Inicio
Nou sistema de cotització per a autònoms 2023
Tema:
-
Altres aspectes
-
Mentre s’està aplicant el benefici conegut com a “tarifa plana”, s’ha de cotitzar per cessació d’activitat i per formació professional?
Categoria: Altres aspectes > Tema:No. Els treballadors autònoms a qui s’estiga aplicant el benefici conegut com a “tarifa plana” no poden cotitzar per cessació d’activitat ni per formació professional fins que finalitze el període màxim de gaudi de les esmentades reduccions.
A partir del dia primer del mes següent al seu acabament s’haurà de cotitzar per totes les prestacions protegides.
Tant l’exclusió de la cotització per cessació de l’activitat i per formació professional, com la cotització per estes contingències una vegada finalitzat el període màxim de la “tarifa plana” es realitzarà d’ofici per la Tresoreria General de la Seguretat Social.
Accions disponibles -
La cobertura per incapacitat temporal per contingències comunes és obligatòria per als treballadors autònoms?
Categoria: Altres aspectes > Tema:Sí, llevat que tinga coberta esta contingència en una altra activitat realitzada en un altre règim de la Seguretat Social en situació de pluriactivitat, i en este cas sí que pot renunciar a ella.
A més, queden exceptuats de la inclusió de les esmentades cobertures:
- Els socis de cooperatives que disposen d’un sistema intercooperatiu de prestacions socials complementari al sistema públic.
- Els membres d’instituts de vida consagrada a l’Església Catòlica.
- Els treballadors inclosos al Sistema Especial per a Treballadors per Compte Propi Agraris.
Accions disponibles -
Soc pensionista de jubilació que compatibilitza la pensió amb l’activitat professional per estar inclòs en una mutualitat alternativa al RETA.
Categoria: Altres aspectes > Tema:En estos supòsits estos professionals també es troben subjectes a una cotització de solidaritat del 9 % sobre la base mínima de cotització del tram 1 de la taula general.
Esta cotització no és computable a efectes de prestacions.
La quota resultant es dedueix mensualment de la pensió.
Accions disponibles -
Quina és la cotització en els supòsits de jubilació activa?
Categoria: Altres aspectes > Tema:Únicament es cotitzarà per incapacitat temporal i contingències professionals més una cotització especial de solidaritat del 9 % sobre la base de cotització per contingències comunes.
La base de cotització serà la que resulte d’aplicar les regles del nou sistema de cotització en funció de rendiments.
Accions disponibles -
He assolit l’edat legal de jubilació i continue exercint activitat per compte propi, com he de cotitzar?
Categoria: Altres aspectes > Tema:Assolida l’edat de jubilació que en cada cas resulte d’aplicació segons l’art 205.1.a LGSS queden exempts de cotitzar a la Seguretat Social llevat de per incapacitat temporal i contingències professionals.
La base de cotització serà la que resulte d’aplicar les regles del nou sistema de cotització en funció de rendiments.
Accions disponibles -
Quan s’establiran les condicions per a aquells treballadors autònoms que realitzen la seua activitat a temps parcial?
Categoria: Altres aspectes > Tema:Els treballadors autònoms han de cotitzar a partir de gener de 2023 en funció dels rendiments econòmics obtinguts, amb independència del temps de treball que utilitzen per obtindre'ls.
Accions disponibles -
Transitorietat
-
Què passa amb la base triada per aquells que figuren d’alta a 31-12-2022 fins que trien una altra base de cotització?
Categoria: Transitorietat > Tema:Fins que no exerciten l’opció, continuaran cotitzant durant l’any 2023, sobre la base que correspondria el gener d’eixe any, aplicant a la base de cotització el desembre de 2022 els canvis i increments que, d’acord amb la Llei de pressupostos generals de l’Estat per a l’any 2022 i la legislació anterior, els poguera correspondre.
Accions disponibles -
Es pot continuar cotitzant per una Base superior a la que correspondria en funció de rendiments, si cotitze per esta base superior a 31 de desembre en el Règim General?
Categoria: Transitorietat > Tema:No. La base superior per la qual es vinga cotitzant a 31 de desembre de 2022, ha ser-ho en el RETA.
Accions disponibles -
Es pot continuar cotitzant per una Base superior a la que correspondria en funció de rendiments?
Categoria: Transitorietat > Tema:Sí, sempre que a 31 de desembre de 2022 vingueren cotitzant per una base de cotització superior a la que correspondria per raó dels seus rendiments podran mantindre l’esmentada base de cotització, o una d’inferior a esta, encara que els seus rendiments determinen l’aplicació d’una base de cotització inferior a qualsevol d’elles.
Este supòsit és possible, sempre que estiguera d’alta el 31 de desembre de 2022 i mantinga l’alta al RETA.
Hi haurà regularització, però es podrà renunciar a la devolució de quotes, adquirint en este cas les bases de cotització provisionals amb la condició de definitives sense que les mateixes puguen superar, en cap cas, l’import de la base de cotització corresponent a 31 de desembre de 2022.
La renúncia a la devolució de quotes s’haurà de sol·licitar fins a l’últim dia del mes natural immediatament posterior a aquell en el qual es comunique el resultat de la regularització.
A continuació se’n mostren alguns exemples:
Ejemplo1:
Treballador que amb data 31 de desembre de 2022 cotitzava per una base de cotització de 2.500 euros.
Durant l’any 2023, el treballador autònom no sol·licita canviar la base de cotització.
L’any 2024, l’AEAT comunica a la TGSS els rendiments nets del treballador i, una vegada aplicada la reducció corresponent (7 % o 3 %, si escau), l’import dels rendiments nets del treballador es troba en el tram 2 de rendiments de la taula general, la qual cosa suposa que la seua base de cotització durant tot l’any 2023 ha d’estar compresa entre una base mínima de 960,78 euros i una base màxima de 1.500 euros.
No obstant això, com que el treballador autònom, amb data 31 de desembre de 2022, estava cotitzant per una base de cotització de 2.500 euros i ha mantingut la seua alta en el RETA, pot optar per:
- Cotitzar per la base de cotització que li correspon en funció dels seus rendiments nets anuals, és a dir, per la base màxima del tram 2 de la taula general de bases de cotització, ja que és el tram en el qual es troben els seus rendiments i la mitjana mensual de les bases de cotització per les quals ha estat cotitzant provisionalment és superior a la base màxima establida per al tram d’estos rendiments, de manera que es procedix a la devolució de les diferències que corresponga.
