el embarazo y durante la lactancia natural.
• Los períodos de descanso por nacimiento y cuidado del menor.
• Los períodos en los que se ejerciten el derecho del cuidado del lactante.
• Los períodos de cese de actividad o para la sostenibilidad de la actividad de las personas trabajadoras por cuenta propia o autónomas en su modalidad cíclica o sectorial, en los supuestos sen los que deban permanecer en alta como trabajador autónomo.
• Los períodos comprendidos entre el inicio de la actividad y el mes en que se solicite el alta cuando dicha solicitud se haya producido en cualquier mes posterior al del inicio de la actividad.
• Los períodos comprendidos entre el inicio de la actividad y el último día del mes natural anterior en que haya producido efectos dicha alta como consecuencia de la actuación de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social o de la Tesorería General de la Seguridad Social.
• Los días de los meses utilizados para el cálculo de la base reguladora de una prestación económica de la Seguridad Social;
• Los días comprendidos entre el primer día posterior a los días de los meses utilizados para el cálculo de la base reguladora de la prestación económica de la Seguridad Social y el mes en que se produzca el hecho causante;
• Los períodos en los que se tenga derecho al beneficio conocido como nueva “tarifa plana” (Cuota Reducida del Art. 38ter de la Ley 20/2007).
  

Los miembros de institutos de vida consagrada de la Iglesia Católica incluidos en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos.

Los trabajadores por cuenta propia incluidos en los grupos segundo y tercero de cotización del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar.

A las diferencias entre las bases provisionales y definitivas se aplicarán los tipos y demás condiciones de cotización correspondientes a los períodos de liquidación objeto de regularización.

El R.D.L 13/2022 modifica o añade preceptos en la LGSS:

• Se modifica el artículo 71.1 letra a) de la LGSS, establece la obligación de la Administración tributaria de facilitar a la TGSS, a través de los procedimientos telemáticos y automatizados que se establezcan, toda la información de carácter tributario necesaria de que dispongan para la realización de la regularización de cuotas.
• Se añade letra o) al artículo 77.1 LGSS. La TGSS suministrará a través de procedimientos automatizados, a las administraciones tributarias la información necesaria para la regularización de bases de cotización y cuotas.
• Las Administraciones Tributarias remitirán los datos fiscales a petición de la TGSS y respecto de las personas que esta solicite.
  

Aunque se hayan derogado los artículos del Estatuto del Trabajador Autónomo que regulaban las distintas modalidades de tarifa plana (arts. 31, 31bis, 32 y 32bis) aquellos autónomos que tuvieran reconocidos estos beneficios en la cotización a 31/12/2022 mantendrán los mismos hasta su extinción por transcurso de sus plazos.

Se deroga expresamente la actual denominada “tarifa plana” en sus distintas modalidades.

No obstante, para aquellos autónomos que sean alta a partir de enero de 2023, siendo dicha alta la primera alta en el RETA o no hubieran estado de alta en el régimen en los dos años anteriores a la nueva alta se establece una nueva modalidad de tarifa plana de cuota reducida fijada en la LPGE (actualmente 80€), con una duración inicial de 12 meses ampliable a 24 meses si no se obtienen ingresos superiores al SMI superado el periodo inicial.

La base de cotización, durante la aplicación de esta nueva modalidad de tarifa plana, será la base mínima del tramo 1 de la tabla general.

Las prestaciones económicas a las que pudieran tener derecho los autónomos que se beneficien de esta cuota reducida se determinará de acuerdo con la base mínima del tramo inferior de la tabla general.

Estas cotizaciones no serán objeto de regularización.

Aunque la ley ha derogado expresamente la denominada TARIFA PLANA en sus distintas modalidades, se podrá continuar disfrutando de estos beneficios en la cotización hasta que se agote su duración máxima a quien fueran beneficiarios de estos antes del 1 de enero de 2023.

No. Este colectivo de trabajadores autónomos tiene su propia bonificación de cuotas específica, que se regula en el artículo 35 de la Ley 20/2007, del Estatuto del Trabajo Autónomo.

Tres años, salvo que la anterior “tarifa plana” fuera reconocida antes del 1/1/2023, en cuyo caso, al tratarse de beneficios diferentes, el período mínimo entre la baja en RETA y la nueva alta será de 2 años.

Sí, resulta de aplicación dicho beneficio, aunque el trabajador autónomo, en el momento del alta o en cualquier momento posterior, emplee a trabajadores por cuenta ajena.

Sí. El trabajador autónomo debe solicitar la aplicación de la reducción (nueva “tarifa plana”) tanto en el momento del alta para la aplicación de dicho beneficio durante los 12 primeros meses naturales completos, como antes del inicio del segundo período de 12 meses, siempre y cuando, en este segundo período se prevea por el trabajador autónomo que los rendimientos económicos netos anuales van a ser inferiores al salario mínimo interprofesional anual que corresponda a cada período anual en el que se disfrute estos 12 meses.

Los trabajadores autónomos incluidos en el Régimen Especial para trabajadores por cuenta propia, así como los trabajadores autónomos incluidos en el grupo primero del Régimen Especial del Mar.

Se encuentran incluidos los socios de sociedades de capital y de sociedades laborales, así como los socios trabajadores de cooperativas que tengan la consideración de trabajadores autónomos.

No es aplicable a los colaboradores familiares ni a los miembros de Institutos de vida consagrada de la Iglesia Católica.

Sí, los trabajadores autónomos podrán renunciar expresamente a la aplicación de la cuota reducida. El efecto de esta renuncia será a partir del día primero del mes siguiente al de la comunicación de la renuncia.

La base de cotización que se utilizará para el cálculo de las prestaciones será la base mínima vigente del tramo 1 de la tabla general de bases.

¿En el cálculo de la bonificación a las personas trabajadoras autónomas por conciliación de la vida profesional y familiar vinculada a la contratación se toma en cuenta el tipo de cotización correspondiente a las coberturas de incapacidad temporal derivada de contingencias comunes?

No, ya que se excluye para aplicación de la bonificación del 100 por cien de la cuota por contingencias comunes el tipo de cotización correspondiente a la incapacidad temporal de derivada de contingencias comunes.

¿La cuantía de la bonificación a las personas trabajadoras autónomas por conciliación de la vida profesional y familiar vinculada a la contratación, la de la bonificación para trabajadores autónomos durante el descanso por nacimiento, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural, la de la bonificación a las trabajadoras autónomas que se reincorporen al trabajo en determinados supuestos o la de la bonificación en la cotización por cuidado de menor afectado por cáncer u otra enfermedad grave, sufren alguna variación si se produce la regularización de las bases de cotización?

No, ya que su cuantía no es objeto de modificación como consecuencia de la regularización de las bases provisionales.

La cuantía de la bonificación se aplicará sobre la base mínima de cotización del tramo 1 de la tabla general de bases.

A partir de 01 de enero de 2023, la bonificación se determinará en función de la base provisional o definitiva que resulte de aplicación de conformidad con el artículo 308.1 de la LGSS. La modificación afecta tanto a los trabajadores con el beneficio nacido antes del 01.01.2023 (manteniendo el mismo a dicha fecha) como a los trabajadores que inicien dicho beneficio a partir de 01.01.2023.

¿Los cambios sufridos de porcentaje en los beneficios en la cotización de cuotas a favor de familiares del titular de la explotación agraria se producirán a partir del 1/1/2023 tanto a las personas dadas de alta a fecha 31/12/2022 como para nuevas incorporaciones?

Si, tanto el cambio de beneficio de cotización al pasar de reducción a bonificación como su importe 40 por ciento de la cuota por contingencias comunes correspondiente a la base mínima de cotización del tramo 1 de la tabla general de bases, se aplican a partir del 1 de enero de 2023 tanto a los trabajadores que ya venían disfrutando de dicha bonificación antes del 1 de enero de 2023 como a los trabajadores que causen alta posteriormente a dicha fecha.

A diferencia de la legislación anterior, la bonificación del 100 por cien de la cuota por contingencias comunes resultante se aplicará a la base media que tuviera el trabajador en los doce meses en que se inicie esta bonificación y el tipo de cotización para contingencias comunes vigente en cada momento excluyendo en este cálculo el tipo correspondiente a la incapacidad temporal derivada de dichas contingencias.

¿Se tendrán en cuenta, en relación con el cálculo de la bonificación a las trabajadoras autónomas que se reincorporen a su trabajo a partir del 1/1/2023 la base media de cotización efectuadas en los últimos 12 meses en el caso que la trabajadora autónoma lleve menos de dicho período de alta continuada pero completada anteriormente en otros regímenes dicho plazo de 12 meses?

En el caso que la trabajadora autónoma llevará menos de 12 meses de alta continuada antes del cese de actividad, la base media de cotización se calculará desde la última fecha de alta, siendo el resultado de multiplicar por 30 la cuantía resultante de dividir la suma de las bases de cotización entre el número de días de alta del periodo de alta continuada.

Se mantendrá dicha bonificación durante el período de percepción de dicha prestación, hasta los 23 años si persistiera padecimiento del cáncer o la enfermedad grave, diagnosticada antes de alcanzar la mayoría de edad, y subsistiera la necesidad de hospitalización, tratamiento y de cuidado durante el mismo.

Sí.

Depende del tipo de bonificación.

No se verán afectados:

• Conciliación de la vida profesional y familiar.
• Descanso por nacimiento, adopción, guarda, acogimiento, riesgo embarazo o lactancia natural.
• Reincorporación al trabajo.
• Cuidado de menores con enfermedad grave.

Puede ser modificado en el resto de los casos si la base de cotización definitiva es inferior a la base mínima del tramo 1 de la tabla general de bases.

