Kotizazio-oinarriak eta motak 2024

2025eko urtarrilaren 1ean oinarri-aldaketa eskatuta duten langile autonomoak

2024ko abenduaren 31n kotizazio-oinarria aldatzeko eskatu zuten langile autonomoen kotizazio-oinarria, 2025eko urtarrilaren 1etik aurrera eragina izango duena, eskatutakoa izango da, baldin eta gehieneko eta gutxieneko oinarrien taula orokor eta murriztuaren tarteren batean badago eta uztailaren 26ko 13/2022 Errege Lege-Dekretuan ezarritakoa betetzen badu (13/2022 Errege Lege Dekretua, norbere konturako langileentzako edo autonomoentzako kotizazio-sistema berri bat ezartzen duena eta jarduera uzteagatiko babesa hobetzen duena).

Langile autonomoaren familiako kideak eta sozietateen kideak

Araubide berezi honetan 305.2.k) artikuluan ezarritakoaren babesean sarturik dauden langile autonomoen senideek eta araubide berezi honetan sarturik dauden langile autonomoek, 305.2 artikuluko b) eta e) idatz-zatietan ezarritakoaren babesean, bai eta 308.1c) artikuluko 5, arauan adierazitako langile autonomoek ere (artikulu horiek guztiak Gizarte Segurantzaren Lege Orokorraren testu bateginean daude), ezingo dute aukeratu hilean 1.000 eurotik beherako kotizazio-oinarririk 2025. urtean. Gutxieneko kotizazio oinarri hori aplikatzeko, aski izango da araubide berezi honetan 90 egun alta emanda egotea kasu horietako edozeinetan.

2022/12/31n beren etekinengatik legokiekeen oinarritik gorako batean kotizatzen duten eta beranduago aldatu ez duten langile autonomoak

2025ean, kotizazio-oinarri bera edo hori baino txikiagoa izan ahalko dute, nahiz eta haien etekinek aukeratutako oinarritik beherako oinarri bat aplikatzea ekarri.

Salmenta ibiltariak edo etxez etxeko salmentak burutzen dituzten langile autonomoak:

Salmenta ibiltaria egiten duten langile autonomoek (EJSN 4781, Elikagaien, edarien eta tabakoaren txikizkako merkataritza salmenta-postuetan eta azoka txikietan; 4782, ehun-gaien, jantzien eta oinetakoen txikizkako merkataritza salmenta-postuetan eta merkatu txikietan; eta 4789, bestelako produktuen txikizkako merkataritza, salmenta-postuetan eta merkatu txikietan), 1. tarteko gutxieneko oinarriaren ehuneko 77ren baliokidea den oinarriaren arabera kotizatu ahalko dute.

Atal honetan ezarritakoa aplikatuko zaie, orobat, salmenta ibiltarian aritzen diren lan elkartuko kooperatibetako bazkide langileei, baldin eta diru-sarrerak erosleengandik zuzenean jasotzen badituzte.

Salmenta ibiltarian aritzen diren lan elkartuko kooperatibetako bazkide langileak

Salmenta ibiltarian aritzen diren elkartutako lan kooperatibetako bazkide langileek, Langile Autonomoen Erregimen Berezian sartuta badaude, 2009. urterako Estatuko Aurrekontu Orokorrei buruzko abenduaren 23ko 2/2008 Legearen 120.4.8. artikuluaren arabera, 2025. urtean ordaindu beharreko eta behin behineko oinarriaren gainean aplikatzetik lortzen den kontingentzia arruntengatiko kuotan ehuneko 50eko murrizketa izateko eskubidea izango dute, haren zenbatekoa 960,60 eurokoa edo hori baino gutxiagoa denean, erregimen berezi honetan indarrean dagoen kotizazio-tasan. Murrizketa hori ez da aplikatuko 960,60 eurotik gorako oinarria aukeratu bada.

Murrizketa hori izateko eskubidea izango dute salmenta ibiltarian aritzen diren lan elkartuko kooperatibetako bazkide langileek, 2009ko urtarrilaren 1etik aurrera jarduera hasi dutenek eta erregimen berezi horretan sartuta geratu direnek.

Jarduera-aniztasuna

Jarduera-aniztasun erregimenean kotizatzen duten langile autonomoek, 2025. urtean kotizatzen jarraitzen duten kasuan. Erregimen berezi honetan egindako kotizazioak, enpresaren ekarpenak eta Gizarte Segurantzan besteren kontura lan egiteagatik langileari dagozkion ekarpenak kontuan hartuta, kontingentzia arruntengatik egindako kotizazioek 16.672,66 euro gainditzen dituzten soberakinen ehuneko 50 itzultzeko eskubidea izango dute, eta, gehienez ere, ordaindutako kontingentzien ehuneko 50 izango dute.