- Mantindre la base de cotització provisional de l’any 2023, de manera que es convertisca en base definitiva, ja que l’import d’esta base és igual que el de la base de cotització per la qual cotitzava a 31 de desembre de 2022. En este supòsit ha de renunciar a la devolució.
Exemple 2:
Treballador que amb data 31 de desembre de 2022 cotitzava per una base de cotització de 2.500 euros.
Durant l’any 2023, el treballador autònom el mes de febrer sol·licita un canvi de base, el qual es fa efectiu l’1 de març. Este canvi de base és per un import de 2.000 euros.
L’any 2024, l’AEAT comunica a la TGSS els rendiments nets del treballador i, una vegada aplicada la reducció corresponent (7 % o 3 %, si escau), l’import dels rendiments nets del treballador es troba en el tram 3 de rendiments de la taula general, la qual cosa suposa que la seua base de cotització durant tot l’any 2023 ha d’estar compresa entre una base mínima de 960,78 euros i una base màxima de 1.700 euros.
No obstant això, com que el treballador autònom, amb data 31 de desembre de 2022, estava cotitzant per una base de cotització de 2.500 euros i ha mantingut la seua alta en el RETA, pot optar per:
- Cotitzar per la base de cotització que li correspon en funció dels seus rendiments nets anuals, és a dir, per la base màxima del tram 3 de la taula general de bases de cotització, ja que és el tram en el qual es troben els seus rendiments i la mitjana mensual de les bases de cotització per les quals ha estat cotitzant provisionalment és superior a la base màxima establida per al tram d’estos rendiments, de manera que es procedix a la devolució de les diferències que corresponga.
- Mantindre la base de cotització provisional de l’any 2023, de manera que es convertisca en base definitiva, ja que l’import d’esta base és igual que el de la base de cotització a 31 de desembre de 2022. En este supòsit ha de renunciar a la devolució.
Exemple 3:
Treballador que amb data 31 de desembre de 2022 cotitzava per una base de cotització de 2.500 euros.
Durant l’any 2023, el treballador autònom el mes de març sol·licita un canvi de base, el qual es fa efectiu l’1 de maig. Este canvi de base és per un import de 4.000 euros.
L’any 2024, l’AEAT comunica a la TGSS els rendiments nets del treballador i, una vegada aplicada la reducció corresponent (7 % o 3 %, si escau), l’import dels rendiments nets del treballador es troba en el tram 5 de rendiments de la taula general, la qual cosa suposa que la seua base de cotització durant l’any 2023 ha d’estar compresa entre una base mínima de 1.029,41 euros i una base màxima de 2.030 euros i ha mantingut la seua alta en el RETA; per tant, pot optar per:
- Cotitzar per la base de cotització que li correspon en funció dels seus rendiments nets anuals, és a dir, per la base màxima del tram 5 de la taula general de bases de cotització, ja que és el tram en el qual es troben els seus rendiments i la mitjana mensual de les bases de cotització per les quals ha estat cotitzant provisionalment és superior a la base màxima establida per al tram d’estos rendiments, de manera que es procedix a la devolució de les diferències que corresponga.
- Cotitzar per la base de cotització per la qual cotitzava el 31 de desembre de 2022, ja que, en este cas, la mitjana mensual de les bases de cotització per les quals ha cotitzat provisionalment supera l’import de la base de cotització per la qual cotitzava el 31 de desembre de 2022, de manera que, d’una banda, la TGSS tornarà d’ofici les diferències que corresponguen per l’excés, tenint en compte com a límit màxim la base de 2.500 euros, base per la qual cotitzava el 31 de desembre de 2022 i, d’altra banda, el treballador ha de renunciar a la devolució per mantindre la seua base de cotització de 2.500 euros, que és superior a la base màxima de cotització del tram 5 de la taula general de bases.
Accions disponibles -
Quan entra en vigor el nou sistema de cotització per als treballadors autònoms?
Categoria: Transitorietat > Tema:El nou sistema començarà a aplicar-se a partir de l’01/01/2023.
Per als anys 2023, 2024 i 2025 el Reial Decret-llei 13/2022 ja ha establit les bases de cotització mínima i màxima aplicables als diferents trams de rendiments nets que es vagen a obtindre en els esmentats anys.
L’any 2023 està previst modificar la base màxima del tram 11 i 12 de la taula general, en quanties establides per la LPGE de 2023.
L’any 2025 es procedirà a la revisió del nou sistema de cotització per a treballadors autònoms per a l’any 2026 i següents.
Esta revisió es repetirà cada 3 anys fins a la implantació definitiva del nou sistema a partir de l’any 2032.
Accions disponibles -
Beneficis a la cotització
-
Si la persona treballadora autònoma està gaudint anteriorment d’una bonificació, de les que s’han modificat a partir de l’1 de gener de 2023 es manté la forma de càlcul i requisits anteriors o s’apliquen els establits...
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Si la persona treballadora autònoma està gaudint anteriorment d’una bonificació, de les que s’han modificat a partir de l’1 de gener de 2023 es manté la forma de càlcul i requisits anteriors o s’apliquen els establits en el nou model?
S’apliquen les noves regles, excepte si es tracta de l’antiga tarifa plana, en el cas de la qual, es regirà per la normativa anterior fins a la seua extinció.
Accions disponibles -
Es pot veure afectat l’import bonificat després que la TGSS regularitze quan reba la informació de l’Agència Tributària?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Depén del tipus de bonificació.
No es veuran afectats:
- Conciliació de la vida professional i familiar.
- Descans per naixement, adopció, guarda, acolliment, risc embaràs o lactància natural.
- Reincorporació al treball.
- Assistència de menors amb malaltia greu.
Pot ser modificat en la resta dels casos si la base de cotització definitiva és inferior a la base mínima del tram 1 de la taula general de bases.
