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¿Cómo se calculan las cuotas en las situaciones de un ERTE total (suspensión de contrato) o ERTE parcial (reducción de jornada)?

Respecto del cálculo de las cuotas de trabajadores incluidos en un ERTE Total o Parcial autorizado al amparo del artículo 22 del RD Ley 8/2020 de 17 de marzo de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19, a continuación se incluyen dos ejemplos de cómo se realizará el cálculo de las cuotas exoneradas y no exoneradas en estos supuestos.

Ejemplo 1:

Trabajador incluido en un ERTE Total al amparo del artículo 22 del RD Ley 8/2020 en empresa de más de 50 trabajadores. Se identifica por las siguientes peculiaridades:

  • PEC 17008: ERTE TOTAL
  • PEC 37057 75% Exoneración de cuotas

El trabajador, además,  tiene los siguientes beneficios en la cotización: 

  • Bonificación del 50% cuota empresarial de contingencias comunes (PEC 01003)
  • Bonificación de 100 euros (PEC 16051)

Se calculan las cuotas exoneradas y no exoneradas, siendo de aplicación a cada una de ellas las condiciones de cotización del trabajador: bonificaciones, cotizaciones adicionales, etc.

Concepto
Base
Cuota total empresarial
(DCL -T)
Cuota exonerada
(75%)
E4
Cuota no exonerada
(25%)
E1
Contingencias comunes (509)
1.000
236
177
59
IT de AT y EP (603)
1.000
15
11,25
3,75
IMS de AT y EP (613)
1.000
20
15
5
Desempleo (705)
1.000
55
41,25
13,75
Fogasa (706)
1.000
2
1,50
0,50
Formación profesional (707)
1.000
6
4,50
1,50
Bonificación 50% (contingencias comunes) (760)

118
88,50
29,50
Bonificación cuantía fija (760)

100
75
25
Total

116
87
29


Ejemplo 2:

Mismo supuesto anterior, pero con un trabajador en situación de ERTE Parcial.

Trabajador afectado por ERTE Parcial al amparo del artículo 22 del RD Ley 8/2020 en empresa de más de 50 trabajadores. Se identifica por las siguientes peculiaridades:

  • PEC 18008: ERTE Parcial
  • PEC 15057 75% Exoneración de cuotas

El trabajador, además, tiene los siguientes beneficios en la cotización: 

  • Bonificación del 50% cuota empresarial de contingencias comunes (01003)
  • Bonificación de 100 euros (16051)

El cálculo de las cuotas exoneradas y no exoneradas se realiza igual que en el apartado anterior, con la particularidad de que en el ERTE Parcial las bonificaciones de cuantía fija se aplican siempre sobre la parte no exonerada, hasta alcanzar el máximo de esta cuota, y el exceso, en su caso, se repercutirá sobre la cuota exonerada.

Concepto
Base
Cuota total empresarial (DCL-T)
Cuota exonerada (75%) E4
Cuota no exonerada (25%) E1
Cuota del trabajador E1
Contingencias comunes (500)
600
141,60

141,60
28,20
Contingencias comunes ERTE (536)
400
94,40
70,80
23,60

IT de AT y EP (601)
600
9

9

IMS de AT y EP (611)
600
12

12

IT de AT y EP ERTE (636)
400
6
4,50
1,50

IMS de AT y EP ERTE (637)
400
8
6
2

Desempleo (701)
600
33

33
9,30
Desempleo ERTE (711)
400
22
16,50
5,50

Fogasa (702)
600
1,20

1,20

Fogasa ERTE (712)
400
0,80
0,60
0,20

Formación Profesional (703)
600
3,60

3,60
0,60
Formación Profesional ERTE (713)
400
2,40
1,80
0,60

Bonificación 50% (contingencias comunes) (760)

118
35,40
82,60

Bonificación cuantía fija (760)

100

100

Total

116
64,80
51,20
38,10


Respecto al cálculo de la exoneración de cuotas de trabajadores con contratos para la formación y aprendizaje (TRL 087), puesto que la cuota fija es única para el período de liquidación, cuando existan tramos a los que les resulte de aplicación la exoneración de cuotas y tramos a los que no, el porcentaje que corresponda de exoneración se aplica sobre la cuota única. En el supuesto de empresas de 50 o más trabajadores, se exonerará el 75% de la cuota fija correspondiente, y el 25% corresponderá a la parte no exonerada.

Cálculo de cuotas y generación de DCL y Recibos

Se calcularán automáticamente las cuotas correspondientes, emitiéndose, cuando la liquidación esté calculada, un Documento de Cálculo de la liquidación con las cuotas totales, otro con las cuotas exoneradas y otro por las cuotas no exoneradas.

Una vez confirmada la liquidación por el usuario, o en las confirmaciones de oficio, se generarán los recibos de liquidación correspondientes, uno por la parte exonerada y otro por la parte no exonerada.

Si existiesen trabajadores con exoneración y trabajadores sin ella, se generarán los recibos con las siguientes cuotas:

  • Empresas de menos de 50 trabajadores:

En los casos de suspensión de contratos  o reducción de jornada (ERTE Total temporal o ERTE parcial) con empresas de menos de 50 trabajadores, en el que la exoneración es del 100 %:

  • Un recibo de la parte no exonerada, que comprenderá las siguientes cuotas:
    • Cuota total de los trabajadores no incluidos en el ERTE
    • Además, si es un ERTE Parcial, la cuota total de la parte de jornada trabajada por los trabajadores incluidos en el  ERTE Parcial
  • Otro recibo por la parte exonerada  que comprenderá: 
    • La cuota empresarial de los trabajadores incluidos en ERTE Total
    • La cuota empresarial de los trabajadores incluidos en ERTE Parcial por la parte de jornada no trabajada (jornada en ERTE) 
  • Empresas de 50 trabajadores o más:

En los casos de reducción de jornada (ERTE Total o ERTE parcial  temporal) con empresas de 50 trabajadores o más, en el que la exoneración es del 75 %  se generará:

  • Un recibo de la parte no exonerada, que comprenderá las siguientes cuotas:
    • Cuota total de los trabajadores no incluidos en el ERTE
    • El 25% de la cuota empresarial de los trabajadores incluidos en el ERTE Total
    • Si es un ERTE Parcial, la cuota total de la parte de jornada trabajada  y el 25% de la cuota empresarial por la parte de jornada no trabajada e incluida en el ERTE 
  • Otro recibo por la parte exonerada  que comprenderá:
    • El 75% de la cuota empresarial de los trabajadores incluidos en ERTE Total
    • Si es un ERTE Parcial, el 75% de la cuota empresarial de la parte de jornada no trabajada.
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