Si la persona trabajadora autónoma está disfrutando con anterioridad de una bonificación, de las que se han modificado a partir del 1 de enero de 2023 ¿se mantiene la forma de cálculo y requisitos anteriores o se aplican los establecidos en el nuevo modelo?

Se aplican las nuevas reglas, salvo si se trata de la antigua tarifa plana, en cuyo caso, se regirá por la normativa anterior hasta su extinción.

El artículo 38 ter de LETA establece las reducciones en la cotización a la Seguridad Social aplicables por inicio de una actividad por cuenta propia. En su punto 3 dice: La aplicación de las reducciones contempladas en este artículo deberán ser solicitadas por los trabajadores en el momento de su alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos. ¿Se considera este plazo preclusivo, solo con el alta y nunca más tarde o al inicio del plazo de 12 meses, no procedería en otro momento posterior como dentro del plazo reglamentario de ingreso, ni en fase de recurso?

La cuestión se encuentra en dilucidar qué debe entenderse por “en el momento de su alta”. El alta se produce, con carácter general, cuando se produce el inicio de la actividad autónoma, salvo en los supuestos en los que no procede el alta con dicha fecha sino con efectos del día primero del mes en que se haya iniciado dicha actividad. Hay que tener en cuenta, además, que el alta puede ser solicitada con carácter previo al inicio de la actividad, cumpliendo en este caso con las obligaciones establecidas, o en fecha posterior a dicho inicio de la actividad, con incumplimiento de los plazos reglamentariamente establecidos. Hay que entender que, en el caso de las altas previas, la solicitud de acceso al incentivo que se produzca en el momento en el que se solicite el alta o, en su defecto, en el período comprendido entre la solicitud del alta previa y el inicio de la actividad autónoma, debe ser considerado que la solicitud de la aplicación del incentivo se ha solicitado correctamente. En el caso de las altas cuyos efectos se producen el día primero del mes de inicio de la actividad, debemos considerar que, si la solicitud del incentivo se realiza simultáneamente junto a la solicitud del alta, aquella solicitud se ha producido de forma correcta. Sólo en aquellos casos en los que el alta no sea previa y no se haya solicitado el incentivo junto con la solicitud del alta, la solicitud extemporánea del incentivo supondría la no aplicación de la reducción. Hay que tener en cuenta que lo que se pretende con esta regla es eliminar la mayor cantidad posible de regularización de cuotas como consecuencia de la aplicación retroactiva de solicitudes extemporáneas.

Si la fecha de efectos del alta fuese el 01/01/2023 el primer mes completo sería enero de 2023. Por tanto, el primer período de la tarifa plana se disfrutaría desde el 01/01/2023 hasta el 31/12/2023. Si la fecha de efectos del alta fuese el 03/01/2023 el primer mes completo sería febrero de 2023. Por tanto, el primer período de la tarifa plana se disfrutaría desde el 03/01/2023 hasta el 31/01/2024.

La condición de discapacitado debe reunirla en la fecha de efectos del alta en los términos establecidos en el artículo 38 ter de la Ley 20/2007. No está contemplada en la norma la posibilidad de la adquisición del beneficio para trabajadores que pasan a tener la condición de discapacitados en momento posterior al alta.

¿Cuánto tiempo ha de transcurrir entre la baja y una nueva alta en el RETA, si se ha disfrutado de la tarifa plana que regía en la Ley 20/2007 antes de la modificación del RD-ley 13/2022, para tener derecho a la "cuota reducida" a la Seguridad Social establecida en la disposición adicional 91 de la LPGE de 2023 para las provincias de Cuenca, Soria y Teruel?

Al tratarse de beneficios diferentes, el período mínimo entre la baja en RETA con la antigua tarifa plana y la nueva alta será de 2 años.

La cuota reducida no será objeto de regularización en el período comprendido desde la fecha de efectos del alta y durante los doce meses naturales completos siguientes. Durante los siguientes doce meses naturales completos la regularización no se llevará a efecto si en el año o años que abarque, los rendimientos económicos netos de los trabajadores autónomos hubieran sido inferiores al salario mínimo interprofesional anual vigente en cada uno de esos años.

En el caso de que el trabajador autónomo disfrute de la bonificación de la NUEVA tarifa plana establecida en el art. 38 ter de la LETA, durante los doce meses siguientes a la finalización de los doce primeros meses, porque ha estimado que sus rendimientos económicos netos anuales van a ser inferiores al salario mínimo interprofesional, pero una vez presentada la correspondiente declaración del IRPF se comprueba que ha superado dichos rendimientos.   ¿las diferencias de cuotas se reclamarán con recargo o sin recargo?

Si los rendimientos netos anuales comunicados por la AEAT con respecto al trabajador con tarifa plana, en el segundo período, supera el importe del SMI procederá la regularización de sus bases de cotización en dicho período, y en caso de que procediese si los rendimientos netos anuales comunicados por la AEAT con respecto al trabajador con tarifa plana, en el segundo período, supera el importe del SMI procederá la regularización de sus bases de cotización en dicho período, y en caso de que procediese reclamar algún importe, tal como se indica en la regla 4ª del art.º 308 c), deberá ingresar la diferencia entre ambas cotizaciones hasta el último día del mes siguiente a aquel en que se le notifique el resultado de la regularización, sin aplicación de interés de demora ni recargo alguno de abonarse en ese plazo.

Los familiares de la explotación agraria son familiares colaboradores, por tanto, al igual que los familiares colaboradores del trabajador autónomo, no podrán aplicarse este beneficio porque disponen de un beneficio específico, que se regula en el artículo 35 de la Ley 20/2007, del Estatuto del Trabajo Autónomo.

Si se efectúa el alta a través del Servicio de Solicitud de alta RETA del Sistema RED hay que comunicar la Base mínima del tramo 1 de la Tabla General (950,98€) ya que cualquier otra base nos daría error. Si se efectúa el alta a través del IMPORTASS independientemente de la base que anotemos nos comunicará que se modifica la base a la mínima del tramo 1 de la Tabla General.

No. Este colectivo de trabajadores autónomos tiene su propia bonificación de cuotas específica, que se regula en el artículo 35 de la Ley 20/2007, del Estatuto del Trabajo Autónomo.

Sí, resulta de aplicación dicho beneficio, aunque el trabajador autónomo, emplee a trabajadores por cuenta ajena.

Sí. El trabajador autónomo debe solicitar la aplicación de la nueva “cuota reducida” en el momento del alta.

Alta inicial en el RETA o no haber estado de alta en los 2 años anteriores.

Desempeñar toda su actividad en las provincias de Soria, Cuenca y Teruel.

Se beneficiarán de una cuota reducida por contingencias comunes y profesionales consistente en una cuota única mensual de 80€.

Durante los 36 primeros meses naturales inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta.

Quedando los trabajadores excepcionados de cotizar por cese de actividad y por formación profesional.

Se mantendrá hasta su duración máxima siempre y cuando se mantenga la actividad en las provincias de Soria, Cuenta y Teruel durante el período de aplicación.

No resultará de aplicación la cuota reducida durante los períodos en los que no se mantenga la actividad en dichas provincias, considerándose a tal efecto consumido el derecho durante esos períodos.

Cuando causen baja en el RETA durante cualquiera de los periodos en que resulte aplicable la reducción.

Deberá ser solicitada en el momento del alta en el RETA.

Sí, con efectos del día primero del mes siguiente al de la comunicación de la renuncia correspondiente.

No resulta aplicable la reducción a los familiares de los trabajadores autónomos por consanguinidad o afinidad hasta el 2º grado inclusive, y en su caso, por adopción que se incorporen al RETA.

Resultará de aplicación aun cuando los beneficiarios de las reducciones, una vez iniciada su actividad, empleen trabajadores por cuenta ajena.

Sí.

Es incompatible con la cuota reducida del artículo 38 ter de la LETA.

El nuevo sistema empezará a aplicarse a partir del 01/01/2023.

Para los años 2023, 2024 y 2025 el Real Decreto-ley 13/2022 ya ha establecido las bases de cotización mínima y máxima aplicables a los distintos tramos de rendimientos netos que se vayan a obtener en dichos años.

En el año 2023 está previsto modificar la base máxima del tramo 11 y 12 de la tabla general, en cuantías establecidas por la LPGE de 2023.

En el año 2025 se procederá a la revisión del nuevo sistema de cotización par trabajadores autónomos para el año 2026 y siguientes.

Dicha revisión se repetirá cada 3 años hasta la implantación definitiva del nuevo sistema a partir del año 2032.

Si, siempre que a 31 de diciembre de 2022 vinieren cotizando por una base de cotización superior a la que correspondería por razón de sus rendimientos podrán mantener dicha base de cotización, o una inferior a ésta, aunque sus rendimientos determinen la aplicación de una base de cotización inferior a cualquiera de ellas.

Este supuesto es posible, siempre y cuando, estuviera de alta a 31 de diciembre de 2022 y mantenga su alta en el RETA.

Habrá regularización, pero se podrá renunciar a la devolución de cuotas, adquiriendo en este caso las bases de cotización provisionales la condición de definitivas sin que las mismas puedan superar, en ningún caso, el importe de la base de cotización correspondiente a 31 de diciembre de 2022.

La renuncia a la devolución de cuotas se deberá solicitar hasta el último día del mes natural inmediatamente posterior a aquel en que se comunique el resultado de la regularización.

A continuación, se muestran algunos ejemplos:

Ejemplo1:

Trabajador que a fecha 31 de diciembre de 2022, venía cotizando por una base de cotización de 2.500 euros.

Durante el año 2023, el trabajador autónomo no solicita cambiar su base de cotización.