Accions disponibles -
Es pot gaudir de la bonificació de descans per naixement, adopció, guarda, acolliment, risc d’embaràs o lactància natural per períodes inferiors a un mes?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Sí.
Accions disponibles -
Els beneficiaris de la bonificació en la cotització per cura de menor afectat per càncer o una altra malaltia greu es manté si el menor assoleix la majoria d’edat?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Es mantindrà esta bonificació durant el període de percepció de l’esmentada prestació, fins als 23 anys si persistira patiment del càncer o malaltia greu, diagnosticat abans d’assolir la majoria d’edat, i subsistira la necessitat d’hospitalització, tractament i de cura durant el mateix.
Accions disponibles -
Es tindran en compte, en relació amb el càlcul de la bonificació a les treballadores autònomes que es reincorporen al seu treball a partir de l’1/1/2023 amb la base mitjana de cotització efectuades en els últims 12 mesos en el cas que...
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Es tindran en compte, en relació amb el càlcul de la bonificació a les treballadores autònomes que es reincorporen al seu treball a partir de l’1/1/2023 amb la base mitjana de cotització efectuades en els últims 12 mesos en el cas que la treballadora autònoma porte menys de l’esmentat període d’alta continuada però completada anteriorment en altres règims l’esmentat termini de 12 mesos?
En el cas que la treballadora autònoma portara menys de 12 mesos d’alta continuada abans del cessació d’activitat, la base mitjana de cotització es calcularà des de l’última data d’alta, sent el resultat de multiplicar per 30 la quantia resultant de dividir la suma de les bases de cotització entre el nombre de dies d’alta del període d’alta continuada.
Accions disponibles -
Com es calcularà la bonificació establida per a les situacions de descans per naixement, adopció, guarda amb finalitats d’adopció, acolliment, risc durant l’embaràs o durant la lactància natural?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:A diferència de la legislació anterior, la bonificació del 100 per cent de la quota per contingències comunes resultant s’aplicarà a la base mitjana que tinguera el treballador en els dotze mesos en què s’inicie esta bonificació i el tipus de cotització per a contingències comunes vigent en cada moment excloent en este càlcul el tipus corresponent a la incapacitat temporal derivada de les esmentades contingències.
Accions disponibles -
Els canvis sofrits de percentatge en els beneficis en la cotització de quotes a favor de familiars del titular de l’explotació agrària es produiran a partir de l’1/1/2023 tant a les persones donades d’alta a data 31/12/2022...
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Els canvis soferts de percentatge en els beneficis en la cotització de quotes a favor de familiars del titular de l’explotació agrària es produiran a partir de l’1/1/2023 tant a les persones donades d’alta a data 31/12/2022 com per a noves incorporacions?
Sí, tant el canvi de benefici de cotització en passar de reducció a bonificació com el seu import del 40 per cent de la quota per contingències comunes corresponent a la base mínima de cotització del tram 1 de la taula general de bases, s’apliquen a partir de l’1 de gener de 2023 tant als treballadors que ja venien gaudint d'esta bonificació abans de l’1 de gener de 2023 com als treballadors que causen alta posteriorment a l’esmentada data.
Accions disponibles -
Com es determina la bonificació de les persones treballadores autònomes de Ceuta i Melilla?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:A partir de l’1 de gener de 2023, la bonificació es determinarà en funció de la base provisional o definitiva que resulte d’aplicació de conformitat amb l’article 308.1 de la LGSS. La modificació afecta tant els treballadors amb el benefici nascut abans de l’01/01/2023 (el qual es manté en esta data) com els treballadors que inicien este benefici a partir de l’01/01/2023.
Accions disponibles -
La quantia de la bonificació en el cas d’altes de familiars col·laboradors s’aplica sobre la base de cotització provisional o definitiva?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:La quantia de la bonificació s’aplicarà sobre la base mínima de cotització del tram 1 de la taula general de bases.
Accions disponibles -
La quantia de la bonificació a les persones treballadores autònomes per conciliació de la vida professional i familiar vinculada a la contractació, la de la bonificació per a treballadors autònoms durant el descans per naixement...
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:La quantia de la bonificació a les persones treballadores autònomes per conciliació de la vida professional i familiar vinculada a la contractació, la de la bonificació per a treballadors autònoms durant el descans per naixement, adopció, guarda amb finalitats d’adopció, acolliment, risc durant l’embaràs o risc durant la lactància natural, la de la bonificació a les treballadores autònomes que es reincorporen al treball en determinats supòsits o la de la bonificació en la cotització per cura de menor afectat per càncer o una altra malaltia greu, pateixen alguna variació si es produeix la regularització de les bases de cotització?
No, ja que la seua quantia no és objecte de modificació com a conseqüència de la regularització de les bases provisionals.
Accions disponibles -
En el càlcul de la bonificació a les persones treballadores autònomes per conciliació de la vida professional i familiar vinculada a la contractació, es té en compte el tipus de cotització corresponent a les cobertures d’incapacitat...
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:En el càlcul de la bonificació a les persones treballadores autònomes per conciliació de la vida professional i familiar vinculada a la contractació es té en compte el tipus de cotització corresponent a les cobertures d’incapacitat temporal derivada de contingències comunes?
No, ja que s’exclou per a aplicació de la bonificació del 100 per cent de la quota per contingències comunes el tipus de cotització corresponent a la incapacitat temporal de derivada de contingències comunes.
Accions disponibles -
Com es determina l’import de les prestacions econòmiques de la Seguretat Social mentre s’està gaudint del benefici de la quota reduïda (nova “tarifa plana”)?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:La base de cotització que s’utilitzarà per al càlcul de les prestacions serà la base mínima vigent del tram 1 de la taula general de bases.
Accions disponibles -
Es pot renunciar a la quota reduïda (nova “tarifa plana”)?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Sí, els treballadors autònoms podran renunciar expressament a l’aplicació de la quota reduïda. L’efecte d’esta renúncia serà a partir del dia primer del mes següent al de la comunicació de la renúncia.
Accions disponibles -
Quins treballadors es poden aplicar la quota reduïda (nova “tarifa plana”)?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Els treballadors autònoms inclosos en el Règim Especial per a treballadors per compte propi, així com els treballadors autònoms inclosos en el grup primer del Règim Especial del Mar.