Halako kasuetan, Gizarte Segurantzaren Diruzaintza Nagusiak lau hilabeteko epean ordainduko du kasu bakoitzean dagokion itzulketa, Gizarte Segurantzaren Lege orokorraren testu bategineko 308.1c) artikuluan aurreikusitako erregularizaziotik hasita gehienez ere lau hilabeteko epean, non eta ez den epe horretan egitea eragozten duen edo interesdunak datuak ematea beharrezkoa duen kotizazio-berezitasunik. Kasu horretan, data horren ondoren itzuliko da dirua.

Arte-jarduera batean aritzen diren norbere konturako langileak

Gizarte Segurantzaren Lege Orokorraren testu bateginaren 313 bis artikuluaren 1. paragrafoak aipatzen duen hileko kotizazio-oinarria, urtean 3.000,00 euroko edo gutxiagoko diru-sarrerak dituzten Norbere Konturako Langileen edo Langile Autonomoen Araubide Berezian sartutako artistentzat, hilean 526,14 eurokoa izango da, 2025erako Estatuaren Aurrekontu Orokorren Legea onartu arte.

Gehieneko kotizazio-oinarriaren eskaera, 2025eko urtarrilaren 1etik aurrerako ondorioekin

Norbere Konturako Langileen edo Langile Autonomoen Araubide Berezian eta/edo Itsasoko Langileen Araubide Berezian sartuta dauden langileek, 2025eko urtarrilaren 1ean, 2024rako taula orokorraren 11. eta 12. tarteen gehieneko oinarriaren arabera kotizatzen bazuten (4.720,50 euro), 2025eko martxoaren 31ra arte eskatu ahal izango dute oinarri orokorraren barruan dagoen edozein kotizazio-oinarri, 2025rako taula orokorreko 11 eta 12 tarteetako oinarri maximoa, 4.909,50ren baliokidea dena, 2025eko urtarrilaren 1etik indarrean jarrita.

Norbere konturako langileen edo langile autonomoen kotizazio-sistema berritik kanpo utzitako kolektiboak

• Eliza Katolikoko bizitza sagaratudun kideak

Eliza Katolikoko bizitza sagaratuko kideei, abenduaren 29ko 3325/1981 Errege Dekretuaren arabera araubide berezi honetan sartutakoei, zeinaren arabera Eliza Katolikoko Elizbarrutiko Zuzenbideko erlijiosoak Norberaren Konturako Langileen edo Autonomoen Gizarte Segurantzako Erregimen Berezian sartzen dira, eta martxoaren 12ko TAS/820/2004 Aginduaren arabera, zeinaren bidez Norberaren Konturako Langileen edo Autonomoen Gizarte Segurantzako Erregimen Berezian sartzen baitira Eliza Katolikoko erlijiosoak, ez zaie aplikatu jarduera ekonomiko edo profesionalagatiko errendimenduen araberako kotizazioa.

Nolanahi ere, kotizazio-oinarrien taula murriztuko 3. tarteko gutxieneko oinarriaren berdina edo handiagoa den hileko kotizazio-oinarria aukeratu beharko dute.

Haiek hautatutako hileko kotizazio oinarriak ez dira erregularizatuko, ez baitira kotizatzen etekinen arabera.

Aldi baterako ezgaitasunaren, lan istripuaren eta lanbide gaixotasunaren kontingentzia, jarduera etetearen eta lanbide-heziketaren ondoriozko kontingentziaren estaldura ere ez da eskatuko.

Norbere Konturako Langileen edo Langile Autonomoen Erregimen Berezian sartutako Eliza Katolikoko bizi-institutuetako kideen kotizazio-oinarriari aplikatu beharreko kotizazio-tasa % 27,15 izango da. Ehuneko horretatik, % 26,51 gertakizun arrunten estaldurari dagokio, aldi baterako ezgaitasuna kenduta, eta % 0,64, ezgaitasun iraunkorrari eta heriotzari eta biziraupenari dagozkien gertakizun profesionalei, estalita ez badago, betiere erakunde horiek aldi baterako ezgaitasunaren prestazio ekonomikoaren kudeaketan lankidetzan aritzeko Gizarte Segurantzako baimena dutenean..

