Todas as persoas que traballen por conta propia cotizarán á Seguridade Social en función dos seus rendementos netos anuais, obtidos no exercicio de todas as súas actividades económicas, empresariais ou profesionais. Non cotizarán por rendementos as persoas que formen parte dunha institución relixiosa pertencente á Igrexa Católica.
Para os efectos de determinar a base de cotización, teranse en conta a totalidade dos rendementos netos obtidos no ano natural, no exercicio das súas distintas actividades profesionais ou económicas, con independencia de que as realicen de forma individual ou como socios ou integrantes de calquera entidade, con ou sen personalidade xurídica, sempre e cando non deban figurar por elas en alta como traballadores por conta allea ou asimilados a estes. O rendemento neto computable de cada unha das actividades exercidas calcularase de acordo co previsto ás normas do IRPF e con algunhas particularidades en función do colectivo ao que pertenzan. Para máis información, consulta Como calculo os meus rendementos?
Do importe resultante deducirase un 7 por cento en concepto de gastos xerais, agás nos casos en que o traballador autónomo reúna as seguintes características, onde a porcentaxe será do 3 por cento:
- Administrador de sociedades mercantís capitalistas cuxa participación sexa maior ou igual ao 25 por cento.
- Socio nunha sociedade mercantil capitalista cunha participación maior ou igual ao 33 por cento.
Para a aplicación da porcentaxe indicada do 3 por cento, abondará con ter figurado noventa días en alta neste réxime especial, durante o período a regularizar, en calquera dos supostos citados anteriormente.
Partindo da media mensual destes rendementos netos anuais, seleccionarase a base de cotización que determinará a cota a pagar.
Anualmente, a Lei de Presupostos Xerais do Estado establecerá unha táboa xeral e unha reducida de bases de cotización que se dividirán en tramos consecutivos de importes de rendementos netos mensuais aos que se asignarán, por cada tramo, unhas bases de cotización máxima e mínima mensual. Na seguinte táboa pódese consultar estes novos tramos de rendementos e as súas correspondentes bases de cotización para os próximos tres anos:
Táboa de rendementos e bases de cotización.
Táboa reducida
Tramos de rendementos netos |
2023 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes
|
2024 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes
|
2025 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes
|
1 |
<= 670 €
|
751,63 — 849,66 |
735,29 — 816,98 |
653,59 — 718,94 |
2 |
> 670 e <= 900 €
|
849.67 — 900 |
816,99 — 900 |
718.95 — 900 |
3 |
> 900 e <1.166,70 €
|
898,69 — 1.166,70 |
872,55 — 1.166,70 |
849,67 — 1.166,70 |
Táboa de rendementos e bases de cotización.
Táboa xeral
Tramos de rendementos netos |
2023 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes
|
2024 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes
|
2025 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes
|
1 |
>= 1.166,7 e <= 1.300 €
|
950,98 — 1.300 |
950,98 — 1.300 |
950,98 — 1.300 |
2 |
> 1.300 e <= 1.500 €
|
960,78 — 1.500 |
960,78 — 1.500 |
960,78 — 1.500 |
3 |
> 1.500 e <= 1.700 €
|
960,78 — 1.700 |
960,78 — 1.700 |
960,78 — 1.700 |
4 |
> 1.700 e <= 1.850 €
|
1.013,07 — 1.850 |
1.045,75 — 1.850 |
1.143,79 — 1.850 |
5 |
> 1.850 e <= 2.030 €
|
1.029,41 — 2.030 |
1.062,09 — 2.030 |
1.209,15 — 2.030 |
6 |
> 2.030 e <= 2.330 €
|
1.045,75 — 2.330 |
1.078,43 — 2.330 |
1.274,51 — 2.330 |
7 |
> 2.330 e <= 2.760 €
|
1.078,43 — 2.760 |
1.111,11 — 2.760 |
1.356,21 — 2.760 |
8 |
> 2.760 e <= 3.190 €
|
1.143,79 — 3.190 |
1.176,47 — 3.190 |
1.437,91 — 3.190 |
9 |
> 3.190 e <= 3.620 €
|
1.209,15 — 3.620 |
1.241,83 — 3.620 |
1.519,61 — 3.620 |
10 |
> 3.620 e <= 4.050 €
|
1.274,51 — 4.050 |
1.307,19 — 4.050 |
1.601,31 — 4.050 |
11 |
> 4.050 e <= 6.000 € |
1.372,55 — 4.495,50 |
1.454,25 — 4.720,50 |
1.732,03 — 4.139,40 |
12 |
> 6.000 € |
1.633,99 — 4.495,50
|
1.732,03 — 4.720,50
|
1.928,10 — 4.139,40
|
A partir do 1 de xaneiro de 2023 os traballadores autónomos terán a obriga de declarar os seus rendementos previstos a través dos servizos que se encontrarán dispoñibles en Importass, o portal da Tesourería Xeral da Seguridade Social para servizos e trámites online.
Para os autónomos que se dean de alta a partir desta data, solicitarase esa información no proceso de alta que se realice a través de Importass.
No caso de que o autónomo xa estivese dado de alta, poderá modificar a súa base de cotización para axustala á previsión sobre a media mensual dos seus rendementos netos anuais a través do servizo Base de cotización e rendementos.
Os traballadores por conta propia que a 31/12/2022 viñesen cotizando por unha base de cotización superior á que lles correspondería en razón dos seus rendementos estimados, poderán manter en 2023 a devandita base de cotización, aínda que os seus rendementos determinen a aplicación dunha base de cotización inferior.
En Importass hai dispoñible un simulador para realizar o cálculo da cota en función dos rendementos previstos.