Es troben inclosos els socis de societats de capital i de societats laborals, així com els socis treballadors de cooperatives que tinguen la consideració de treballadors autònoms.
No és aplicable als col·laboradors familiars ni als membres d’Instituts de vida consagrada de l’Església Catòlica.
Accions disponibles -
La reducció en la cotització (nova “tarifa plana”) ha de sol·licitar-la el treballador autònom?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Sí. El treballador autònom ha de sol·licitar l’aplicació de la reducció (nova “tarifa plana”) tant en el moment de l’alta per a l’aplicació d’este benefici durant els 12 primers mesos naturals complets, com abans de l’inici del segon període de 12 mesos, sempre i quan, en este segon període el treballador autònom preveja que els rendiments econòmics nets anuals seran inferiors al salari mínim interprofessional anual que corresponga a cada període anual en què es gaudisca estos 12 mesos.
Accions disponibles -
Es manté la “tarifa plana” si, posteriorment a l’inici del seu dret, el treballador autònom ocupa a treballadors per compte d'altri?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Sí, resulta d’aplicació l’esmentat benefici, encara que el treballador autònom, en el moment de l’alta o en qualsevol moment posterior, ocupe a treballadors per compte d'altri.
Accions disponibles -
És aplicable la nova “tarifa plana” als familiars col·laboradors del Règim Especial de Treballadors Autònoms?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:No. Este col·lectiu de treballadors autònoms té la seua pròpia bonificació de quotes específica, que es regula a l’article 35 de la Llei 20/2007, de l’Estatut del Treball Autònom.
Accions disponibles -
No hi ha tarifa plana amb el nou sistema de cotització?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Es deroga expressament l’actual denominada “tarifa plana” en les seues diferents modalitats.
No obstant això, per a aquells autònoms que es donen d’alta a partir de gener de 2023, sent l’esmentada alta la primera alta en el RETA o no haurien estat d’alta en el règim en els dos anys anteriors a la nova alta s’estableix una nova modalitat de tarifa plana de quota reduïda fixada en la LPGE (actualment 80 €), amb una durada inicial de 12 mesos ampliable a 24 mesos si no s’obtenen ingressos superiors al SMI superat el període inicial.
La base de cotització, durant l’aplicació d'esta nova modalitat de tarifa plana, serà la base mínima del tram 1 de la taula general.
Les prestacions econòmiques que pogueren tindre dret els autònoms que es beneficien d’esta quota reduïda es determinarà d’acord amb la base mínima del tram inferior de la taula general.
Estes cotitzacions no seran objecte de regularització.
Encara que la llei ha derogat expressament la denominada TARIFA PLANA en les seues diferents modalitats, es podrà continuar gaudint d’estos beneficis en la cotització fins que s’esgote la seua durada màxima a qui foren beneficiaris d’estos abans de l’1 de gener de 2023.
Accions disponibles -
Soc beneficiari d’una modalitat de tarifa plana (edat, discapacitat inicial o sobrevinguda, violència de gènere, víctima del terrorisme...) a partir de l’01/01/2023 hauré de pagar la quota completa o puc continuar gaudint de la mateixa?
Categoria: Beneficis a la cotització > Tema:Encara que s’hagen derogat els articles de l’Estatut del Treballador Autònom que regulaven les diferents modalitats de tarifa plana (arts. 31, 31bis, 32 i 32bis) aquells autònoms que tingueres reconeguts estos beneficis en la cotització a 31/12/2022 mantindran els mateixos fins a la seua extinció per transcurs dels seus terminis.
Accions disponibles -
Regularització
-
Quins tipus de cotització aplicarà la TGSS quan establisca les bases definitives?
Categoria: Regularització > Tema:A les diferències entre les bases provisionals i definitives s’aplicaran els tipus i altres condicions de cotització corresponents als períodes de liquidació objecte de regularització.
Accions disponibles -
Quins col·lectius estan exclosos del procés de regularització anual de la cotització?
Categoria: Regularització > Tema:Els membres d’instituts de vida consagrada de l’Església Catòlica inclosos al Règim Especial de la Seguretat Social dels treballadors per Compte Propi o Autònoms.
Els treballadors per compte propi inclosos en els grups segon i tercer de cotització del Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors del Mar.
Accions disponibles -
Quines situacions o períodes, no seran objecte de regularització i per tant adquiriran caràcter de definitiu les seues bases de cotització?
Categoria: Regularització > Tema:- Els períodes en situació d’Incapacitat Temporal.
- Els períodes en situació de risc durant l'embaràs i durant la lactància natural.
- Els períodes de descans per naixement i cura del menor.
- Els períodes en els que s’exerciten el dret de la cura del lactant.
- Els períodes de cessació d’activitat o per a la sostenibilitat de l’activitat de les persones treballadores per compte propi o autònomes en la seua modalitat cíclica o sectorial, en els supòsits en els quals hagen de romandre en alta com a treballador autònom.
- Els períodes compresos entre l’inici de l’activitat i el mes en què se sol·licite l’alta quan l’esmentada sol·licitud s’haja produït en qualsevol mes posterior al de l’inici de l’activitat.
- Els períodes compresos entre l’inici de l’activitat i l’últim dia del mes natural anterior en què haja produït efectes l’esmentada alta com a conseqüència de l’actuació de la Inspecció de Treball i Seguretat Social o de la Tresoreria General de la Seguretat Social.
- Els dies dels mesos utilitzats per al càlcul de la base reguladora d’una prestació econòmica de la Seguretat Social.
- Els dies compresos entre el primer dia posterior als dies dels mesos utilitzats per al càlcul de la base reguladora de la prestació econòmica de la Seguretat Social i el mes en què es produïsca el fet causant.
- Els períodes en què es tinga dret al benefici conegut com a nova “tarifa plana” (Quota Reduïda de l’Art. 38ter de la Llei 20/2007).
Accions disponibles -
En els supòsits de regularització en què calga realitzar un ingrés de les diferències, quin és el tipus de cotització que s’aplicarà per al càlcul de la quota?
Categoria: Regularització > Tema:A les diferències entre les bases provisionals i les definitives se’ls aplicaran els tipus i altres condicions de cotització corresponents als períodes de liquidació objecte de la regularització.