En el año 2024, la AEAT comunica a la TGSS los rendimientos netos del trabajador y una vez aplicada la reducción correspondiente (7% o 3%, en su caso), el importe de los rendimientos netos del trabajador se encuentra en el tramo 2 de rendimientos de la tabla general, lo cual supone que su base de cotización durante todo el año 2023, debe estar comprendida entre una base mínima de 960,78 euros y una base máxima de 1.500 euros.

No obstante, como el trabajador autónomo a fecha 31 de diciembre de 2022, venía cotizando por una base de cotización de 2.500 euros y ha mantenido su alta en el RETA, puede optar por:

• Cotizar por la base de cotización que le corresponde en función de sus rendimientos netos anuales, es decir, por la base máxima del tramo 2 de la tabla general de bases de cotización, ya que es el tramo en el que se encuentran sus rendimientos y el promedio mensual de las bases de cotización por las que ha venido cotizando provisionalmente es superior a la base máxima establecida para el tramo de esos rendimientos, procediendo a la devolución de las diferencias que corresponda.
• Mantener la base de cotización provisional del año 2023, convirtiéndose en base definitiva, ya que el importe de esta es igual que el de la base de cotización por la que venía cotizando a 31 de diciembre de 2022. En este supuesto debe renunciar a la devolución.

Ejemplo 2:

Trabajador que a fecha 31 de diciembre de 2022, venía cotizando por una base de cotización de 2.500 euros.

Durante el año 2023, el trabajador autónomo en el mes de febrero solicita un cambio de base, el cual se hace efectivo el 1 de marzo. Este cambio de base es por un importe de 2000 euros.

En el año 2024, la AEAT comunica a la TGSS los rendimientos netos del trabajador y una vez aplicada la reducción correspondiente (7% o 3%, en su caso), el importe de los rendimientos netos del trabajador se encuentra en el tramo 3 de rendimientos de la tabla general, lo cual supone que su base de cotización durante todo el año 2023, debe estar comprendida entre una base mínima de 960,78 euros y una base máxima de 1.700 euros.

No obstante, como el trabajador autónomo a fecha 31 de diciembre de 2022, venía cotizando por una base de cotización de 2.500 euros y ha mantenido su alta en el RETA, puede optar por:

• Cotizar por la base de cotización que le corresponda en función de sus rendimientos netos anuales, es decir, por la base máxima del tramo 3 de la tabla general de bases de cotización, ya que es el tramo en el que se encuentran sus rendimientos y el promedio mensual de las bases de cotización por las que ha venido cotizando provisionalmente es superior a la base máxima establecida para el tramo de esos rendimientos, procediendo a la devolución de las diferencias que corresponda.
• Mantener la base de cotización provisional del año 2023, convirtiéndose, en definitiva, ya que el importe de esta base es inferior al importe de la base por la que venía cotizando a 31 de diciembre de 2022. En este supuesto debe renunciar a la devolución.

Ejemplo 3:

Trabajador que a fecha 31 de diciembre de 2022, venía cotizando por una base de cotización de 2.500 euros.

Durante el año 2023, el trabajador autónomo en el mes de marzo solicita un cambio de base, el cual se hace efectivo el 1 de mayo. Este cambio de base es por un importe de 4.000 euros.

En el año 2024, la AEAT comunica a la TGSS los rendimientos netos del trabajador y una vez aplicada la reducción correspondiente (7% o 3%, en su caso) el importe de los rendimientos netos del trabajador se encuentra en el tramo 5 de rendimientos de la tabla general, lo cual supone que su base de cotización durante el año 2023 debe estar comprendida entre una base mínima de 1.029,41 euros y una base máxima de 2.030 euros y ha mantenido su alta en el RETA, puede optar por:

• Cotizar por la base de cotización que le corresponde en función de sus rendimientos netos anuales, es decir, por la base máxima del tramo 5 de la tabla general de bases de cotización, ya que es el tramo en el que se encuentran sus rendimientos y el promedio mensual de las bases de cotización por las que ha venido cotizando provisionalmente es superior a la base máxima establecida para el tramo de esos rendimientos, procediendo a la devolución de las diferencias que corresponda.
• Cotizar por la base de cotización por la que venía cotizando a 31 de diciembre de 2022, ya que en este caso, el promedio mensual de las bases de cotización por las que ha venido cotizando provisionalmente supera el importe de la base de cotización por la que cotizaba a 31 de diciembre de 2022, de modo que, por un lado la TGSS procederá a devolver de oficio las diferencias que correspondan por el exceso, teniendo en cuenta como límite máximo la base de 2.500 euros, base por la que venía cotizando a 31 de diciembre de 2022 y por otro lado, el trabajador deberá renunciar a la devolución para mantener su base de cotización de 2.500 euros, que es superior a la base máxima de cotización del tramo 5 de la tabla general de bases.

No. La base superior por la que se venga cotizando a 31 de diciembre de 2022, debe serlo en el RETA.

Hasta tanto no ejerciten la opción, seguirán cotizando durante el año 2023, sobre la base que correspondería en enero de ese año, aplicando a la base de cotización en Diciembre de 2022, aquellos cambios e incrementos que, con arreglo a la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2022 y a la legislación anterior, les pudiera corresponder.

Sí. Pero con ciertas condiciones. Deben de figurar en situación de alta en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos a 31 de diciembre de 2022 y con ingresos en cómputo anual durante 2023 y 2024 que se encuentren dentro de los tramos establecidos en la tabla reducida de la disposición transitoria primera.

A aquellos trabajadores que cumplan estos requisitos se les aplicará durante seis meses en cada uno de estos ejercicios una base de cotización de 960 euros a efectos del cálculo de las pensiones del sistema, aunque elijan una base de cotización inferior para esos años.

En el supuesto de que un trabajador autónomo en situación de alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos a 31 de diciembre de 2022, cuyos ingresos en cómputo anual durante 2023 y 2024 se encuentren dentro de los tramos establecidos en la tabla reducida de la disposición transitoria primera del RDL 13/2022 pase a la condición de pensionista, ¿Se practicará la regularización de sus bases de cotización?

Cuando el trabajador autónomo haya pasado a tener la condición de pensionista no se practicará la regularización respecto a las bases de cotización mensuales tomadas en cuenta para el cálculo de la base reguladora de la prestación, que no serán objeto de modificación alguna.

Añadir a este respecto que, estos trabajadores mientras permanezcan en situación de alta en este Régimen y cumplan el requisito de menores ingresos tienen garantizada por la DT 4ª del RDL 13/2022, durante seis meses en cada uno de estos ejercicios, 2023 y 2024, una base mínima de cotización de 960 euros a efectos del cálculo de las pensiones del sistema, aunque elijan una base de cotización inferior para esos años.

La DT 6ª del RDL 13/2022 de 26 de julio de 2022, regula las bases superiores establecidas como límite por la Ley de Presupuestos Generales del Estado del correspondiente ejercicio y dispone,

“Los trabajadores por cuenta propia o autónomos que a 31 de diciembre de 2022 vinieran cotizando por una base de cotización superior a la que les correspondería por razón de sus rendimientos podrán mantener dicha base de cotización, o una inferior a esta, aunque sus rendimientos determinen la aplicación de una base de cotización inferior a cualquiera de ellas”.

Por tanto y referido a este año 2023, únicamente los trabajadores autónomos que en diciembre de 2022 hayan cotizado por una base superior a la que les correspondería por sus ingresos del año 2023, pueden, si lo desean, seguir cotizando como máximo por esa base. Efectuada la regularización en el año 2024, podrán renunciar a la devolución del exceso de las cuotas ingresadas en los términos y plazos previstos por la normativa. Trámite que será necesario realizar en cada regularización.

Los trabajadores autónomos deben cotizar a partir de enero de 2023 en función de los rendimientos económicos obtenidos, con independencia del tiempo de trabajo que utilicen para obtener aquellos.

Alcanzada la edad de jubilación que en cada caso resulte de aplicación según el art 205.1.a LGSS quedan exentos de cotizar a la Seguridad Social salvo por incapacidad temporal y contingencias profesionales.

La base de cotización será la que resulte de aplicar las reglas del nuevo sistema de cotización en función de rendimientos.

Únicamente se cotizará por incapacidad temporal y contingencias profesionales más una cotización especial de solidaridad del 9% sobre la base de cotización por contingencias comunes.

La base de cotización será la que resulte de aplicar las reglas del nuevo sistema de cotización en función de rendimientos.

En estos supuestos estos profesionales también se encuentran sujetos a una cotización de solidaridad del 9% sobre la base mínima de cotización del tramo 1 de la tabla general.

Esta cotización no es computable a efectos de prestaciones.

La cuota resultante se deduce mensualmente de la pensión.

Sí salvo que tenga cubierta dicha contingencia en otra actividad realizada en otro régimen de la Seguridad Social en situación de pluriactividad, en cuyo caso sí puede renunciar a ella.

Además, quedan exceptuados de la inclusión de dichas coberturas:

• Los socios de cooperativas que dispongan de un sistema intercooperativo de prestaciones sociales complementario al sistema público.
• Los miembros de institutos de vida consagrada a la Iglesia Católica.
• Los trabajadores encuadrados en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios.

No. Los trabajadores autónomos a los que se esté aplicando el beneficio conocido como “tarifa plana” no pueden cotizar por cese de actividad ni por formación profesional hasta que finalice el período máximo de disfrute de dichas reducciones.

A partir del día primero del mes siguiente a su finalización se deberá cotizar por todas las prestaciones protegidas.

Tanto la exclusión de la cotización por cese de la actividad y por formación profesional, como la cotización por estas contingencias una vez finalizado el período máximo de la “tarifa plana” se realizará de oficio por la Tesorería General de la Seguridad Social.

