Canto se debe cotizar?

Os traballadores autónomos que sexan beneficiarios da prestación para o coidado de menores afectados por cancro ou outra enfermidade grave, á que se refire o capítulo X do título II do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social, terán dereito, durante o período de percepción da devandita prestación, a unha bonificación do 75 por cento da cota por continxencias comúns que resulte de aplicar á base media que tivera o traballador nos doce meses anteriores á data na que inicie esta bonificación, o tipo de cotización para continxencias comúns vixente en cada momento, excluído o correspondente á incapacidade temporal derivada de continxencias comúns, no Réxime Especial de Traballadores por conta propia ou autónomos.

No caso de que o traballador autónomo leve menos de 12 meses de alta continuada no Réxime Especial da Seguridade Social de Traballadores por Conta Propia ou Autónomos, a base media de cotización calcularase dende a última data de alta, sendo o resultado de multiplicar por 30 a contía resultante de dividir a suma das bases de cotización entre o número de días de alta do período de alta continuada.

Para os efectos do cálculo desta bonificación, a base media á que se refire este apartado calculásese coas bases de cotización, provisionais ou definitivas, existentes no momento da aplicación inicial da bonificación, sen que a contía da bonificación sexa obxecto de modificación como consecuencia da regularización das bases de cotización provisionais á que se refire o artigo 308.1.c) do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social.

1. Os traballadores autónomos que, durante o ano 2023, causen alta inicial ou non terían estado en situación de alta nos 2 anos inmediatamente anteriores, a contar dende a data de efectos da alta, no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos, e desempeñen toda a súa actividade nas provincias de Cuenca, Soria e Teruel, beneficiaranse dunha cota reducida por continxencias comúns e profesionais, durante os 36 primeiros meses naturais inmediatamente seguintes á data de efectos da alta, consistente nunha cota única mensual de 80 euros, quedando os traballadores excepcionados de cotizar por cesamento de actividade e por formación profesional.

Iniciada a aplicación da cota reducida a que se refire o parágrafo anterior, o dereito ao beneficio manterase ata a súa duración máxima sempre e cando se manteña a actividade nas provincias de Cuenca, Soria ou Teruel durante o período de aplicación. Non resultará de aplicación a cota reducida durante os períodos nos que non se manteña a actividade nas devanditas provincias, considerándose para tal efecto consumido o dereito durante eses períodos.

2. O dereito ás reducións na cotización a que se refire esta disposición extinguirase cando os traballadores por conta propia causen baixa no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos durante calquera dos períodos en que resulten aplicables.

3. A aplicación das reducións consideradas nesta disposición deberá ser solicitada polos traballadores no momento da súa alta no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos, podendo renunciar expresamente á súa aplicación, con efectos a partir do día primeiro do mes seguinte ao da comunicación da renuncia correspondente.

4. A aplicación da cota reducida realizarase pola Tesourería Xeral da Seguridade Social nas liquidacións de cotas practicadas a través do sistema de liquidación simplificada ao que se refire o artigo 22.1 do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social, aprobado polo Real Decreto Lexislativo 8/2015, do 30 de outubro, en función dos datos comunicados polos traballadores autónomos sobre a provincia onde desempeñen a súa actividade.

Unha vez aplicadas as cotas reducidas, o Organismo Estatal Inspección de Traballo e Seguridade Social realizará o control dos requisitos obxectivos para o acceso e mantemento da súa aplicación.

5. As contías das prestacións económicas a que poidan causar dereito os traballadores por conta propia durante o período ou os períodos en que se beneficien da cota reducida regulada nesta disposición, determinaranse conforme ao importe da base mínima do tramo inferior da táboa xeral de bases que resulte aplicable durante estes, recollida na regra 1.ª do artigo 308.1.a) do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social.

6. A cota reducida non será obxecto de regularización, conforme ao previsto no artigo 308.1.c) do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social.

7. As reducións na cotización previstas neste artigo non resultarán aplicables aos familiares de traballadores autónomos por consanguinidade ou afinidade ata o segundo grao inclusive e, se é o seu caso, por adopción, que se incorporen ao Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos ou traballadores por conta propia.

8. O previsto nesta disposición resultará de aplicación aínda cando os beneficiarios desta medida, unha vez iniciada a súa actividade, empreguen traballadores por conta allea.

9. Unha vez finalizado o período máximo de gozo das reducións de cotización consideradas nesta disposición, procederá a cotización por todas as continxencias protexidas a partir do día primeiro do mes seguinte ao que se produza esa finalización.