Accions disponibles -
S’inclouen en el procés de regularització les bases de cotització tingudes en compte per al càlcul de la base reguladora de qualsevol prestació econòmica del Sistema de la Seguretat Social?
Categoria: Regularització > Tema:Queden excloses del procés de regularització les cotitzacions corresponents als mesos les bases de cotització del qual hagen sigut tingudes en compte per al càlcul de la base reguladora de qualsevol prestació econòmica del sistema de la Seguretat Social.
Accions disponibles -
Una vegada fixat l’import dels rendiments, com es determinen les bases de cotització definitives després del procés de regularització?
Categoria: Regularització > Tema:La regularització estarà en funció de la base de cotització provisional, de mitjana mensual, per la que s’haja cotitzat al llarg de l’any corresponent:
- Si la base de cotització provisional, de mitjana mensual, fora inferior a la base de cotització mínima establida per al tram de rendiments nets obtinguts, la base de cotització definitiva serà l’esmentada base mínima, havent d’ingressar-se la diferència entre la base de cotització provisional i l’esmentada base mínima.
- Si la base de cotització provisional, de mitjana mensual, estiguera compresa entre la base de cotització mínima i la màxima establides per al tram de rendiments nets obtinguts, la base de cotització provisional passarà a tindre automàticament la condició de base definitiva, sense que haja d’ingressar-se ni tornar-se cap diferència de quotes.
- Si la base de cotització provisional, de mitjana mensual, fora superior a la base de cotització màxima establida per al tram de rendiments nets obtinguts, la base de cotització definitiva serà la base màxima esmentada i es tornarà d’ofici la diferència entre la base màxima esmentada i la base de cotització provisional.
Accions disponibles -
A quines persones treballadores autònomes se’ls aplica la deducció addicional per despeses genèriques del 3 % en compte del 7 %?
Categoria: Regularització > Tema:A les persones treballadores autònomes que en l’any han estat almenys 90 dies en alta com a autònoms societaris tant de societats de capital com laborals.
Per al còmput dels 90 dies d’alta com a societaris, se sumen els dies en alta en qualsevol dels dos supòsits.
Accions disponibles -
He sigut o soc beneficiari d’una prestació econòmica de la SS a l’exercici a regularitzar, es regularitzen també les prestacions econòmiques percebudes?
Categoria: Regularització > Tema:No. Els períodes de gaudi de prestacions econòmiques de la Seguretat Social, així com els mesos que s’hagen tingut en compte per a calcular-ne la base reguladora, no són objecte de regularització i es consoliden com a bases definitives.
No és procedent, per esta raó, la revisió de les prestacions.
La Base de cotització esdevé definitiva.
Accions disponibles -
Què ocorre amb els Deutes generats per quotes no ingressades en període voluntari calculats d’acord amb bases provisionals?
Categoria: Regularització > Tema:Poden passar dos casos com a resultat de la regularització:
- Si la Base Definitiva, calculada d’acord amb els rendiments nets anuals, és inferior a l’import de la Base Provisional (és a dir, la base per la qual estava cotitzant aquell mes i per la qual s’ha generat el deute en període voluntari):
-
- L’import de la Base Definitiva per a aquell mes serà un import igual a la Base Provisional i, per tant, no hi haurà devolució de quotes ni modificació de la base.
- L’import de la Base Definitiva per a aquell mes serà un import igual a la Base Provisional i, per tant, no hi haurà devolució de quotes ni modificació de la base.
- Si la Base Definitiva, calculada d’acord amb els rendiments nets anuals, és inferior a l’import de la Base Provisional (és a dir, la base per la qual estava cotitzant aquell mes i per la qual s’ha generat el deute en període voluntari):
-
- Es reclamarà la diferència de quotes per a aquell mes, que ha de ser ingressada en els terminis establits normativament.
- Es reclamarà la diferència de quotes per a aquell mes, que ha de ser ingressada en els terminis establits normativament.
En cap cas no seran objecte de devolució Recàrrecs i Interessos.
Accions disponibles -
Com es calculen els rendiments computables en la regularització?
Categoria: Regularització > Tema:Com a regla general es computaran els rendiments procedents de totes les activitats econòmiques, empresarials o professionals, exercides en cada exercici, a títol individual o en qualitat de soci.
Els rendiments computables es calcularan segons les regles de l’IRPF:
- Estimació directa:
- Rendiment net + Import quotes SS.
- Estimació objectiva:
- Rendiment net previ.
- Rendiment net previ minorat (activitats agrícoles, forestals i ramaderes).
- Socis mercantils:
- Rendiments del treball derivats de l’activitat en la societat.
- Rendiments del capital (dineraris o en espècie) derivats de les participacions en la societat.
- Cooperatives:
- Rendiments del treball derivats de la prestació de servicis a la cooperativa.
- Rendiments derivats de la seua condició de socis treballadors.
- Socis civils, col·lectius, comanditaris, laborals i comuners:
- Rendiments de l’activitat econòmica (atribució de rendes).
- Rendiments derivats de la seua condició de socis treballadors.
A partir d’estos rendiments es calcula la mitjana mensual, és a dir es divideixen els rendiments nets anuals entre els dies d’alta efectiva (no computen aquells dies en els que es gaudisca de prestació econòmica de la SS ni aquells altres que s’hagen tingut en compte per al càlcul de la base reguladora de l’esmentada prestació) descomptant com a despeses generals el 7 % amb caràcter general i el 3 % en el cas de socis mercantils i laborals.
El resultat d’esta operació es multiplica per 30 obtenint-se la mitjana mensual de rendiments nets reals.
Accions disponibles - Estimació directa:
-
En què consisteix la regularització?
Categoria: Regularització > Tema:Es tracta d’un procés a través del qual es determinen les bases de cotització definitives procedint a ajustar les cotitzacions mensuals de les bases provisionals de l’any anterior.
Accions disponibles -
Si l’Administració Tributària efectua modificacions posteriors, una vegada comunicats a la Tresoreria General de la Seguretat Social per al càlcul de la base de cotització definitiva...