Sí. Al optar por la tarifa plana no se regulariza la base provisional, y se toma como tal la base mínima del tramo 1 de la tarifa general. Pero esto es independiente del cálculo de la devolución del artículo 313 de la LGSS, que se realizará siempre que proceda.

Además, en caso de no tener tarifa plana se puede optar por reducir la base de cotización inferior a la del tramo que le corresponda de modo que no sea necesaria la devolución del exceso de pluriactividad. En este caso, la regularización deberá comprobar los cálculos correctos y si no son exactos, regularizar como corresponda.

Aquellos cuyos rendimientos netos cada ejercicio económico determinados conforme a lo establecido en el artículo 308.1.c. de la LGSS sean iguales o inferiores a los establecidos en la DA 1ª del RDL 5/2022 de 22 de marzo, es decir, 3000 € anuales.

De conformidad con la DT 4ª del RDL 1/2023 podrán solicitar para el año 2023, una base de cotización de 526,14 euros.

Se podrá solicitar con la solicitud de alta o cualquier momento posterior.

En el caso de que se solicite junto con el alta, la base de cotización tendrá fecha de efectos desde la fecha de efectos del alta, salvo que resulte de aplicación alguna de las peculiaridades establecidas en el art. 308 de la LGSS para las solicitudes presentadas fuera de plazo o se trate de altas de oficio.

Si se solicitara en un momento posterior, tendrán los efectos establecidos en el art. 45 del Reglamento General sobre Cotización y Liquidación.

El plazo de ingreso será el establecido con carácter general pero el interesado podrá solicitar expresamente que dicho plazo tenga carácter trimestral.

Las cuotas correspondientes a enero, febrero y marzo, en el mes de abril.
Las cuotas correspondientes a abril, mayo y junio, en el mes de julio.
Las cuotas correspondientes a julio, agosto y septiembre, en el mes de octubre.
Las cuotas correspondientes a octubre, noviembre y diciembre, en el mes de enero del año siguiente.

A partir del primer trimestre natural posterior. Así, a título de ejemplo, las solicitudes presentadas entre el 01 de abril de 2023 y el 30 de junio de 2023, surtirán efectos en el trimestre comprendido entre julio y septiembre de 2023, de forma que las cuotas correspondientes a los meses de julio, agosto y septiembre de 2023 se cobrarán a través del cargo en cuenta correspondiente en el mes de octubre de 2023.

No, salvo que la ITSS verifique la falta de condición de artista en el período anual de que se trate, en cuyo caso procederá la regularización hasta la base mínima del tramo 1 de la tabla reducida.

Se procederá a la regularización de cuotas de conformidad con las reglas generales establecidas en el art. 308.1. c.

Se cotizará por contingencias profesionales y una cotización especial de solidaridad del 9% sobre la base de contingencias comunes no computable a efectos de pensiones.

Según se establece en la Orden TAS/192/2002 disposición décima, los trabajadores autónomos pueden solicitar la revalorización automática de su base de cotización. Puede efectuar dicho trámite mediante el servicio cambio de base de cotización-autónomos. Por tratarse de datos de carácter personal que encuentran su protección en la Ley Orgánica de Protección de Datos, para poder utilizar dicho servicio es necesario que disponga de certificado digital Clase 2 CA de la FNMT-RCM que garantice la seguridad de dichos datos. En la Sede Electrónica de esta misma página también dispone de información sobre cómo obtener dicho certificado.

Los Documentos de cotización y las instrucciones correspondientes para su cumplimentación se encuentran en esta misma Web. En las distintas Administraciones de la Seguridad Social, se encuentran a disposición de los ciudadanos.

Asimismo, en cuanto a la confección de los boletines de cotización modelos TC -1 y TC -2, el solicitante puede acudir a la Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social más cercana a su domicilio, para que se los elaboren a través del programa CALCOTIZ , si su empresa cuenta con menos de 10 trabajadores. Tiene también la posibilidad, cualquiera que sea el número de trabajadores, de transmitir la relación nominal de los mismos a través del RED y efectuar el pago de cuotas mediante el sistema de cargo en cuenta o pago electrónico, sin necesidad de confeccionar un TC -1

Si es usted afiliado al Régimen Especial de Autónomos, Agrario Cuenta ajena, Empleados de Hogar-discontinuos, Mar-Cuenta propia y Convenio Especial, y desea obtener información personal sobre los cobros de los últimos ejercicios y sus bases, visite el servicio Informe sobre bases y cuotas de la Sede Electrónica, y siga el procedimiento que en dicha opción se indica.

Puede efectuar la domiciliación para el ingreso de cuotas a la Seguridad Social en la Entidad Financiera de su elección. Mediante este servicio, también puede solicitar el cambio de la cuenta bancaria, así como el cese en esta modalidad de pago. Para ello,  debe disponer de un certificado digital, y usted podrá realizar este trámite accediendo a sus datos personales a través de Internet, mediante el servicio Domiciliación en cuenta de la Sede Electrónica. Si no dispone de certificado digital, en esta misma sección puede encontrar información acerca de  cómo obtenerlo.

De observar alguna incidencia o error en la información suministrada en el informe de bases de cotización:

• Si dispone de un certificado digital, podrá solicitar su rectificación mediante el servicio de Rectificación de informe de bases de cotización  de nuestra Sede Electrónica. Si no cuenta con un certificado digital, dicha página ofrece información acerca de cómo obtenerlo.
• Si lo desea, puede comunicar el error poniéndose en contacto con la Administración de la Seguridad Social más cercana, junto con la documentación que acredite el derecho alegado, a fin de que por la misma se realicen, si procede, las modificaciones que sean pertinentes.

La empresa está obligada a exponer, en lugar destacado del centro de trabajo, a disposición de los trabajadores, dentro del mes siguiente al que corresponda el ingreso de las cuotas, el ejemplar del documento de cotización o copia autorizada del mismo, constituyendo su incumplimiento una infracción en materia de Seguridad Social, sancionable económicamente.

De no llevarse a cabo, los trabajadores podrán acudir ante la Inspección de Trabajo y Seguridad Social a fin de realizar la correspondiente denuncia del hecho.
Respecto de las solicitudes de información sobre el cumplimiento de las obligaciones con la Seguridad Social por parte de las empresas que puedan recibirse en las Unidades de la Tesorería General de la Seguridad Social, únicamente podrán ser atendidas si el solicitante es el propio empresario o persona que acredite poder suficiente para realizar dicha solicitud, por tratarse de información de carácter personal protegida con la confidencialidad exigida en la normativa. Solamente los representantes legales de los trabajadores en la empresa (delegados de personal y comités de empresa) estarán capacitados para solicitar esta información.

Por lo que se refiere a los trabajadores, tendrán derecho a solicitar de la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) un informe de sus bases de cotización.
La solicitud puede hacerse a través de la Sede Electrónica, mediante las siguientes vías:

• Servicio “Informe de bases de cotización" vía SMS. Cumplimentando el formulario previsto al efecto, siendo necesario que los datos de autenticación coincidan exactamente con los registrados en la base de datos de la Tesorería General de la Seguridad Social. Recibirá un código por la misma vía y, podrá obtener, imprimir y/o consultar las bases de cotización correspondientes a los periodos de liquidación en los que ha figurado en alta, en un ejercicio determinado, en los diferentes regímenes que conforman el Sistema de Seguridad Social.
  
• Servicio “Informe de bases de cotización" sin certificado digital. Dicho informe será remitido al domicilio que figure en la base de datos de la Tesorería General de la Seguridad Social. Si ha cambiado el mismo debe notificarlo con anterioridad en la Administración de la Seguridad Social más cercana, pudiendo hacerlo en caso de disponer de certificado digital a través del servicio de solicitud de cambio de domicilio.
  
• Si dispone de certificado digital, lo puede obtener directamente también desde su ordenador. Si no cuenta con el mismo dicha página ofrece información acerca de cómo obtenerlo.

Las empresas usuarias del Sistema RED pueden obtenerlo a través del mismo. También pueden solicitarlo en la Sede Electrónica de la Seguridad Social o en cualquier Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social.

Cualquier persona física que tenga asignado un número de afiliación (NAF), si tiene un certificado digital, puede solicitar un Certificado de estar al corriente en las obligaciones de la Seguridad Social, a través de la Sede Electrónica, en las rutas detallada a continuación:

• Ciudadanos >Informes y Certificados> Certificado de estar al corriente en las obligaciones de la Seguridad Social  
• Ciudadanos >Recaudación> Certificado de estar al corriente en las obligaciones de la Seguridad Social

Si es una persona jurídica que tiene asignado un número de código de cuenta de cotización (CCC) acceda a través de las siguientes rutas situadas en "Empresas":

• Empresas >Informes y Certificados> Certificado de estar al corriente en las obligaciones de la Seguridad Social
• Empresas >Recaudación> Certificado de estar al corriente en las obligaciones de la Seguridad Social

Si no tiene certificado digital, puede solicitar un Informe de estar al corriente en las obligaciones de la Seguridad Social en las siguientes rutas:

• Ciudadanos >Informes y Certificados>Informe de estar al corriente en las obligaciones de la Seguridad Social
• Ciudadanos >Recaudación> Informe de estar al corriente en las obligaciones de la Seguridad Social

Para el pago de una deuda con la Seguridad Social existe la posibilidad de solicitar un aplazamiento, que le será concedido siempre que se reúnan una serie de condiciones. Para solicitar el mismo existe un modelo de solicitud que le entregarán en cualquiera de las Administraciones de la Tesorería General de la Seguridad Social, donde además le informarán y resolverán cuantas dudas tenga al respecto. Lo más práctico es que se dirija usted a la Administración donde tiene la deuda y gestionar en ella el aplazamiento. El plazo máximo para la amortización de la deuda es de cinco años, pero dependerá del importe de la deuda y de las circunstancias existentes que se conceda el máximo o uno inferior. La concesión del mismo dará lugar al devengo de intereses, conforme al interés legal del dinero.