10. O disposto nos apartados anteriores será tamén de aplicación, cando cumpran os requisitos neles establecidos, aos socios de sociedades de capital e de sociedades laborais e aos socios traballadores de cooperativas de traballo asociado que queden encadrados no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos.

11. As reducións de cotas establecidas nesta disposición serán incompatibles cos beneficios regulados no artigo 38.ter da Lei 20/2007, do 11 de xullo, do Estatuto do traballo autónomo.

12. As reducións de cotas previstas nesta disposición financiaranse con cargo ás achegas do Estado aos orzamentos da Seguridade Social destinadas a financiar reducións na cotización.

A cotización á Seguridade Social dos traballadores por conta propia ou autónomos que causen alta inicial ou que non estivesen en situación de alta nos dous anos inmediatamente anteriores, a contar dende a data de efectos da alta, no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos, efectuarase do seguinte xeito:

1. Con carácter xeral, aplicarase unha cota reducida por continxencias comúns e profesionais, a contar dende a data de efectos da alta e durante os doce meses naturais completos seguintes, quedando os traballadores excepcionados de cotizar por cesamento de actividade e por formación profesional.

A contía anual da cota reducida establecerase na respectiva Lei de Presupostos Xerais do Estado e a súa distribución entre as referidas continxencias determinarase regulamentariamente.

2. Transcorrido o período indicado no apartado anterior, poderá tamén aplicarse unha cota reducida durante os seguintes doce meses naturais completos, respecto a aqueles traballadores por conta propia cuxos rendementos económicos netos anuais, nos termos do artigo 308.1.c) do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social, sexan inferiores ao salario mínimo interprofesional anual que corresponda a este período.

Cando este segundo período abranga parte de dous anos naturais, o requisito relativo aos rendementos económicos deberase cumprir en cada un deles.

3. A aplicación das reducións consideradas neste artigo deberá ser solicitada polos traballadores no momento da súa alta no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos e, ademais, no seu caso, antes do inicio do período a que se refire o apartado 2.

Respecto ao período sinalado no apartado 2, a solicitude deberá acompañarse dunha declaración relativa a que os rendementos económicos netos que se prevén obter serán inferiores ao salario mínimo interprofesional vixente durante os anos naturais en que se aplique a cota reducida.

Os traballadores por conta propia que gocen das reducións consideradas neste artigo poderán renunciar expresamente á súa aplicación, con efectos a partir do día primeiro do mes seguinte ao da comunicación da renuncia correspondente.

4. O dereito ás reducións na cotización a que se refire este artigo extinguirase cando os traballadores por conta propia causen baixa no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos durante calquera dos períodos en que resulten aplicables.

O período de baixa no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos, esixido neste artigo para ter dereito ás reducións na cotización en caso de reemprender unha actividade por conta propia, será de tres anos cando os traballadores autónomos gozasen das devanditas reducións no seu anterior período de alta no citado réxime especial.

5. As contías das prestacións económicas a que poidan causar dereito os traballadores por conta propia durante o período ou os períodos en que se beneficien da cota reducida regulada neste artigo, determinaranse conforme ao importe da base mínima do tramo inferior da táboa xeral de bases que resulte aplicable durante estes, recollida na regra 1.ª do artigo 308.1.a) do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social.

6. A cota reducida non será obxecto de regularización, conforme ao previsto no artigo 308.1.c) do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social, durante o período previsto no apartado 1.

Durante o período previsto no apartado 2, a regularización non se levará para o efecto se no ano ou anos que abranga os rendementos económicos netos dos traballadores autónomos fosen inferiores ao salario mínimo interprofesional anual vixente en cada un deses anos.

Se no ano ou anos que abranga o segundo período, os rendementos económicos superasen o importe do salario mínimo interprofesional vixente nalgún deles, a cotización reducida no ano en que concorra esta circunstancia, será obxecto da regularización correspondente. Para tal efecto, dos rendementos obtidos durante o ano en que se supere o devandito importe, para a regularización tomarase en consideración a parte proporcional, dos devanditos rendementos, correspondente aos meses afectados pola redución.

7. O previsto no presente artigo resultará de aplicación aínda cando os beneficiarios das reducións, unha vez iniciada a súa actividade, empreguen traballadores por conta allea.

8. Unha vez finalizado o período máximo de gozo das reducións na cotización recollidas neste artigo, procederá a cotización por todas as continxencias protexidas a partir do día primeiro do mes seguinte a aquel en que se produza esa finalización.

9. O disposto nos apartados anteriores será tamén de aplicación, cando cumpran os requisitos neles establecidos, aos traballadores por conta propia que queden incluídos no grupo primeiro de cotización do Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores do Mar, así como aos socios de capital e de sociedades laborais e aos socios traballadores de cooperativas de traballo asociado que queden encadrados no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos ou no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores do Mar, dentro do grupo primeiro de cotización.