Categoria: Regularització > Tema:Si l’Administració Tributària efectua modificacions posteriors, una vegada comunicats a la Tresoreria General de la Seguretat Social per al càlcul de la base de cotització definitiva, en l’import dels rendiments anuals del treballador autònom, com afectaria el canvi per a la determinació de la base de cotització definitiva?
En el cas que la corresponent Administració Tributària efectue modificacions posteriors, ja siga d’ofici o a sol·licitud del treballador, en l’import dels rendiments anuals del treballador, que s’han computat per a la regularització:
-
Si el nou import és inferior a l’inicialment establit, el treballador autònom podrà sol·licitar a la Tresoreria General de la Seguretat Social, la devolució de les quotes per les possibles diferències, una vegada la corresponent Administració Tributària haja comunicat a la TGSS estes modificacions.
-
Si el nou import és superior, es comunicarà a la Inspecció de Treball i Seguretat Social per tal que determine els imports a ingressar per part del treballador autònom.
L’Administració tributària comunicarà estes modificacions tant a la Tresoreria General de la Seguretat Social com a l’Organisme Estatal Inspecció de Treball i Seguretat Social, a través de mitjans telemàtics, a la Inspecció de Treball i Seguretat Social perquè determine els imports a ingressar.
En cap supòsit no es modificarà l’import de les prestacions de Seguretat Social que haja pogut percebre la persona treballadora autònoma en el període.
Accions disponibles -
-
Com es determinarà la totalitat dels rendiments nets?
Categoria: Regularització > Tema:Es tindrà en compte la mitjana mensual de la totalitat dels rendiments nets anuals obtinguts, una vegada deduït el percentatge del 7 % (regla general), o 3 % (autònoms societaris de societats de capital o de societats laborals), dividit pel nombre de dies naturals d’alta com a treballadors autònoms, l’any que es tracte.
Els dies d’alta són aquells susceptibles de regularització, és a dir, es descompten:
- el període comprés entre la data d’inici d’activitat i l’últim dia del mes immediatament anterior a aquell en què se sol·licite l’alta, de formular-se la sol·licitud a partir del mes següent a l’inici de l’activitat,
- els dies compresos entre l’inici de l’activitat i l’últim dia del mes natural anterior a la data d’efectes de l’alta, quan esta siga a conseqüència de l’actuació de la Tresoreria General de la Seguretat Social o a l’actuació de la Inspecció de Treball i Seguretat Social;
- els dies dels mesos utilitzats per al càlcul de la base reguladora d’una prestació econòmica de la Seguretat Social;
- els dies compresos entre el primer dia posterior als dies dels mesos utilitzats per al càlcul de la base reguladora de la prestació econòmica de la Seguretat Social i el mes en què es produïsca el fet causant, els dies en què s’hagen percebut estes prestacions econòmiques o els dies en què s’haja gaudit del benefici en la cotització conegut com a “tarifa plana”.
Accions disponibles -
Quina base de cotització definitiva resultarà d’aplicació en cas que la persona treballadora autònoma no presente la declaració de l’IRPF o, si s’haguera presentat, el contribuent no...
Categoria: Regularització > Tema:Quina base de cotització definitiva resultarà d’aplicació en cas que la persona treballadora autònoma no presente la declaració de l’IRPF o, si s’haguera presentat, el contribuent no haguera declarat ingressos per les seues activitats econòmiques o professionals?
La base de cotització definitiva serà la base mínima per a contingències comunes per als treballadors inclosos en el Règim General de la Seguretat Social per a grup de cotització 7.
No obstant això, transitòriament, s’establix per a estes situacions el 2023 una base de cotització de 1.000 €.
Accions disponibles -
Base de cotització provisional
-
Cal que cada any comunique la meua previsió de rendiments nets i trie una base de cotització provisional?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:No, només caldrà que ho faça quan necessite ajustar l’import de la seua base de cotització provisional per a situar-lo entre els imports fixats en el tram de la Taula de Rendiments en què quede enquadrat per les seues previsions.
Accions disponibles -
Tots els treballadors autònoms han de triar la seua base de cotització en funció dels rendiments previstos?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:Sí, amb l’única excepció dels membres d’instituts de vida consagrada de l’Església Catòlica i els treballadors per compte propi inclosos en els grups segon i tercer de cotització del Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors del Mar que no cotitzaran per rendiments.
No obstant això, els familiars i socis de societats mercantils de capital o societats laborals tenen una base de cotització mínima específica, encara que els seus rendiments nets determinaren, conforme a les taules general o reduïda de bases, una base inferior i sempre que no determinaren el seu enquadrament en un tram de la taula amb una base mínima de cotització superior.
Durant l’any 2023, esta base de cotització serà de 1.000 euros.
Accions disponibles -
Quina base de cotització s’aplica a les persones treballadores autònomes que estan en situació de pluriactivitat en el moment de causar l’alta o que inicien una situació de pluriactivitat en qualsevol moment posterior?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:En les altes a partir de l’1 de gener de 2023, la base de cotització serà, amb caràcter general, l’establida en funció dels rendiments anuals obtinguts a l’exercici de les seues activitats econòmiques, empresarials o professionals.
No obstant això, amb independència de l’anterior, els treballadors en situació de pluriactivitat podran sol·licitar com a base de cotització aquella que, conforme a les seues previsions de rendiments nets anuals i bases de cotització que prevegen els vaja a resultar d’aplicació com a treballadors per compte d'altri, permeta ajustar la seua cotització en el Règim Especial per a Treballadors Autònoms conforme al resultat del procediment de reintegrament de quotes establit per als treballadors autònoms en esta situació.
Accions disponibles -
Si un treballador autònom en situació d’alta a 31/12/2022 preveu que els seus rendiments anuals, de mitjana mensual, durant l’any 2023 estaran compresos a la taula reduïda, han de cotitzar per la base mínima...
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:Si un treballador autònom en situació d’alta a 31/12/2022 preveu que els seus rendiments anuals, de mitjana mensual, durant l’any 2023 estaran compresos a la taula reduïda, han de cotitzar per la base mínima de 960 euros corresponent a desembre de 2022?
No. A partir del mes de gener de 2023, hauran de sol·licitar el canvi de base de cotització, que tindrà efectes l’1 de març, entre la mínima i la màxima establides per al tram de rendiments que prevegen obtindre, encara que siga inferior a la base de 960 euros.