Si dispone de un certificado digital puede realizar su solicitud a través del trámite Aplazamiento en el pago de deudas a la Seguridad Social en la Sede Electrónica de la Seguridad Social.

No existe un listado de documentos. La Administración puede solicitar documentación económica del solicitante dependiendo de lo complejo que sea el expediente, del importe de la deuda, de la naturaleza del sujeto responsable, |Etc. 

Puede solicitar el aplazamiento de las deudas que estén en plazo reglamentario de ingreso. Lo que no puede solicitar es el aplazamiento de cuotas futuras cuyo plazo reglamentario de ingreso no ha llegado aún.

El salario mínimo interprofesional es inembargable. No obstante, los salarios, sueldos, jornales, retribuciones o pensiones que sean superiores al salario mínimo interprofesional se embargarán conforme a la siguiente escala:

• Para la primera cuantía adicional hasta la que suponga el importe del doble del salario mínimo interprofesional, el 30 %.
• Para la cuantía adicional hasta el importe equivalente a un tercer salario mínimo interprofesional, el 50 %.
• Para la cuantía adicional hasta el importe equivalente a un cuarto salario mínimo interprofesional, el 60 %.
• Para la cuantía adicional hasta el importe equivalente a un quinto salario mínimo interprofesional, el 75 %.
• Para cualquier cantidad que exceda de la anterior cuantía, el 90 %.

Las subastas de bienes embargados que realiza la Tesorería General de la Seguridad Social se pueden consultar en la aplicación Subastas de esta misma página Web.

La falta de presentación de los documentos de cotización, así como del pago de la deuda fuera de plazo reglamentario de ingreso, determinará la aplicación del recargo y el devengo de los intereses de demora, en los términos fijados en la Ley General de la Seguridad Social. Dicho recargo e intereses de demora cuando sean exigibles, se ingresarán conjuntamente con las deudas sobre las que recaigan.

Cuando el ingreso fuera del plazo reglamentario sea imputable a error en la Administración, sin que la misma actúe en calidad de empresario, no se aplicará recargo ni devengará intereses.

Según lo establecido en el artículo 30 de la Ley General de la Seguridad Social y el artículo 10 del Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Social, aprobado por Real Decreto 1415/2004 de 11 de junio, los recargos a aplicar por falta de ingreso en plazo reglamentario de los distintos recursos, son los siguientes:

Recargos sobre cuotas

Cuando los sujetos responsables del pago hubieran cumplido dentro de plazo las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 del artículo 29 de la Ley General de la Seguridad Social:

• Recargo del 10 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su ingreso.

• Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir del segundo mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su ingreso.

Cuando los sujetos responsables del pago no hubieran cumplido dentro de plazo las obligaciones establecidas en los apartados 1 y 2 del artículo 29:

• Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas antes de la terminación del plazo de ingreso establecido en la reclamación de deuda o acta de liquidación.

•  Recargo del 35 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir de la terminación de dicho plazo de ingreso.

Recargos sobre recursos distintos a cuotas

Las deudas con la Seguridad Social que tengan carácter de ingresos de derecho público y cuyo objeto esté constituido por recursos distintos a cuotas, cuando no se abonen dentro del plazo reglamentario que tengan establecido se incrementarán con el recargo del 20 por ciento.

La posibilidad de que la Administración de la Seguridad Social aplique la condonación de recargos ha sido eliminada por el Real Decreto 1415/2004 de 11 de junio que en esta materia no reprodujo el apartado 3º del |art.º 59 del anterior Reglamento de Recaudación aprobado por Real Decreto 1637/1995.

Los responsables u obligados a cotizar o al pago de otras deudas con la Seguridad Social tienen derecho a la devolución total o parcial del importe de los ingresos realizados por error.

Si dispone de un certificado digital puede presentar su solicitud a través del tramite Devolución de Ingresos Indebidos Régimen General y Asimilados, situado en la Sede Electrónica de la Seguridad Social o dirigirse a la Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social correspondiente al domicilio del obligado al pago. En el caso de que éste tenga autorizada la gestión centralizada en una Administración, será ésta la competente.

El formulario de solicitud de devolución está a su disposición en esta página web, en la siguiente ruta de acceso:

Empresarios/Trabajadores > Cotización/Recaudación > Área informativa > Recaudación de cuotas > Devolución de ingresos indebidos

Consulta las Preguntas más frecuentes RED Internet:

• Autorización y procedimientos administrativos.
• Comunicación en el Sistema RED.
• Conceptos de cotización.
• Prácticas.
• Conceptos de afiliación.
• Información a disposición del usuario
• Infraestructura
  

Consulta las Preguntas más frecuentes RED Directo:

• Autorización y procedimientos administrativos.
• Infraestructura.
  

El pensionista debe comunicar a su Entidad gestora, dentro de los 30 días siguientes a que se produzcan, las siguientes variaciones:

• Cambios de domicilio: residencia habitual o fiscal.
• Inicio de actividades laborales
• Cambios en la situación económica: reconocimiento y/o cobro de otras prestaciones o pensiones nacionales o extranjeras u otro tipo de rentas.
• Cambios de la situación familiar: estado civil, nacimientos, defunciones…

Si el pensionista reside en el extranjero debe enviar asimismo el certificado de fe de vida dentro del primer trimestre natural de cada año, para acreditar su vivencia y así poder continuar percibiendo su pensión y evitar la suspensión de la misma.

Igualmente, y siempre antes del 1 de marzo de cada año, los pensionistas que tengan asignados complementos por mínimos en su pensión y que hayan obtenido ingresos brutos por rentas de trabajo, capital u otros conceptos (superiores a la cuantía que anualmente se establezca), deberán presentar declaración expresa de los mismos.

Para notificar estos cambios, el pensionista puede hacerlo a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social o a través del Portal Tu Seguridad Social, en el apartado “Gestiona tu prestación”. Para ello, debe disponer de certificado digital, DNI electrónico o cl@ve. En caso de no disponer de ninguno de estos medios, el pensionista tiene a su disposición una serie de formularios, que puede encontrar en esta página web. Una vez cumplimentado y firmado el formulario correspondiente por el propio pensionista, puede ser enviado por correo ordinario o bien presentarlo en cualquiera de los Centros de Atención e Información de la Seguridad Social (CAISS).

Para notificar estos cambios, el pensionista puede hacerlo a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social  o a través del Portal Tu Seguridad Social, en el apartado “Gestiona tu prestación”. Para ello, debe disponer de certificado digital, DNI electrónico o cl@ve. En caso de no disponer de ninguno de estos medios, el pensionista tiene a su disposición un formulario denominado Modificación de datos bancario y de domicilio.

Si el pensionista reside en el extranjero debe cumplimentar los datos bancarios añadiendo el BIC o SWIFT dependiendo del país de residencia.

Una vez cumplimentado y firmado el formulario por el propio pensionista, puede ser enviado por correo ordinario o bien presentarlo en cualquiera de los Centros de Atención e Información de la Seguridad Social (CAISS).

El fallecimiento debe comunicarse en todo caso, aportando el certificado de defunción del pensionista, a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social (para lo cual debe disponer de certificado digital, DNI electrónico o cl@ve) o presencialmente en cualquiera de los Centros de Atención e Información de la Seguridad Social (CAISS).

Si el pensionista reside en el extranjero, deberá notificarse el fallecimiento a la Dirección Provincial del INSS que le gestiona su pensión, o en su defecto,  a la Consejería Laboral de la Embajada de España del lugar de residencia.

• Si dispone de certificado digital, DNI electrónico o cl@ve, puede obtener directamente el certificado acreditativo de que percibe pensión o, en su caso, de que no figura como titular de pensión pública a través del servicio de la Sede Electrónica denominado “Certificados de prestaciones” o a través del Portal Tu Seguridad Social.

• Si no dispone de ninguno de estos medios, para solicitar el certificado acreditativo de que se percibe o no pensión de la Seguridad Social, tiene a su disposición un formulario denominado “Solicitud de certificados”. Una vez cumplimentado y firmado el formulario, puede ser enviado por correo ordinario o bien presentarlo en cualquiera de los Centros de Atención e Información de la Seguridad Social (CAISS).

• Si reside en el extranjero y no dispone de certificado digital, puede obtener directamente el certificado a través de la Dirección Provincial del INSS que gestiona su pensión.

• Si dispone de certificado digital, DNI electrónico o cl@ve, el interesado puede obtener directamente la información sobre el estado en que se encuentra su solicitud de prestación a través del servicio de la Sede Electrónica denominado “¿Cómo va mi prestación?” o a través del Portal Tu Seguridad Social, en el apartado “Tus Datos – Gestiones”.

• Si no dispone de ninguno de estos medios, para obtener esta información, el interesado debe dirigirse a cualquiera de los Centros de Atención e Información de la Seguridad Social (CAISS).

• Si dispone de certificado electrónico o cl@ve utilice el servicio correspondiente de la sede electrónica y firme electrónicamente su solicitud.        

• Si no dispone de certificado electrónico o cl@ve, puede utilizar la plataforma Solicitud y trámites de la seguridad social.
• En este último caso, le pediremos que inserte una foto, tomada en ese mismo momento, de su rostro mostrando su documento de identidad y podrá firmar su solicitud en pantalla.

