Bases i tipus de cotització 2024

Persones treballadores autònomes amb un canvi de base sol·licitat l’1 de gener de 2025

La base de cotització de les persones treballadores autònomes que el 31 de desembre de 2024 haguessin sol·licitat un canvi de la seva base de cotització, amb efectes des de l’1 de gener de 2025, serà la sol·licitada, sempre que es trobi en algun dels trams de les taules general i reduïda de les bases màximes i mínimes i compleixi el que estableix el Reial Decret llei 13/2022, de 26 de juliol, pel qual s’estableix un nou sistema de cotització per a les persones treballadores per compte d’altri o autònomes i es millora la protecció per cessament d’activitat.

Familiars de la persona treballadora autònoma i societaris/àries

Els familiars de la persona treballadora autònoma inclosos en aquest règim especial a l’empara del que estableix l’article 305.2.k) i les persones treballadores autònomes incloses en aquest règim especial a l’empara del que estableixen les lletres b) i e) de l’article 305.2, així com les persones treballadores autònomes a què es refereix l’article 308.1.c), regla 5a, articles del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, no podran triar una base de cotització mensual inferior a 1.000 euros durant l’any 2025. Per a l’aplicació d’aquesta base de cotització mínima n’hi haurà prou amb haver figurat 90 dies d’alta en aquest règim especial en qualsevol d’aquests supòsits.

Persones treballadores autònomes que el 31/12/2022 cotitzessin per una base superior a la que els correspondria pels seus rendiments i no l’hagin modificat posteriorment

Durant el 2025 podran mantenir la mateixa base de cotització, o una d’inferior, encara que els seus rendiments determinin l’aplicació d’una base de cotització inferior a qualsevol d’aquelles.

Persones treballadores autònomes dedicades a la venda ambulant o a domicili

Els treballadors autònoms dedicats a la venda ambulant (CNAE 4781 Comerç al detall de productes alimentaris, begudes i tabac en llocs de venda i mercats ambulants; 4782 Comerç al detall de productes tèxtils, peces de vestir i calçat en llocs de venda i mercats ambulants i 4789 Comerç al detall d’altres productes en llocs de venda i mercats ambulants) podran triar cotitzar per una base equivalent a un 77 per cent de la base mínima del tram 1 de la taula reduïda.

El que estableix aquest apartat és també aplicable als socis treballadors de cooperatives de treball associat dedicades a la venda ambulant que perceben els seus ingressos directament dels compradors.

Socis/es treballadors/es de cooperatives de treball associat dedicats/es a la venda ambulant

Els socis/es treballadors/es de cooperatives de treball associat dedicats/es a la venda ambulant que hagin quedat inclosos en el Règim Especial dels Treballadors per Compte Propi o Autònoms en aplicació del que estableix l’article 120.quatre.8 de la Llei 2/2008, de 23 de desembre, de Pressupostos Generals de l’Estat per a l’any 2009 tindran dret, durant l’any 2025, a una reducció del 50 per cent de la quota per contingències comunes que resulti d’aplicar sobre la base provisional, sempre que el seu import sigui de 960,60 euros o inferior, el tipus de cotització vigent en aquest règim especial. Aquesta reducció no s’aplicarà si s’ha triat una base superior a 960,60 euros.

També tindran dret a aquesta reducció els socis/es treballadors/es de cooperatives de treball associat dedicats/es a la venda ambulant que hagin iniciat l’activitat i hagin quedat inclosos en el règim especial esmentat des de l’1 de gener de 2009.

Pluriactivitat

Les persones treballadores autònomes que cotitzin en règim de pluriactivitat i ho facin durant l’any 2025, tenint en compte tant les cotitzacions efectuades en aquest règim especial com les aportacions empresarials i les corresponents a les persones treballadores en el règim de Seguretat Social que correspongui per la seva activitat per compte d’altri, tenen dret al reintegrament del 50 per cent de l’excés en què les seves cotitzacions per contingències comunes superin la quantia de 16.672,66 euros, amb el límit del 50 per cent de les quotes ingressades en aquest règim especial a raó de la seva cotització per les contingències comunes.

En aquests supòsits, la Tresoreria General de la Seguretat Social abonarà el reintegrament que en cada cas correspongui, en un termini màxim de quatre mesos des de la regularització prevista en l'article 308.1.c) del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, excepte quan concorrin especialitats en la cotització que impedeixin efectuar-lo en aquest termini o resulti necessària l'aportació de dades per part de l'interessat; en aquest cas, el reintegrament es farà amb posterioritat a aquest.