10. Cando os traballadores por conta propia ou autónomos a que se refire este artigo teñan un grao de discapacidade igual ou superior ao 33 por cento, ou sexan vítimas de violencia de xénero ou vítimas de terrorismo, os períodos de aplicación da cota reducida a que se refiren os apartados 1 e 2 serán, respectivamente, de 24 meses naturais completos e de 36 meses naturais completos.

11. As reducións na cotización previstas neste artigo non resultarán aplicables aos familiares de traballadores autónomos por consanguinidade ou afinidade ata o segundo grao inclusive e, se é o caso, por adopción, que se incorporen ao Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos ou, como traballadores por conta propia, ao grupo primeiro de cotización do Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores do Mar, nin aos membros de institutos de vida consagrada da Igrexa Católica incluídos no primeiro dos devanditos réximes.

12. As reducións de cotas previstas neste artigo financiaranse con cargo ás achegas do Estado aos orzamentos da Seguridade Social destinadas a financiar reducións na cotización.

As traballadoras incluídas no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos ou, como traballadoras por conta propia, no grupo primeiro de cotización do Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores do Mar, que, despois de cesar a súa actividade por nacemento de fillo ou filla, adopción, garda con fins de adopción, acollemento e tutela, nos termos legalmente establecidos, volvan realizar unha actividade por conta propia dentro dos dous anos inmediatamente seguintes á data efectiva do cesamento, terán dereito a unha bonificación, durante os vinte e catro meses inmediatamente seguintes á data da súa reincorporación ao traballo, do 80 por cento da cota por continxencias comúns resultante de aplicar á base media que tivesen as traballadoras nos doce meses anteriores á data en que cesaron na súa actividade, o tipo de cotización para continxencias comúns vixente en cada momento, excluído o correspondente á incapacidade temporal derivada das devanditas continxencias.

No caso que a traballadora autónoma leve menos de 12 meses de alta continuada no Réxime Especial da Seguridade Social de Traballadores por Conta Propia ou Autónomos antes do cesamento de actividade, a base media de cotización calcularase dende a última data de alta, sendo o resultado de multiplicar por 30 a contía resultante de dividir a suma das bases de cotización entre o número de días de alta do período de alta continuada.

Para os efectos do cálculo desta bonificación, a base media á que se refire este artigo calcularase coas bases de cotización, provisionais ou definitivas, existentes no momento da aplicación inicial da bonificación, sen que a contía da bonificación sexa obxecto de modificación como consecuencia da regularización das bases de cotización provisionais á que se refire o artigo 308.1.c) do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social.

Os traballadores incluídos no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos ou, como traballadores por conta propia, no grupo primeiro de cotización do Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores do Mar, incluídos os socios traballadores ou socios de traballo das sociedades cooperativas encadrados neses réximes, terán dereito, durante os períodos de descanso por nacemento, adopción, garda con fins de adopción, acollemento, risco durante o embarazo ou risco durante a lactación natural, a unha bonificación do 100 por cento da cota por continxencias comúns resultante de aplicar á base media que tivese o traballador nos doce meses anteriores á data na que inicie esta bonificación, o tipo de cotización para continxencias comúns vixente en cada momento, excluído o correspondente á incapacidade temporal derivada das devanditas continxencias.

No caso de que a traballadora autónoma leve menos de 12 meses de alta continuada no Réxime Especial da Seguridade Social de Traballadores por Conta Propia ou Autónomos, a base media de cotización calcularase dende a última data de alta, sendo o resultado de multiplicar por 30 a contía resultante de dividir a suma das bases de cotización entre o número de días de alta do período de alta continuada.

Para os efectos do cálculo desta bonificación, a base media á que se refire este artigo calculásese coas bases de cotización, provisionais ou definitivas, existentes no momento da aplicación inicial da bonificación, sen que a contía da bonificación sexa obxecto de modificación como consecuencia da regularización das bases de cotización provisionais á que se refire o artigo 308.1.c) do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social.

As persoas incorporadas á actividade agraria que queden incluídas no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos a través do Sistema Especial para Traballadores por Conta Propia Agrarios, que teñan cincuenta ou menos anos de idade no momento da devandita incorporación e sexan cónxuxes ou descendentes do titular da explotación agraria, sempre que este se encontre dado de alta no citado réxime e incluído nese sistema especial, terán dereito a unha bonificación, durante os cinco anos seguintes á data da alta, do 40 por cento da cota por continxencias comúns correspondente á base mínima de cotización do tramo 1 da táboa xeneral de bases aplicable no devandito sistema especial, conforme ao previsto no artigo 325 do texto refundido da Lei Xeneral da Seguridade Social.