El derecho al reconocimiento de las prestaciones prescribirá a los 5 años, contados desde el día siguiente a aquél en que tenga lugar el hecho causante de la prestación de que se trate, sin perjuicio de que los efectos de tal reconocimiento se produzcan a partir de los 3 meses anteriores a la fecha en que se produzca la correspondiente solicitud.

No prescriben las pensiones de jubilación, viudedad, orfandad y en favor de familiares.

El derecho al percibo de prestaciones reconocidas caduca al año de no haberse hecho efectivas:

• Si se trata de prestaciones a tanto alzado y por una sola vez, caducan al año a contar desde el día siguiente al de haber sido notificada en forma al interesado su concesión.
  
  
• Si se trata de prestaciones de pago periódico, el derecho al percibo de cada mensualidad caduca al año de su respectivo vencimiento.
  

Cuando las pensiones derivan de accidente de trabajo o enfermedad profesional, las dos pagas extraordinarias de junio y noviembre están prorrateadas en las mensualidades ordinarias, ya que estas pensiones se abonan en 12 pagas.

Los períodos de devengo estarán comprendidos entre:

• El 1 de diciembre y el 31 de mayo del ejercicio siguiente, ambos inclusive, si se trata de la paga extraordinaria de junio.
• Entre el 1 de junio y el 30 de noviembre, también ambos inclusive, si se trata de la paga extraordinaria de noviembre.

Será suficiente un día de abono de la pensión para el cómputo de la sexta parte íntegra de la paga extraordinaria correspondiente.

En los casos de extinción, baja o suspensión del percibo de una prestación, cualquiera que sea la causa, la paga extraordinaria se entenderá devengada el día 1 del mes en que se acuerde la baja o suspensión o se produzca la causa de extinción. 

Se abonará en razón de una sexta parte por cada uno de los meses comprendidos entre el mes de diciembre (paga extraordinaria de junio) o el mes de junio (paga extraordinaria de noviembre), y el mes en que se produzca la suspensión o extinción de la pensión. Cada sexta parte se calculará tomando la cuantía de la pensión ordinaria correspondiente al mes en que se acuerde la suspensión o extinción.

Sólo en aquellos casos en que el titular de la prestación económica de que se trate no disponga, en su localidad de residencia, de otro medio o modalidad de cobro.

La materialización del pago de la pensión puede hacerse, a petición de su titular, por trimestres o semestres naturales vencidos, aunque el devengo de aquella sea mensual y sin que, en ningún caso, se generen intereses a favor del beneficiario.

Será necesaria la solicitud de pensión devengada y no percibida en los casos de fallecimiento de un beneficiario de prestaciones económicas de la Seguridad Social, cuyo abono se efectúe a través de una modalidad distinta al sistema de abono en cuenta corriente o libreta de ahorro o que ésta estuviera cancelada.

La solicitud se producirá a instancia de parte legítima y se abonará, si procede, en nombre de la comunidad hereditaria.

• Puede modificar la cuenta de cobro de su prestación directamente en su entidad financiera colaboradora con la Seguridad Social. Para ello debe autorizar a la entidad financiera a realizar esta gestión y ellos se encargarán de gestionar el cambio directamente ante el Instituto Nacional de la Seguridad Social. Recibirá un sms o correo electrónico con la confirmación del cambio de cuenta.
• Si no dispone de medios de identificación electrónica, puede comunicar el cambio de cuenta de cobro de la prestación en el servicio Modificar datos bancarios del cobro de la pensión | Solicitud y trámites de la seguridad social.
  

• No obstante, le recordamos que puede realizar este trámite con certificado electrónico o Cl@ve, si dispone de ellos, o en otro caso, mediante representación de un familiar o allegado que sí disponga de certificado digital o Cl@ve a través de este servicio.
  

• No, en ningún caso nuestro personal funcionario se pondrá en contacto con usted para solicitarle la instalación de aplicaciones móviles para pagos entre particulares para pagarle atrasos o realizar los pagos ordinarios de una prestación.

• Las entidades de la Seguridad Social sólo emiten pagos a través de ingreso en la cuenta bancaria facilitada por usted o mediante la emisión de cheque, en los casos previstos para ello.

• Si recibe una llamada de estas características, puede ponerlo en conocimiento de nuestra Entidad adjuntando los datos del teléfono, descripción de la situación y sus datos de contacto a través de nuestro Buzón de Consultas.

• IMPORTANTE: Si usted tiene en trámite alguna gestión sobre prestaciones, es posible que tengamos que ponernos en contacto con usted para resolver cualquier incidencia en su envío o gestión de su prestación. En estos casos el funcionario se identificará y podrá darle detalles sobre la comunicación remitida por usted y la fecha de su remisión, como garantía de que se trata de una petición de datos oficial y legítima.

• Si el registro del fallecimiento se tramita antes de que se emita la siguiente nómina mensual, la liquidación se ingresará en la cuenta bancaria del pensionista: la cuantía de la pensión íntegra del mes del fallecimiento (con independencia del día del mes en el que se haya producido dicho fallecimiento, corresponderá la mensualidad íntegra) y la cuantía de las sextas partes de la paga extra que correspondan al periodo comprendido entre el 1 de diciembre y el mes de su fallecimiento (para los fallecimientos producidos hasta el 31 de mayo) o bien al periodo comprendido entre el 1 de junio y el mes de su fallecimiento (para los fallecimientos producidos hasta el 30 de noviembre). En este caso no deberá realizar ningún trámite adicional con el INSS para su percibo.

• Si el fallecimiento se registra con posterioridad a la emisión de la nómina del mes siguiente al del fallecimiento, se habrá abonado indebidamente la mensualidad posterior al mes del fallecimiento, por lo que se gestionará la devolución de ese importe. En este caso, los herederos deberán solicitar el pago de la liquidación de la parte de paga extra correspondiente. Para ello deberán solicitarlo a través del servicio Prestaciones devengadas y no percibidas por fallecimiento | solicitud y trámites de la seguridad social. 
• En los supuestos en los que el pago correspondiente no se hubiese recibido por estar cancelada la cuenta bancaria del fallecido, deberá solicitar su abono a través del formulario indicado en el punto anterior.

Para el cálculo de la base anual de la pensión, determinante del tipo impositivo del IRPF , se tendrá en cuenta el importe de la prestación por el número de pagas que le corresponden, incluidas las pagas extraordinarias, hasta el final del ejercicio.

Cuando se perciban por un mismo titular prestaciones en el extranjero y en España, se sumarán ambas aplicándose a la base anual conjunta la normativa del impuesto correspondiente a la residencia fiscal del titular.

Se consideran rentas exentas del IRPF las siguientes prestaciones económicas gestionadas por el INSS:

• Incapacidad permanente absoluta y gran invalidez
• Jubilación: derivada de gran invalidez y de incapacidad permanente absoluta.
• Pensión de orfandad
• Auxilio por defunción.
• Auxilio por defunción de la Gerencia del Fondo Especial.
• Pensión en favor de familiares de menores de 22 años o incapacitados para todo trabajo.
• Prestaciones derivadas de actos de terrorismo.
  

En cuanto a la tributación de los pensionistas residentes en el extranjero, se tendrá en cuenta si existe o no convenio bilateral suscrito por España, para evitar la doble imposición fiscal.

Sí, existe esa posibilidad siempre que el tipo voluntario solicitado sea superior al que, en cada momento, le corresponda conforme a su situación económica, personal y familiar. Puede solicitarlo a través de la Sede Electrónica de la Seguridad Social o del Portal Tu Seguridad Social, en el apartado “Gestiona tu prestación”. Para ello, debe disponer de certificado digital, DNI electrónico o cl@ve.

En caso de no disponer de ninguno de estos medios, existe un formulario denominado “Incremento voluntario de la retención por IRPF”. Una vez cumplimentado y firmado el formulario, puede ser enviado por correo ordinario o bien presentarlo en cualquiera de los Centros de Atención e Información de la Seguridad Social (CAISS).

El tipo de retención voluntario solicitado se aplicará, como mínimo, hasta el final del ejercicio económico y en tanto no renuncie por escrito al citado porcentaje o no solicite un tipo de retención superior, durante los ejercicios sucesivos, salvo que se produzca variación de las circunstancias que determinen un tipo superior al solicitado voluntariamente.

Sí, si existe con el país de residencia un convenio suscrito por España para evitar la doble imposición fiscal.

Deberá presentar anualmente un certificado de residencia fiscal expedido por la Autoridad Fiscal del país de residencia,  en el que deberá constar expresamente que el contribuyente es residente en el sentido definido en el convenio. El pensionista deberá enviar el certificado fiscal a la Dirección Provincial del INSS que gestiona su pensión.

Los titulares de prestaciones residentes en el extranjero no deben indicar sus circunstancias personales y familiares, ya que no se van a tener en cuenta a efectos de la retención del IRPF .

Además, se tendrá en cuenta si existe o no convenio bilateral suscrito por España para evitar la doble imposición fiscal. Si existe, no se aplica la retención por el IRPF  y rigen, con carácter general, las normas previstas en cada convenio.

Las pensiones del sistema de la Seguridad Social pueden embargarse, de acuerdo con la escala prevista en el art. 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil, en tanto la cuantía de la prestación supere el importe del SMI  vigente en cada momento. 

Si los salarios, sueldos, pensiones o retribuciones estuvieran gravados con descuentos permanentes o transitorios de carácter público, en razón de la legislación fiscal, tributaria o de Seguridad Social, la cantidad líquida que percibiera el titular, deducidos éstos, será la que sirva de tipo para regular el embargo.