Accions disponibles -
S’ha de canviar la base de cotització elegida inicialment i quins seran els efectes dels canvis?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:Si es preveu, que els rendiments nets anuals, de mitjana mensual, són diferents als previstos inicialment, s’haurà de sol·licitar el canvi de la base de cotització.
El canvi de base provisional es podrà sol·licitar fins a sis vegades a l’any, sent els terminis i els efectes els següents:
- 1 de març, si la sol·licitud es formula entre l’1 de gener i l’últim dia natural del mes de febrer.
- 1 de maig, si la sol·licitud es formula entre l’1 de març i el 30 d’abril.
- 1 de juliol, si la sol·licitud es formula entre l’1 d’abril i el 30 de juny.
- 1 de setembre, si la sol·licitud es formula entre l’1 de juliol i el 31 d’agost.
- 1 de novembre, si la sol·licitud es formula entre l’1 de setembre i el 31 d’octubre.
- 1 de gener de l’any següent, si la sol·licitud es formula entre l’1 de novembre i el 31 de desembre.
Accions disponibles -
Existeix algun límit de cotització especial per a les persones treballadores majors de 47 anys o en funció de l’edat?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:Amb el nou model no existeix cap límit per a l’elecció de les bases de cotització provisionals ni per a la determinació de les bases de cotització definitives, en funció de l’edat dels treballadors autònoms.
Accions disponibles -
Les bases de cotització triades tenen caràcter definitiu?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:No, seran provisionals fins que, a partir de l’any següent, l’Administració Tributària o les Diputacions Forals de Navarra, Guipúscoa, Biscaia i Àlaba, comuniquen telemàticament a la Tresoreria General de la Seguretat Social els rendiments anuals nets efectius i esta realitze el procés de regularització de quotes.
Accions disponibles -
Quan s’ha de presentar la informació dels rendiments econòmics nets previstos?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:A partir de l’1 de gener de 2023, els treballadors autònoms tindran l’obligació de declarar els seus rendiments quan s’estime que la mitjana de les bases de cotització per la qual s’ha cotitzat des de gener de 2023 no està compresa entre la mínima i la màxima assignades al tram de rendiments que es prevegen obtindre en eixe any. Esta comunicació la poden fer en el servici de canvi de base quan hagen de sol·licitar este canvi.
Per als treballadors autònoms que es donen d’alta a partir d’esta data, se sol·licitarà esta informació en el procés d’alta.
Accions disponibles -
Quina base de cotització s’aplica per a les persones treballadores autònomes en situació d’alta a 31-12-2022 que no elegeixen, durant l’any 2023, una base de cotització provisional?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:En tant el treballador autònom no elegisca una base de cotització provisional, cotitzarà durant l’any 2023 sobre la base que li correspondria el gener de l’esmentat any conforme a la base de cotització de desembre de 2022 o, en el seu cas, la base de cotització resultant de l’aplicació a aquella dels canvis sol·licitats abans del 31 de desembre de 2022.
Esta base de cotització tindrà el caràcter de base de cotització provisional a efectes del procediment de regularització de quotes.
Accions disponibles -
Quina base de cotització podrà triar la persona treballadora autònoma si preveu que els seus ingressos seran inferiors a aquells que determinen la base mínima del tram 1 de la taula general?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:Podrà elegir una base de cotització inferior a la base mínima del tram 1 de la taula general dins de la taula reduïda de bases que es determinarà a l’efecte anualment en la Llei de Pressupostos Generals de l’Estat.
Estes bases tindran caràcter provisional fins que no es produïsca la regularització en funció dels rendiments nets reals obtinguts, de mitjana mensual, una vegada hagen sigut comunicats per les Administracions Tributàries a l’exercici següent.
Com a regla general, per als familiars col·laboradors i per als socis, de societats mercantils de capital i societats laborals, conforme als criteris establits a l’article 305 de la Llei General de la Seguretat Social, la base de cotització provisional, o definitiva, no podrà ser inferior a la base mínima del grup 7 del Règim General, sempre que hagen estat en situació d’alta, amb qualsevol d'estes condicions, durant més de 90 dies en cada any i els seus rendiments nets no impliquen l’enquadrament en un tram de la taula que determine una base de cotització mínima superior.
No obstant això, la llei preveu un període transitori en què els col·lectius anteriors no podran triar, l’any 2023, una base de cotització inferior a 1.000 euros.
Durant els anys 2024 i 2025, la llei preveu també l’aplicació de bases de cotització mínimes inferiors a la de l’esmentat grup 7.
En el procediment de regularització de quotes, estos treballadors no podran tindre com a base de cotització definitiva una inferior a les indicades anteriorment, encara que els rendiments nets obtinguts, de mitjana mensual, determinaren una base de cotització mínima inferior.
Accions disponibles -
Quines bases de cotització s’apliquen a les altes d’ofici?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:En el cas de les altes d’ofici a instàncies de la Inspecció de Treball i Seguretat Social -ITSS- o de la Tresoreria General de la Seguretat Social, durant el període comprés entre la data de l’alta i l’últim dia del mes natural immediatament anterior a la data d’efectes de l’alta, la base serà la mínima del tram 1 de la taula general, llevat que l’ITSS haguera fixat expressament una altra base de cotització superior.
El treballador no podrà triar en este període la base de cotització provisional ni li resultarà d’aplicació la base de cotització definitiva calculada en funció dels rendiments nets obtinguts.
Accions disponibles -
Quines bases de cotització s’apliquen en les altes fora de termini?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:Durant el període comprès entre l’inici de l’activitat per compte propi i el mes en què se sol·licite l’alta, si es formula esta sol·licitud a partir del mes següent al de l’inici de l’activitat, la base de cotització mensual aplicable serà la base mínima del Tram 1 de la Taula general.
Respecte d’estos períodes el treballador no podrà triar base de cotització provisional ni li resultarà d’aplicació la base de cotització definitiva calculada en funció dels rendiments nets obtinguts.