Treballadors/es per compte propi dedicats a una activitat artística

La base de cotització mensual a què es refereix l’article 313 bis paràgraf 1r del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, per als artistes inclosos en el Règim Especial dels Treballadors per Compte Propi o Autònoms amb un ingressos anuals iguals o inferiors a 3.000,00 euros, serà, sempre que s’aprovi la Llei de Pressupostos Generals de l’Estat per a l’any 2025, de 526,14 euros mensuals.

Sol·licitud Base de Cotització Màxima amb efectes des de l’1 de gener de 2025

Les persones treballadores incloses en el Règim Especial dels Treballadors per Compte Propi o Autònoms i/o en el Règim Especial dels Treballadors del Mar que l’1 de gener de 2025 cotitzessin per la base màxima del tram 11 i 12 de la taula general per a l’any 2024, equivalent a 4.720,50 euros, podran sol·licitar fins al 31 de març de 2025 qualsevol base de cotització que es trobi compresa entre la base per la qual cotitzen (4.720,50 euros) i la base màxima del tram 11 i 12 de la taula general per a l’any 2025, equivalent a 4.909,50 euros, amb efectes des de l’1 de gener de 2025.

Col·lectius exclosos del nou sistema de cotització per als treballadors per compte propi o autònoms

• Membres de vida consagrada de l’Església Catòlica

Als membres d’instituts de vida consagrada de l’Església Catòlica, inclosos en aquest règim especial en virtut del Reial Decret 3325/1981, de 29 de desembre, pel qual s’incorporen al Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors per Compte Propi o Autònoms els religiosos de Dret diocesà de l’Església Catòlica, i de l’Ordre TAS/820/2004, de 12 de març, per la qual s’incorporen al Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors per Compte propi o Autònoms els religiosos i religioses de l’Església Catòlica, no se’ls aplicarà la cotització en funció dels rendiments de l’activitat econòmica o professional.

En qualsevol cas, han de triar la seva base de cotització mensual en un import igual o superior a la base mínima del tram 3 de la taula reduïda de bases de cotització.

Les bases de cotització mensuals triades per ells no seran objecte de regularització, ja que no cotitzen en funció de rendiments.

Tampoc no serà exigible la cobertura de la contingència per incapacitat temporal de les contingències d’accident de treball i malaltia professional pel cessament d’activitat i per formació professional.

El tipus de cotització aplicable a la base de cotització dels membres d’instituts de vida consagrada de l’Església Catòlica inclosos en el Règim Especial de Treballadors per Compte Propi o Autònoms serà el 27,15 per cent, del qual el 26,51 per cent correspon a la cobertura de contingències comunes, exclosa la incapacitat temporal, i el 0,64 per cent, a les contingències professionals corresponents a incapacitat permanent i a mort i supervivència, i no està coberta la protecció per cessament d’activitat, sempre que els esmentats instituts disposin de l’autorització de la Seguretat Social per col·laborar en la gestió de la prestació econòmica d’incapacitat temporal.

• Socis/es treballadors/es de cooperatives que disposin d’un sistema intercooperatiu de prestacions socials complementari al sistema públic.

Als socis/es de cooperatives inclosos en el Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors per Compte Propi o Autònoms que disposin d’un sistema intercooperatiu de prestacions socials complementari al sistema públic, l’any 2025 no els serà aplicable la cotització en funció dels rendiments obtinguts per la seva activitat econòmica o professional, d’acord amb el que disposa la disposició addicional quarta del Reial Decret llei 13/2022, de 26 de juliol.

Hauran de triar una base de cotització mensual per un import igual o superior a la base mínima del tram 1 de la taula general de bases de cotització establertes per a l’any 2025. Les bases de cotització mensuals triades per ells/elles no seran objecte de regularització, ja que no cotitzen en funció de rendiments.

Les persones treballadores incloses en aquest sistema especial que no hagin optat per donar cobertura, en l’àmbit de protecció dispensada, a la totalitat de les contingències d'accidents de treball i malalties professionals, efectuaran una cotització addicional equivalent al 0,10 per cent, aplicat sobre la base de cotització triada per finançar les prestacions previstes per al risc durant l'embaràs i el risc durant la lactància natural.

Determinació de la situació d’inactivitat

Hi ha períodes d’inactivitat dins d’un mes natural, quan el nombre de dies naturals en què la persona treballadora figuri d’alta en el sistema especial, en aquest mes, sigui superior al nombre de jornades reals en el mateix multiplicat per 1,3636.

El nombre de dies d’inactivitat del mes és la diferència entre els dies en alta laboral el mes i el nombre de jornades reals el mes multiplicades per 1,3636.