A bonificación regulamentada neste artigo, sempre que se cumpran as condicións nel establecidas, será tamén aplicable ao cónxuxe do titular dunha explotación agraria que se constitúa en titular desta en réxime de titularidade compartida, agás que viñese gozando da bonificación conforme ao previsto no apartado 1, en cuxo caso seguirá a percibir esta ata a súa extinción.

Os traballadores incluídos no Réxime Especial dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos dedicados a actividades encadradas nos sectores de agricultura, pesca e acuicultura; industria, agás enerxía e auga; comercio; turismo; hostalaría e resto de servizos, agás o transporte aéreo de á fixa, construción de edificios; actividades financeiras e de seguros, e actividades inmobiliarias, que residan e exerzan a súa actividade nas Cidades de Ceuta e Melilla, terán dereito a unha bonificación do 50 por cento da cota por continxencias comúns correspondente á base de cotización provisional ou definitiva que resulte de aplicación de conformidade co previsto no artigo 308.1 do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social

O cónxuxe, a parella de feito e os familiares de traballadores autónomos por consanguinidade ou afinidade ata o segundo grao inclusive e, no seu caso, por adopción, que se incorporen ao Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores por Conta Propia ou Autónomos ou, como traballadores por conta propia, no Réxime Especial dos Traballadores do Mar, sempre e cando non estivesen dados de alta nos mesmos nos cinco anos inmediatamente anteriores e colaboren con aqueles mediante a realización de traballos na actividade de que se trate, terán dereito a unha bonificación, durante os vinte e catro meses seguintes á data de efectos da alta, equivalente ao 50 por cento durante os primeiros dezaoito meses e ao 25 por cento durante os seis meses seguintes, da cota por continxencias comúns correspondente á base mínima de cotización do tramo 1 da táboa xeneral de bases, conforme ao previsto na regra 1.ª do artigo 308.1.a) do texto refundido da Lei Xeneral da Seguridade Social.

Para os efectos do establecido no parágrafo anterior, considerarase parella de feito a constituída, con análoga relación de afectividade á conxugal, polos que, non achándose impedidos para casar, non teñan vínculo matrimonial con outra persoa e acrediten, mediante o correspondente certificado de empadroamento, unha convivencia estable e notoria e cunha duración ininterrompida non inferior a cinco anos. A existencia de parella de feito acreditarase mediante a certificación da inscrición nalgún dos rexistros específicos existentes nas comunidades autónomas ou concellos do lugar de residencia ou mediante documento público no que conste a constitución desta parella.

1. Os traballadores incluídos no Réxime Especial da Seguridade Social de Traballadores por Conta Propia ou Autónomos terán dereito, por un prazo de ata doce meses, a unha bonificación do 100 por cento da cota de autónomos por continxencias comúns, que resulte de aplicar á base media que tivese o traballador nos doce meses anteriores á data na que se acolla a esta medida, o tipo de cotización para continxencias comúns vixentes en cada momento, excluído o correspondente á incapacidade temporal de continxencias comúns, no citado Réxime Especial, nos seguintes supostos:

• Por coidado de menores de doce anos que teñan ao seu cargo.

• Por ter ao seu cargo un familiar, por consanguinidade ou afinidade ata o segundo grao inclusive, en situación de dependencia, debidamente acreditada.

• Por ter ao seu cargo un familiar, por consanguinidade ou afinidade ata o segundo grao inclusive, con parálise cerebral, enfermidade mental ou discapacidade intelectual cun grao de discapacidade recoñecido igual ou superior ao 33 por cento ou unha discapacidade física ou sensorial cun grao de discapacidade recoñecido igual ou superior ao 65 por cento, cando a devandita discapacidade estea debidamente acreditada, sempre que o devandito familiar non desempeñe unha actividade retribuída.

No caso de que o traballador leve menos de doce meses de alta continuada no Réxime Especial da Seguridade Social de Traballadores por Conta Propia ou Autónomos, a base media de cotización calcularase dende a última data de alta, sendo o resultado de multiplicar por 30 a contía resultante de dividir a suma das bases de cotización do último período de alta continuada entre o número de días de alta correspondentes ao devandito período.

Para os efectos do cálculo desta bonificación, a base media á que se refire este apartado calculásese coas bases de cotización, provisionais ou definitivas, existentes no momento da aplicación inicial da bonificación, sen que a contía da bonificación sexa obxecto de modificación como consecuencia da regularización das bases de cotización provisionais á que se refire o artigo 308.1.c) do texto refundido da Lei Xeral da Seguridade Social.