• Sistema publikoaren osagarri den gizarte-prestazioen sistema interkooperatiboa duten kooperatibetako bazkide langileak.

Gizarte Segurantzako Norberen Konturako Langileen edo Langile Autonomoen Araubide Berezian sartuta dauden kooperatibetako bazkideei ez zaie aplikatuko, 2025ean, beren jarduera ekonomiko edo profesionalarengatik lortutako etekinen araberako kotizazioa, uztailaren 26ko 13/2022 Errege Lege Dekretuaren laugarren xedapen gehigarrian xedatutakoaren arabera, baldin eta kooperatiba horiek kooperatiba arteko prestazio-sistema bat badute, sistema publikoaren osagarria.

Nolanahi ere, 2025 urterako ezarritako kotizazio-oinarrien taula murriztuko 1. tarteko gutxieneko oinarriaren berdina edo handiagoa den hileko kotizazio-oinarria aukeratu beharko dute. Haiek hautatutako hileko kotizazio oinarriak ez dira erregularizatuko, ez baitira kotizatzen etekinen arabera.

Sistema berezi honetan barne hartutako langileei, lan istripuen eta lanbide gaixotasunen kontingentziak osorik ez estaltzea aukeratu badute, emandako babesaren eremuan, ehuneko 0,10eko kotizazio osagarria aplikatu beharko zaie aukeratutako kotizazio-oinarrian, haurdunaldiko arriskuaren eta edoskitze naturalean arriskuarengatiko prestazioak finantzatzeko.

Jarduerarik gabeko egoera zehaztea

Hilabete natural baten barruan jarduerarik gabeko aldiak egongo dira, langilea hilabete horretan sistema berezian alta egoeran dagoen egun natural-kopurua hilabete horretako benetako lanaldien kopurua bider 1,3636 baino handiagoa denean.

Hileko jarduerarik gabeko egun-kopurua kalkulatzeko eragiketa hau egingo da: hilean lanean alta egoeran egondako egun-kopuruaren eta hilabeteko benetako lanegun-kopuruaren diferentzia, bider 1,3636.

Hilabeteko jarduerarik gabeko egunen kotizazioa kalkulatzeko eragiketa hau egingo da: hilabeteko jarduerarik gabeko egun-kopurua bider dagokion eguneko kotizazio-oinarria eta bider aplikatu beharreko kotizazio-tasa.

Jarduerarik gabeko egoeran kotizazio-oinarria

2025eko urtarrilaren 1etik aurrera, sistema berezi honetan barne hartutako besteren konturako langileengan aplikagarria den hileko kotizazio-oinarria, jarduerarik gabeko aldietan, 1.381,20 eurokoa izango da. Zenbateko hori Gizarte Segurantzako Erregimen Orokorreko kotizazio-taldeen eskalako 7. taldeko gertakari arruntengatiko gutxieneko kotizazio-oinarriari dagokio.

Langileak hilabete naturalean hogeita bi lanegun erreal edo gehiago egiten baditu, horiei dagokien kotizazio-oinarria ere 1.381,20 eurokoa izango da, Erregimen Orokorreko kotizazio-taldeen eskalako 7. taldeko kontingentzia arruntengatiko gutxieneko oinarriari dagokiona.

Jarduerarik gabeko egoeran kotizazio-tasa

Jarduera-ezeko aldietako kotizazio-tasa % 11,50ekoa izango da, eta ondoriozko kotizazioa langilearen kontura izango da soilik.

Kotizazioko onurak

2025eko urtarrilaren 1etik aurrerako ondorioekin, 2024. urtean gehienez benetako 55 lanegun kotizatu dituzten langileei, % 19,11ko murrizketa aplikatuko zaie 2025eko jarduerarik gabeko aldietako kuotei.

‘Belaunaldien arteko ekitatearen mekanismoa’ri dagokion kotizazio gehigarria

2025eko urtarrilaren 1etik aurrera, jarduerarik gabeko aldietan, kotizazio gehigarri hori zehazteko, gertakari arruntengatiko kotizazio-oinarriari ehuneko 0,80ko tasa aplikatuko zaio langilearen kontura.

Hileko kotizazio-oinarriak

2025eko urtarrilaren 1etik aurrera, urteko kontingentzia arruntengatiko sistema honetarako kotizazio-oinarriak eskala honen arabera ezarriko dira, etxeko langileek lan-harreman bakoitzeko jasotako ordainsariaren arabera.