Se exceptúan de la regla general aquellos supuestos de ejecución de sentencia que condene al pago de alimentos en todos los casos en que la obligación de satisfacerlos nazca directamente de la Ley, incluyendo los pronunciamientos de las sentencias dictadas en procesos de nulidad, separación o divorcio sobre alimentos debidos al cónyuge o a los hijos. En estos casos, así como en los de las medidas cautelares correspondientes, el órgano judicial fijará la cantidad que puede ser embargada.

Con carácter general, es inembargable la cuantía de la pensión que no exceda del SMI   vigente en cada momento, aplicándose los correspondientes porcentajes a embargar sobre los importes que superen dicho SMI.

Las retenciones se efectúan de forma escalonada mediante la aplicación de la escala prevista en el art. 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.

Se seguirá el procedimiento general, por lo que ha de ser declarado por resolución o acuerdo de la entidad u organismo competente, procediéndose a revisar los actos en los que se hubiese declarado con anterioridad, comunicándose a los obligados al reintegro y demás interesados.

Cuando la resolución sea firme por agotamiento de la vía administrativa, se remite a la TGSS  para que inste a los sujetos responsables del pago el importe a reintegrar mediante la correspondiente reclamación de deuda.

No se remitirán a la TGSS para su reclamación las resoluciones definitivas en vía administrativa en las que se declare la procedencia de reintegros cuya cuantía no exceda del 20% del IPREM  mensual, al tratarse de responsabilidad por sucesión "mortis causa".

La obligación de reintegro del importe de las prestaciones indebidamente percibidas prescribe a los 4 años, contados a partir de la fecha de su cobro, o desde que fue posible ejercitar la acción para exigir su devolución, con independencia de la causa que originó la percepción indebida, incluidos los supuestos de revisión de las prestaciones por error imputable a la Entidad gestora.

Cuando no sea posible aplicar el procedimiento especial, mediante el cual la Entidad gestora efectúa los descuentos sobre las prestaciones que abona, así como cuando, habiéndose aplicado el mismo,  no fuese posible efectuar las deducciones necesarias para cancelar la deuda en el plazo máximo previsto por fallecimiento del deudor, por extinción de la prestación que aquél viniese percibiendo o por cualquier otra causa.

• La pensión del SOVI  absorberá total o parcialmente el complemento a mínimo que pudiera tener la pensión de viudedad del sistema.

• La suma de la pensión de viudedad y la del SOVI no podrá ser superior al doble de la pensión mínima de viudedad de los beneficiarios con 65 o más años, vigente en cada momento, en cómputo anual. De superarse el límite indicado, la cuantía de la pensión del SOVI se minorará en el importe necesario.
  

A efectos de aplicar el tope máximo de pensión establecido en la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado, no se computan:

• Las pensiones derivadas de actos por terrorismo.
• El incremento del 50% de la pensión de gran invalidez. 
  

Como norma general, es preciso acreditar la edad real establecida en cada caso. No obstante, en aquellos colectivos que tengan previstos coeficientes reductores de la edad de jubilación en función de la actividad realizada, la edad de 65 años, a efectos de determinación del derecho a los complementos por mínimos, se entenderá cumplida cuando, por aplicación de dichos coeficientes, resulte una edad igual o superior a la de 65 años. Igual norma se aplicará en los supuestos de jubilación especial a los 64 años.

En las pensiones de incapacidad permanente, a efectos de los complementos por mínimos, el requisito de edad se aplicará de la siguiente forma:

• Cómputo de los 65 años para las pensiones de IP  total: se tendrá en cuenta la edad teórica.
• Cómputo de los 60 años para las pensiones de IP total cualificada: se considera la edad real.
  

Sí, en los supuestos de opción a favor de un subsidio por desempleo, así como para acceder a una pensión no contributiva por invalidez en grado igual o superior al 75%.

Si se trata de concurrencia con una pensión contributiva del sistema, la supresión de los efectos económicos de los mínimos reconocidos se realizará desde el día primero del mes siguiente a la fecha de la resolución de la prestación concurrente, o en su caso, de la resolución por la que se incrementa el importe de la otra pensión.

En los casos en que la pensión fuese ajena a las gestionadas por las Entidades gestoras (INSS e ISM), los efectos serán desde el día primero del mes siguiente a la fecha de resolución de la prestación ajena que figure en el Registro de Prestaciones Públicas.

Se computarán los correspondientes a sus rendimientos netos, quedando excluidos los gastos deducibles de dichas actividades conforme a la legislación fiscal.

En los supuestos en que existieran rendimientos procedentes de fondos de pensiones, cuando éstos se perciban en forma de capital, y siempre que hayan transcurrido más de dos años desde la primera aportación al fondo, únicamente se computará el 60% del capital percibido.

La edad de acceso a la pensión de jubilación depende de la edad del interesado y de las cotizaciones acumuladas a lo largo de su vida laboral.

Las edades de jubilación y los períodos de cotización se aplicarán de forma gradual hasta el 2027.

La edad mínima puede ser rebajada o anticipada, sólo para trabajadores en alta o en situación asimilada a la de alta, en determinados supuestos especiales.

En primer lugar, reconocerá la pensión el régimen en el que el interesado esté en alta en el momento del hecho causante o el último en que se produjo tal circunstancia, siempre que reúna todos los requisitos. En caso de no corresponder el derecho, se aplicará la misma fórmula en los regímenes anteriores.

Si en ninguno de ellos se acreditan los requisitos necesarios, resolverá el régimen en que el interesado acredite mayor número de cotizaciones, previa totalización de todas las que acredite el interesado.

Si el trabajador no acredita el requisito de la edad exigido en el régimen en que acredite el mayor número de cotizaciones, podrá reconocerse la pensión por dicho régimen siempre que cumpla el requisito de edad en alguno de los demás regímenes que se hayan tenido en cuenta para la totalización de periodos de cotización, además del resto de requisitos exigibles para ello (5 años ó 1/4 de las cotizaciones en el régimen que permite la jubilación anticipada).

Si el trabajador "tiene la condición de mutualista", podría jubilarse a partir de los 60 años siempre que cumpla determinados requisitos.

Si el trabajador "no tiene la condición de mutualista", y cesa como Autónomo, podría jubilarse a una edad inferior en dos años, como máximo, a la edad que reglamentariamente le sería de aplicación, siempre que alcance el resto de los requisitos exigidos.

Los períodos efectivamente trabajados (como trabajador por cuenta ajena incluido en el Régimen General, así como en los regímenes especiales de Trabajadores del Mar y de la Minería del Carbón), en los que el trabajador acredite una discapacidad igual o superior al 65%, se multiplican por el coeficiente reductor que corresponda:

• El coeficiente del 0,25, en los casos en que el trabajador tenga acreditado un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
  
• El coeficiente del 0,50, en los casos en que el trabajador tenga acreditado un grado de discapacidad igual o superior al 65% y acredite la necesidad del concurso de otra persona para la realización de los actos esenciales de la vida ordinaria.

El resultado en días se suma a la edad real del trabajador y se obtiene la edad ficticia que será la tenida en cuenta a efectos de la pensión de jubilación.
 

La jubilación parcial es aplicable a los trabajadores por cuenta ajena, a tiempo completo, integrados en cualquier régimen por cuenta ajena de la Seguridad Social. No es aplicable al personal con relación funcionarial o estatutaria, consejeros o administradores asimilados a trabajadores por cuenta ajena, representantes de comercio y artistas.

Respecto de los trabajadores por cuenta propia, el artículo 318 del Texto Refundido  de la LGSS, dispone que la jubilación parcial resultará de aplicación a los trabajadores por cuenta propia incluidos en los Regímenes Especiales de Trabajadores del Mar y de Trabajadores Autónomos, en los términos y condiciones que se establezcan reglamentariamente. Dado que no ha tenido lugar este desarrollo reglamentario, estos trabajadores no pueden causar, en la actualidad, este tipo de jubilación.

Si accede a la pensión desde una situación asimilada a la de alta sin obligación de cotizar, (por ejemplo, está en paro involuntario con demanda de empleo ininterrumpida desde que finalizó la prestación por desempleo), el período específico de cotización de 2 años deberá estar comprendido dentro de los últimos 15 anteriores a la fecha en que cesó la obligación de cotizar (finalización de la prestación por desempleo).

Si el trabajador "tiene la condición de mutualista", sí podría jubilarse a partir de los 60 años siempre que cumpla los requisitos exigidos.

Si el trabajador "no tiene la condición de mutualista" y el cese en el último trabajo se produce por la libre voluntad del trabajador, podría jubilarse a una edad inferior a dos años, como máximo, a la edad que reglamentariamente le sería de aplicación, siempre que alcance el resto de requisitos exigidos.

Sí, en determinados supuestos con regulación específica como son determinados artistas y profesionales taurinos.

Tampoco se aplicarán coeficientes reductores en aquellos casos en que, por aplicación de bonificaciones por trabajos penosos o por minusvalía, se alcancen los años ficticios reglamentarios.

No es necesario esperar a la edad reglamentaria de jubilación. El trabajador que se acoge a la jubilación parcial podrá solicitar la pensión de jubilación ordinaria o anticipada, en cualquiera de sus modalidades, siempre que reúna todos los requisitos para ello.

Sí. En este caso, no será necesario que se celebre simultáneamente un contrato de relevo.