Accions disponibles -
Quan cal informar les bases provisionals en el cas d’alta nova?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:En el cas d’una alta nova, la persona treballadora autònoma haurà d’elegir una base de cotització provisional en funció dels rendiments nets anuals, de mitjana mensual, que tinga previst obtindre.
Posteriorment a la sol·licitud de l’alta els treballadors autònoms hauran de sol·licitar el canvi de la seua base de cotització per ajustar la cotització completa de l’any natural de què es tracte, a les previsions, que vagen tenint en els seus rendiments nets anuals de mitjana mensual.
Accions disponibles -
Com es determina la base de cotització?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:Es tindran en compte els rendiments nets obtinguts durant cada any natural per la realització de totes les activitats professionals o econòmiques realitzades, tant si es realitzen a títol individual o com a socis o integrants de qualsevol tipus d’entitat, tinga o no l’esmentada entitat personalitat jurídica.
Les entitats de les quals se siga soci o integrant podran tindre personalitat jurídica, com, per exemple, una societat limitada, o podran no tindre personalitat jurídica, com, per exemple, una comunitat de béns.
S’exclouen aquells rendiments nets obtinguts per la realització d’activitats per les quals s’haja d’estar d’alta en la Seguretat Social com a treballadors per compte d'altri o assimilats.
En el cas que es realitzen, simultàniament, altres activitats econòmiques o professionals, per les quals no s’haja d’estar inclòs en el RETA ni com a treballador per compte d'altri o assimilat, els rendiments nets obtinguts es computen per al càlcul de la base de cotització.
El rendiment net computable de cadascuna de les activitats exercides es calcularà d’acord amb el previst a les normes de l’IRPF i amb algunes particularitats en funció del col·lectiu al qual pertanyen.
Una vegada fixats estos rendiments, s’acudirà a les taules establides anualment per llei (general i reduïda) i s’elegirà entre la base mínima i la màxima, segons el tram de rendiments, que corresponguen tenint en compte la mitjana mensual de rendiments nets anuals.
Per als anys 2023, 2024 i 2025 estan establits 15 trams de rendiments, amb les seues corresponents bases de cotització mínima i màxima.
A partir de l’any 2026 s’establiran per llei els trams de rendiments i bases de cotització mínimes i màximes aplicables als mateixos.
No obstant això, i llevat que els seus rendiments nets determinen un tram amb base mínima de cotització superior, s’estableixen unes bases de cotització mínimes específiques per als següents col·lectius, sempre i quan hagen romàs d’alta un mínim de 90 dies l’any: familiars i socis, de societats mercantils de capital i societats laborals.
Accions disponibles -
Quina base de cotització poden elegir els autònoms que siguen familiars col·laboradors o autònoms societaris?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:Els familiars col·laboradors i els autònoms societaris no podran triar una base inferior a la base mínima del grup 7 de cotització (SMI incrementat en 1/6). Transitòriament i per a l’exercici 2023 no es podrà triar una base inferior a 1.000 €. A este efecte, la base de cotització definitiva no podrà ser inferior a esta base mínima en qualsevol cas si es manté l’alta durant un període mínim de 90 dies en l’any natural objecte de regularització.
Accions disponibles -
S’ha de donar d’alta en RETA una persona treballadora autònoma que perceba uns ingressos mínims anuals inferiors a la quantia del Salari Mínim Interprofessional?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:El nou sistema de cotització en el RETA no modifica les condicions d’enquadrament. Si l’activitat econòmica o professional, és realitzada per la persona treballadora a títol lucratiu, de forma habitual, personal i directa, fora de l’àmbit de direcció i organització d’una altra persona, haurà de donar-se d’alta en el RETA, donen o no ocupació a treballadors per compte d'altri.
En este sentit, la taula reduïda de bases de cotització establides per als anys 2023, 2024 i 2025 determina bases de cotització mínimes i màximes per a rendiments inferiors, en còmput mensual, al límit inferior del tram 1 de rendiments de la taula general de bases.
Accions disponibles -
Quina és la base de cotització per la que he de cotitzar?
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:S’haurà de realitzar una previsió de la mitjana mensual dels rendiments nets anuals i, en funció de la mateixa, triar una base compresa entre la base mínima i la base màxima del tram corresponent a esta previsió.
En el cas que esta previsió resulte inferior al tram 1 de la taula general s'ha de triar la base de cotització respecte els trams establits per a la taula reduïda.
S’ha de cotitzar per una base escollida entre la base mínima i la base màxima del tram corresponent als ingressos mensuals previstos. Esta base, quan està basada en previsions d’ingressos, tindrà la consideració de provisional i es regularitzarà segons els ingressos reals determinant la base definitiva a efectes de prestacions.
Amb vista a esta regularització, segons les previsions d’ingressos, es poden modificar les bases de cotització fins a sis vegades a l’any triant un tram superior o inferior a l’assenyalat inicialment, de manera que es pot optar per qualsevol base de cotització de les establides a les taules.
Accions disponibles -
Quina base mínima de cotització s’aplicaria en el supòsit d’una persona treballadora autònoma que en un any natural està d’alta 45 dies com col·laborador familiar i 45 dies com a...
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:Quina base mínima de cotització s’aplicaria en el supòsit d’una persona treballadora autònoma que en un any natural està d’alta 45 dies com col·laborador familiar i 45 dies com a soci d’una societat de capital o d’una societat laboral?
Com que la suma dels dies en alta en estos supòsits és de 90, s’aplica la base del grup 7 de cotització del règim general (transitòriament, el 2023, 1.000 €), llevat que dels seus rendiments definitius li resultara d'aplicació una base mínima de cotització superior.
Accions disponibles -
A les persones treballadores autònomes que tinguin contractat al seu servici un nombre de deu o més treballadors per compte d’altri, se’ls continuarà aplicant la base mínima de cotització...
Categoria: Base de cotització provisional > Tema:A les persones treballadores autònomes que tinguen contractat al seu servici un nombre de deu o més treballadors per compte d’altri, se’ls continuarà aplicant la base mínima de cotització determinada en la Llei de Pressupostos Generals per al 2022?
No. La seua base de cotització estarà, com als treballadors autònoms que no hagen contractat treballadors per compte d'altri, en funció dels rendiments obtinguts.
Accions disponibles
-
-
-
-
-