Etxeko langilearen hileko ordainsaria ezartzeko helburuarekin, hilean jasotako zenbatekoa areagotu beharko da Gizarte Segurantzaren Lege Orokorraren testu bateginaren 147.1 artikuluan ezarritakoaren arabera, langileak jasotzeko eskubidea duen aparteko ordainsarien zati proportzionalarekin.

Kotizazio-tasak

• Kontingentzia arruntak
  2025eko urtarrilaren 1etik aurrera, gertakari arruntengatiko kotizazio-tasa ehuneko 28,30 izango da. Ehuneko horretatik, ehuneko 23,60 enplegu-emaileak ordaindu beharko du, eta ehuneko 4,70 enplegatuak.

• Kontingentzia profesionalak
  Dagokion kotizazio-oinarriari, Estatuko Aurrekontu Orokorrei buruzko abenduaren 28ko 42/2006 Legearen laugarren xedapen gehigarrian onartutako primen tarifan aurreikusitako kotizazio-tasa aplikatuko zaio, 2007. urterako Estatuko Aurrekontu Orokorrei buruzko abenduaren 28ko 28/2018 Errege Lege Dekretuaren bosgarren xedapenean emandako idazketaren arabera ( 97. klabe epigrafea), eta enplegu-emaileak ordaindu beharko ditu ondoriozko kuotak.

• Langabezia
  2025eko urtarrilaren 1etik aurrera langabeziagatiko kotizazio-tasak honako hauek izango dira:
  1. Kontratu mugagabeak: ehuneko 7,05. Ehuneko horretatik, ehuneko 5,5 enplegatzailearen kontura izango da, eta ehuneko 1,55 enplegatuaren kontura.
  2. Iraupen mugatuko kontratazioa: ehuneko 8,30. Ehuneko horretatik, ehuneko 6,70 enplegatzailearen kontura izango da, eta ehuneko 1,60 enplegatuaren kontura.

• Soldatak Bermatzeko Funtsa (FOGASA)
  Soldatak Bermatzeko Funtsaren kotizazio-tasa ehuneko 0,2koa izango da, enplegu-emailearen kontura.

• Belaunaldien arteko ekitate-mekanismoa (MEI)

2025eko urtarrilaren 1etik aurrera, ehuneko 0,8 aplikatuko da kontingentzien kotizazio-oinarriaren gainean; ehuneko 0,67 enplegatzailearen kontura izango da, eta ehuneko 0,13 langilearen kontura.

Kotizazioko onurak

Kontrakoa ezartzen ez bada, Gizarte Segurantzaren oinarrietan, tasetan eta kuotetan eta baterako diru-bilketaren kontzeptuetan murrizketak, hobariak edo beste edozein onura lortu ahal izango dute Gizarte Segurantzarekiko ordainketa-betebeharrak egunean dituzten enplegatzaileek. 

Erregelamenduzko epean Gizarte Segurantzaren kuotak eta kotizazioko onurak lortu ondoren sortutako baterako diru-bilketako kontzeptuak ordaintzen ez badira, epe horretan ordaindu ez diren aldiei dagozkien kuotei dagokienez bakarrik galduko dira automatikoki, non eta ez den Gizarte Segurantzaren Administrazioak akatsen bat egin duelako gertatu.

Honako hauek dira Sistema Berezi honetan aplikatu beharreko kotizazio-onurak:

• Kontingentzia arruntengatik Gizarte Segurantzako enpresa-kuotan % 20ko murrizketa erregimenean alta emateagatik.
• Kontingentzia arruntengatiko Gizarte Segurantzako enpresa-kuotaren % 45eko mozkina, familia ugarietan zaintzaileak kontratatzeagatik (ezin da metatu alta % 20ko murrizketarekin). Familiako zaintzaile bakarra kontratatzerakoan bakarrik izango da baliagarria, eta familiak modu ofizialean izan beharko du familia ugari aitortua.
• % 80ko hobaria enpresak langabezia-kotizazioari egindako ekarpenean (2022ko urriaren 1etik indarrean).
• % 80ko hobaria Soldatak Bermatzeko Funtsaren kotizazioan (2022ko urriaren 1etik aurrera indarrean).
• Enpresek Gizarte Segurantzari ordaindu beharreko kuota % 75 murriztea kontingentzia arruntengatik, 62 urte bete dituzten langileen aldi baterako ezgaitasun egoeran (2022ko urtarrilaren 1etik aurrera indarrean).
  