La cotització pels dies d’inactivitat el mes és el resultat de multiplicar el nombre de dies d’inactivitat el mes per la base de cotització diària corresponent i pel tipus de cotització aplicable.

Base de cotització en la situació d’inactivitat

Des de l’1 de gener de 2025, la base mensual de cotització aplicable per a les persones treballadores per compte d’altri incloses en aquest sistema especial, durant els períodes d’inactivitat, dins del mes natural és de 1.381,20 euros. Aquesta quantia correspon a la base mínima de cotització per contingències comunes del grup 7 de l’escala de grups de cotització del Règim General de la Seguretat Social.

Quan la persona treballadora faci en el mes natural vint-i-dues o més jornades reals, la base de cotització corresponent a aquestes serà també de 1.381,20 euros, corresponent a la base mínima per contingències comunes del grup 7 de l’escala de grups de cotització del Règim General.

Tipus de cotització en situació d’inactivitat

El tipus de cotització durant els períodes d’inactivitat és del 11,50 per cent, i la cotització resultant és a càrrec exclusiu de la persona treballadora.

Beneficis en la cotització

Des de l’1 de gener de 2025, a les persones treballadores que hagin realitzat un màxim de 55 jornades reals cotitzades l’any 2024 se’ls aplicarà, a les quotes resultants durant els períodes d’inactivitat el 2025, una reducció del 19,11 per cent.

Cotització addicional corresponent al “Mecanisme d’equitat intergeneracional”

Des de l’1 de gener de 2025, durant els períodes d’inactivitat, aquesta cotització addicional es determina aplicant el tipus del 0,80 per cent sobre la base de cotització per contingències comunes, a càrrec de la persona treballadora.

Bases mensuals de cotització

Des de l’1 de gener de 2025, les bases de cotització per contingències comunes a aquest sistema especial seran les determinades en l’escala següent, en funció de la retribució percebuda pels empleats de la llar per cada relació laboral.

A fi de determinar la retribució mensual de l’empleat de llar, l’import percebut mensualment s’haurà d’incrementar, conforme al que estableix l’article 147.1 del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, amb la part proporcional de les pagues extraordinàries que tingui dret a percebre l’empleat.

Tipus de cotització

• Contingències comunes
  Des de l’1 de gener de 2025, el tipus de cotització per contingències comunes serà el 28,30 per cent; el 23,60 per cent serà a càrrec de l’ocupador i el 4,70 per cent a càrrec de l’empleat.

• Contingències professionals
  Sobre la base de cotització que correspongui, s’aplicarà el tipus de cotització previst en la tarifa de primes aprovada per la disposició addicional quarta de la Llei 42/2006, de 28 de desembre, de Pressupostos Generals de l’Estat per a l’any 2007, en la redacció donada per la disposició final cinquena del reial decret llei 28/2018, de 28 de desembre (clau epígraf 97), i la quota resultant serà a càrrec exclusiu de l’ocupador.

• Atur
  Els tipus de cotització per desocupació seran, a partir de l’1 de gener de 2025, els següents:
  1. Contractació indefinida: 7,05 per cent, del qual el 5,5 per cent serà a càrrec de l’ocupador i l’1,55 per cent serà a càrrec de l’empleat.
  2. Contractació de durada determinada: 8,30 per cent, del qual el 6,70 per cent serà a càrrec de l’ocupador i l’1,60 per cent serà a càrrec de l’empleat.

• Fons de Garantia Salarial (FOGASA)
  El tipus de cotització al Fons de Garantia Salarial serà del 0,2 per cent a càrrec exclusiu de l’ocupador.

• Mecanisme d’equitat intergeneracional (MEI)

A partir de l’1 de gener de 2025, serà el 0,8 per cent aplicable sobre la base de cotització per contingències, del qual el 0,67 per cent serà a càrrec de l’ocupador i el 0,13 per cent serà a càrrec del treballador.

Beneficis en la cotització

Tret que s’estableixi el contrari, únicament poden obtenir reduccions, bonificacions o qualsevol altre benefici en les bases, tipus i quotes de la Seguretat Social i per conceptes de recaptació conjunta les persones ocupadores que estiguin al corrent en el compliment de les seves obligacions de pagament amb la Seguretat Social en la data de la seva concessió. 

La falta d’ingrés en termini reglamentari de les quotes de la Seguretat Social i per conceptes de recaptació conjunta meritades després de l’obtenció dels beneficis en la cotització donarà lloc únicament a la seva pèrdua automàtica respecte de les quotes corresponents a períodes no ingressats en aquest termini, llevat que sigui deguda a un error de l’Administració de la Seguretat Social.