La regla general es que el disfrute de la pensión es incompatible con la realización de una actividad por cuenta ajena o propia que dé lugar al alta en la Seguridad Social. Sin embargo, existen diversas excepciones:

• La jubilación parcial permite al trabajador, de común acuerdo con su empresa, reducir su jornada de trabajo entre un 25% y un 50%, pasando a percibir la pensión de jubilación en cuantía proporcional inversa a la reducción de jornada. Si el trabajador no tiene cumplida la edad reglamentaria de jubilación, la empresa deberá concertar un contrato de relevo con otro trabajador.
• La jubilación activa, permite compatibilizar la pensión de jubilación con un trabajo por cuenta ajena o propia, a jornada completa o parcial, siempre que la jubilación se haya producido al menos un año después de haber cumplido la edad ordinaria (sin bonificaciones o anticipaciones de la edad de jubilación que pudieran ser de aplicación) y además, a la persona interesada le sea aplicable un porcentaje a la base reguladora del 100% por tener una carrera de cotización completa. Durante la jubilación activa se cobra el 50% de la pensión. No obstante, si la actividad se realiza por cuenta propia y se acredita tener contratado, al menos, a un trabajador por cuenta ajena, la cuantía de la pensión compatible con el trabajo alcanzará el 100%.
• La jubilación flexible, permite a quien ya es pensionista de jubilación iniciar un trabajo a tiempo parcial con una reducción de jornada comprendida entre un 25% y un 50% sobre la jornada habitual en la actividad, y compatibilizarlo con la pensión que venía cobrando, reducida en proporción al porcentaje de jornada desempeñada a tiempo parcial.
• La pensión de jubilación también es compatible con la realización de trabajos por cuenta propia cuyos rendimientos totales anuales no superen el importe del salario mínimo interprofesional en cómputo anual.
• La pensión contributiva de jubilación también puede compatibilizarse con el desarrollo de una actividad de creación artística por la que se perciban ingresos derivados de la titularidad de derechos de propiedad intelectual.

• Los facultativos de atención primaria, médicos de familia y pediatras, adscritos al Sistema Nacional de Salud con nombramiento estatutario o funcionario, podrán, hasta el 28 de diciembre de 2025, continuar desempeñando sus funciones durante la prórroga en el servicio activo y, simultáneamente, acceder a la jubilación percibiendo el 75% del importe de la pensión por dicho concepto, siempre que cumplan los requisitos establecidos en la ley.

• De la misma manera, hasta el 28 de diciembre de 2025, los facultativos de atención primaria adscritos al sistema nacional de salud con nombramiento estatutario o funcionario que hubieran accedido a la pensión contributiva de jubilación, podrán compatibilizar la actividad con el 75% de la pensión de jubilación cuando se reincorporen al servicio activo, siempre que el hecho causante de su pensión hubiera tenido lugar a partir del 1 de enero de 2022, o se hubieren acogido en su día a la compatibilidad de la pensión de jubilación con el nombramiento como personal estatutario o funcionario de las y los profesionales sanitarios, realizado al amparo del Real Decreto-ley 8/2021, de 4 de mayo, siempre que se cumplan el resto de requisitos establecidos en la ley.  

Por otra parte, la pensión de jubilación del empresario es compatible con el mero mantenimiento de la titularidad del negocio o establecimiento mercantil, siempre que no lleve a cabo ningún trabajo.

Para una información personalizada, sería conveniente acudir a cualquiera de los Centros de Atención e Información de la Seguridad Social (CAISS).

La regla general es que el disfrute de la pensión es incompatible con la realización de trabajos por cuenta ajena/propia o con la realización de actividades para las Administraciones Públicas.

Como excepciones a dicha incompatibilidad, la pensión de jubilación será compatible con la realización de: 

• Trabajos a tiempo parcial en los términos establecidos para la modalidad de la jubilación flexible. El importe de la pensión de jubilación se reducirá en proporción inversa a la reducción aplicable a la jornada de trabajo.
• Trabajos por cuenta propia, cuyos ingresos anuales totales no superen el salario mínimo interprofesional (SMI), en cómputo anual.
• Cualquier trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia del pensionista, siempre que se haya accedido a la pensión al menos un año después de haber cumplido la edad ordinaria (sin bonificaciones o anticipaciones de la edad) y el porcentaje aplicable a la respectiva base reguladora a efectos de determinar la cuantía de la pensión alcance el 100%. Como norma general, la cuantía de la pensión será equivalente al 50% del importe de la pensión.

En cualquier caso, el pensionista deberá comunicar a la entidad gestora que va a iniciar la actividad laboral.

• Hasta el 28 de diciembre de 2025, los facultativos de atención primaria adscritos al sistema nacional de salud con nombramiento estatutario o funcionario la posibilidad de compatibilizar la actividad con el 75% de la pensión de jubilación, cuando se reincorporen al servicio activo, siempre que el hecho causante de su pensión hubiera tenido lugar a partir del 1 de enero de 2022, o se hubieren acogido en su día a la compatibilidad de la pensión de jubilación con el nombramiento como personal estatutario o funcionario de las y los profesionales sanitarios, realizado al amparo del Real Decreto-ley 8/2021, de 4 de mayo, siempre que se cumplan el resto de requisitos establecidos en la ley.

Si celebra un contrato de trabajo a tiempo parcial, dentro de los límites de reducción legalmente establecidos en la "jubilación flexible", se le minorará la pensión de jubilación en proporción inversa a la reducción aplicable a la jornada de trabajo. La realización de jornadas inferiores al 50% o superiores al 75% supondrá la suspensión de la pensión.

En determinadas circunstancias, apartir de 17-03-2013, es posible compatibilizar la pensión de jubilación (una vez reducida al 50% de su cuantía) con un trabajo a tiempo completo o a tiempo parcial, sin limitación de la jornada de trabajo.

Puede tener derecho a dos pensiones, siempre que cumpla los requisitos exigidos por separado en cada régimen. Si no está en situación de alta o asimilada en alguno de dichos regímenes en el momento de la jubilación, será necesario que las cotizaciones acreditadas en cada uno de ellos se superpongan, al menos, durante 15 años.

En el supuesto de que no cause pensión en uno de los regímenes, las bases de cotización acreditadas en este último podrán ser acumuladas a las del régimen en que se cause derecho, exclusivamente para determinar la base reguladora, sin que la suma de las bases pueda exceder del límite máximo de cotización vigente en cada momento.

La pensión de jubilación es compatible con la titularidad de un negocio y con las funciones inherentes a dicha titularidad, por lo que es necesario delimitar las funciones inherentes a la titularidad según la normativa mercantil relativa a la actividad del empresario.

En principio, el titular del negocio puede realizar cualquier función conveniente o necesaria para la consecución de sus fines, si bien lo habitual es que utilice el concurso de otras personas, bien porque no pueda, bien porque no quiera actuar personalmente, pues la titularidad de un negocio o empresa no exige del empresario desarrollar una actividad empresarial directa y personalmente, sino que basta con que esta se realice en su nombre, es decir, de tal forma que se le atribuyen las relaciones jurídicas con terceros que se generen y todos los derechos y obligaciones que se produzcan, asumiendo el titular el riesgo y ventura del negocio.

Todo lo que suponga gestión, administración y dirección ordinaria de la empresa debe reputarse actividad incompatible con la pensión de jubilación del RETA  tanto para el empresario individual como para el empresario de hecho de una sociedad mercantil capitalista, pues dará lugar al alta en el sistema de la Seguridad Social pudiéndose citar, a título de ejemplo, la firma de contratos en general, de convenios colectivos, representación en juicios y fuera de él de la empresa, firma de avales...

• Los trabajadores autónomos que mantengan la actividad de su empresa y sigan trabajando personalmente en ella podrán beneficiarse del 100% de la pensión de jubilación, aun cuando todos los trabajadores por cuenta ajena que tienen contratados hayan visto reducida o suspendida su relación laboral por causa de un ERTE (o por cualquier otra causa recogida en el artículo 45 del TRLET), siempre y cuando la obligación de cotizar del autónomo se mantenga.
• Este mismo criterio se aplicará en el caso de que el autónomo empresario esté exonerado de la cotización en virtud del artículo 24 del Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19.
  

El porcentaje aplicable a la base reguladora para el cálculo de la pensión, es variable en función de los años de cotización a la Seguridad Social, aplicándose una escala que comienza con el 50% a los 15 años, aumentando a partir del decimosexto año un 0,19% por cada mes adicional de cotización, entre los meses 1 y 248, y un 0,18% los que rebasen el mes 248, sin que el porcentaje aplicable a la base reguladora supere el 100%, salvo en los casos en que se acceda a la pensión con una edad superior a la que resulte de aplicación.

Hasta el 2027, la aplicación de estos porcentajes se realiza de forma gradual y paulatina.

El porcentaje fijado en el momento del reconocimiento de la pensión de jubilación no sufre variación por el hecho de que el beneficiario alcance la edad reglamentaria de jubilación. No obstante, si al cumplimiento de la citada edad, el importe de la pensión fuese inferior a la pensión mínima establecida para la misma, se le garantizaría ésta siempre y cuando reuniese los requisitos exigidos.

A efectos de acreditar el periodo mínimo de cotización (carencia) exigido para acceder a una prestación, sólo se computan, con carácter general,  las cotizaciones efectivamente realizadas y las asimiladas por pagas extra (son los denominados días-cuota).

El tiempo de bonificación que se le concede según la edad que tuviera en 1-1-1967 no sirve para acreditar el periodo mínimo de cotización exigido, sólo se tendrá en cuenta para la determinación del porcentaje de la pensión.

La cuantía de la pensión será el resultado de aplicar el porcentaje de reducción de jornada al importe de la pensión que le correspondería, según los años cotizados en la fecha del hecho causante.

Las cotizaciones efectuadas en las actividades realizadas, durante la suspensión parcial del percibo de la pensión de jubilación, surtirán efectos para la mejora de la pensión, una vez producido el cese en el trabajo.

A estos efectos, una vez comunicado el cese en la realización de las actividades a la Entidad gestora competente, se restablecerá el percibo íntegro de la pensión de jubilación, previo recálculo de su cuantía conforme a las reglas siguientes:

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