• Pertsona desgaituak kontratatzeagatik hobariak Gizarte Segurantzako enpresa-kuotan, urtarrilaren 10eko 1/2023 Errege Lege Dekretuaren eta abenduaren 29ko 43/2006 Legearen arabera.
• Enpresek Gizarte Segurantzari kontingentzia arruntengatik ordaindu beharreko kuotaren % 100eko hobaria, bitarteko kontratuak egiteagatik, genero-indarkeriaren biktima diren langileak ordezkatzeko, Genero Indarkeriaren aurkako Babes Integralerako Neurriei buruzko abenduaren 28ko 1/2004 Lege Organikoaren 21. artikuluaren 3. paragrafoaren arabera.
• Enpresa-kuota osoaren %100eko hobaria Gizarte Segurantzari kontingentzia arruntengatik, bitarteko kontratuak egiteagatik, lan-kontratua bertan behera utzi duten edo mugikortasun geografikorako edo lan zentroz aldatzeko eskubidea erabili duten sexu-indarkeriaren biktima diren langileak ordezkatzeko, Sexu-askatasunaren Berme Integralari buruzko irailaren 6ko 10/2022 Lege Organikoaren 38. artikuluaren 3. atalaren arabera.
  
• Enpresa-kuota osoaren %100eko hobaria Gizarte Segurantzari, langabetuekin egiten diren bitarteko kontratuak formalizatzeagatik, lan kontratua etenda duten langileak ordezkatzeko, haurdunaldiko arriskuagatik edo edoskitze naturaleko arriskuagatik, jaiotzagatik eta adingabearen zaintzagatik eta bularreko umearen zaintza erantzunkidea gauzatzeagatik, Langileen Estatutuan ezarritako moduan.

2023ko irailaren 1etik aurrera, kontratazio berrietarako, hobari hori, oro har, Gizarte Segurantzako enpresa-kuota osoaren 366 eurokoa izanen da.

• Aurreko paragrafoan aipatutako arrazoiengatik ordeztutako langileen Gizarte Segurantzako enpresa-kuota osoaren % 100eko hobaria. Hobari hori aplikatuko da soil-soilik denboran bat egiten dutenean arrazoi horiengatik jarduera eteteak eta ordezkoaren bitarteko kontratuak, eta, betiere, etenaldiaren gehieneko mugarekin.

2023ko irailaren 1etik aurrera, kontratazio berrietarako, hobari hori, oro har, Gizarte Segurantzako enpresa-kuota osoaren 366 eurokoa izanen da.

Langile bat kontratatzeak berarekin ekar badezake kontingentzia berengatik kotizazioan hobariak aurreikusita dauden kasuetako batean baino gehiagotan sartzea, horietako bati dagokionez bakarrik hartu ahal izango dira, eta enplegatzaileari dagokio langilearen alta edo datu-aldaketa eskatzen duen unean aukera hori hartzea.

2025. URTEA

2025. urtea

Gizarte Segurantzaren Lege Orokorraren Testu Bateginaren berrogeita hamabigarren xedapen gehigarrian aurreikusitako prestakuntza-programetan jasotako prestakuntza-praktikak edo kanpoko praktika akademikoak egiten dituzten pertsonak besteren konturako langileen parekotzat hartuko dira Gizarte Segurantzaren Erregimen Orokorrean, bertako sistema bereziak kanpo utzita, salbu eta praktika edo prestakuntza itsasontzietan egiten bada; kasu horretan, praktika edo prestakuntza hori Itsasoko Langileen Gizarte Segurantzaren Erregimen Berezian sartuko da.

Ordaindutako prestakuntza-praktikak:

Kotizazio hori aplikatuko zaie, halaber, urriaren 24ko 1493/2011 Errege Dekretuaren eta enpresetan lanekoak ez diren praktikak arautzen dituen urriaren 31ko 1543/2011 Errege Dekretuaren babesean egindako praktikei.

Ordaindu gabeko prestakuntza-praktikak:

2025ean, bi praktika-kasuetarako, gertakari arruntengatiko kuotei Gizarte Segurantzaren Lege Orokorraren testu bateginaren berrogeita hamabigarren xedapen gehigarriaren 5.b) paragrafoan ezarritako ehuneko 95eko murrizketa aplikatuko zaie, eta ez zaie aplikatuko murriztapen horretaz bestelako kotizazio-onurarik. Kuota-murrizketa horiei Gizarte Segurantzaren Lege Orokorraren testu bateginaren 20. artikuluan ezarritakoa aplikatuko zaie, 1. eta 3. zenbakietan ezarritakoa izan ezik.