Els beneficis en la cotització aplicables en aquest Sistema Especial són els següents:

• Reducció per alta en el règim del 20% en la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes.
• Benefici del 45% en la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes, per la contractació de cuidadors en famílies nombroses (no acumulable amb la reducció per alta en el règim del 20%). Només serà aplicable per la contractació d’un únic cuidador per cada unitat familiar que tingui reconeguda oficialment la condició de família nombrosa. 
• Bonificació del 80 % en l’aportació empresarial a la cotització per desocupació (vigent des de l’1 d’octubre de 2022).
• Bonificació del 80 % en la cotització al FOGASA (vigent des de l’1 d’octubre de 2022).
• Reducció del 75 % de la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes durant la situació d’incapacitat temporal de les persones treballadores que haguessin complert l’edat de 62 anys (vigent des de l’1 de gener de 2022).
  
• Bonificacions en la quota empresarial a la Seguretat Social, per la contractació de persones amb discapacitat, d’acord amb la Llei 43/2006, de 29 de desembre i el Reial decret-llei 1/2023, de 10 de gener.
• Bonificació del 100% de la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes, per la formalització de contractes d’interinitat, per substituir treballadores víctimes de violència de gènere, d’acord amb l’article 21, apartat 3, de la Llei orgànica 1/2004, de 28 de desembre, de Mesures de Protecció Integral contra la Violència de Gènere.
• Bonificació del 100 % de la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes, per la formalització de contractes d’interinitat, per substituir treballadores víctimes de violència sexual que hagin suspès el seu contracte de treball o exercitat el seu dret a la mobilitat geogràfica o al canvi de centre de treball, d’acord amb l’article 38, apartat 3, de la Llei Orgànica 10/2022, de 6 de setembre, de garantia integral de la llibertat sexual.
  
• Bonificació del 100% de la quota empresarial total a la Seguretat Social per la formalització de contractes d’interinitat que se subscriguin amb persones aturades per substituir persones treballadores que tinguin suspès el seu contracte de treball per risc durant l’embaràs o per risc durant la lactància natural, per naixement i cura de menor i exercici corresponsable de la cura del lactant en els termes que s’estableixen a l’Estatut dels Treballadors.

Des de l’1 de setembre de 2023, per a noves contractacions, aquesta bonificació serà, amb caràcter general, de 366 euros de la quota empresarial total a la Seguretat Social.

• Bonificació del 100% de la quota empresarial total a la Seguretat Social de les persones treballadores substituïdes per les causes citades al paràgraf anterior. Només serà aplicable aquesta bonificació mentre coincideixin en el temps la suspensió d’activitat per aquestes causes i el contracte d’interinitat del substitut i, en tot cas, amb el límit màxim del període de suspensió.

Des de l’1 de setembre de 2023, per a noves contractacions, aquesta bonificació serà, amb caràcter general, de 366 euros de la quota empresarial total a la Seguretat Social.

En el cas en què la contractació d’una persona treballadora pogués donar lloc simultàniament a la seva inclusió en més d’un dels supòsits per als quals estan previstes bonificacions en la cotització per les mateixes contingències, només serà possible gaudir-ne respecte d’un d’ells, de manera que l’opció correspon a la persona empresària en el moment de fer la sol·licitud de l’alta, o de fer la variació de dades, de la persona treballadora.

ANY 2025

Any 2025

Les persones que facin pràctiques formatives o pràctiques acadèmiques externes incloses en programes de formació previstes en la disposició addicional cinquanta-dosena del Text Refós de la Llei General de la Seguretat Social quedaran compreses com assimilades a treballadors per compte d’altri en el Règim General de la Seguretat Social, exclosos els sistemes especials d’aquest règim, tret que la pràctica o la formació es faci a bord d’embarcacions, cas en què la inclusió es produirà en el Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors del Mar.

Pràctiques formatives remunerades:

Aquesta cotització s’aplicarà també respecte a les pràctiques fetes a l’empara del Reial Decret 1493/2011, de 24 d’octubre, i del Reial Decret 1543/2011, de 31 d’octubre, pel qual es regulen les pràctiques no laborals en empreses.

Pràctiques formatives no remunerades:

L’any 2025, per a tots dos casos de pràctiques, s’aplicarà a les quotes per contingències comunes la reducció del 95 per cent establerta en l’apartat 5.b) de la disposició addicional cinquanta-dosena del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, sense que els siguin d’aplicació altres beneficis en la cotització que no siguin aquesta reducció. S’aplicarà a aquestes reduccions de quotes el que s’estableix a l’article 20 del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, a excepció del que s’estableix en els seus apartats 1 i 3.