2. A aplicación da bonificación recollida no apartado anterior estará condicionada á permanencia en alta no Réxime Especial da Seguridade Social de Traballadores por Conta Propia ou Autónomos e á contratación dun traballador, a tempo completo ou parcial, que deberá manterse durante todo o período do seu gozo. En todo caso, a duración do contrato deberá ser, polo menos, de 3 meses dende a data de inicio do gozo da bonificación.

Cando se extinga a relación laboral, mesmo durante o período inicial de 3 meses, o traballador autónomo poderá beneficiarse da bonificación se contrata outro traballador por conta allea no prazo máximo de 30 días.

O contrato a tempo parcial non poderá asinarse por unha xornada laboral inferior ao 50 por cento da xornada dun traballador a tempo completo comparable. Se a contratación é a tempo parcial, a bonificación prevista no apartado 1 deste artigo será do 50 por cento.

3. En caso de incumprimento do previsto no apartado anterior, o traballador autónomo estará obrigado a reintegrar o importe da bonificación gozada.

Non procederá o reintegro da bonificación cando a extinción estea motivada por causas obxectivas ou por despedimento disciplinario cando unha ou outro sexa declarado ou recoñecido como procedente, nin nos supostos de extinción causada por dimisión, morte, xubilación ou incapacidade permanente total, absoluta ou grande invalidez do traballador ou por resolución durante o período de proba.

Cando proceda o reintegro, este quedará limitado exclusivamente á parte da bonificación gozada que estivese vinculada ao contrato cuxa extinción se tivese producido en supostos distintos aos previstos no parágrafo anterior.

En caso de non manterse no emprego ao traballador contratado durante, polo menos, 3 meses dende a data de inicio do gozo da bonificación, o traballador autónomo estará obrigado a reintegrar o importe da bonificación gozada, agás que, conforme o disposto no apartado anterior, se proceda a contratar outra persoa no prazo de 30 días.

En caso de que o menor que deu lugar á bonificación prevista neste artigo alcanzase a idade de doce anos con anterioridade á finalización do gozo da bonificación, esta poderase manter ata alcanzar o período máximo de 12 meses previsto, sempre que se cumpran o resto de condicións.

En todo caso, o traballador autónomo que se beneficie da bonificación prevista neste artigo deberá manterse en alta na Seguridade Social durante os seis meses seguintes ao vencemento do prazo de gozo desta. No caso contrario, o traballador autónomo estará obrigado a reintegrar o importe da bonificación gozada.

4. Só terán dereito á bonificación os traballadores autónomos que carezan de traballadores asalariados na data de inicio da aplicación da bonificación e durante os doce meses anteriores a esta. Non se tomará en consideración para os efectos anteriores, o traballador contratado mediante contrato de interinidade para a substitución do traballador autónomo durante os períodos de descanso por maternidade, paternidade, adopción ou acollemento tanto preadoptivo coma permanente ou simple, risco durante o embarazo ou risco durante a lactación natural.

5. Os beneficiarios da bonificación terán dereito ao seu gozo unha vez por cada un dos suxeitos causantes ao seu cargo sinalados no apartado 1, sempre que se cumpran o resto de requisitos previstos no presente artigo.

6. A medida prevista neste artigo será compatible co resto de incentivos á contratación por conta allea, conforme a normativa vixente.

7. No non previsto expresamente, as contratacións realizadas ao abeiro do establecido neste artigo rexeranse polo disposto no artigo 15.1.c) do Estatuto dos Traballadores e as súas normas de desenvolvemento.

8. O disposto nos apartados anteriores será tamén de aplicación, cando cumpran os requisitos neles establecidos, aos traballadores por conta propia que queden incluídos no grupo primeiro de cotización do Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores do Mar.

Os traballadores por conta propia ou autónomos poderán cambiar ata seis veces ao ano a súa base de cotización, cos seguintes efectos:

• 1 de marzo, se a solicitude se formula entre o 1 de xaneiro e o último día natural do mes de febreiro.
• 1 de maio, se a solicitude se formula entre o 1 de marzo e o 30 de abril.
• 1 de xullo, se a solicitude se formula entre o 1 de abril e o 30 de xuño.
• 1 de setembro, se a solicitude se formula entre o 1 de xullo e o 31 de agosto.
• 1 de novembro, se a solicitude se formula entre o 1 de setembro e o 31 de outubro.
  
• 1 de xaneiro do ano seguinte, se a solicitude se formula entre o 1 de novembro e o 31 de decembro.