ANY 2024

COTITZACIÓ EN PERÍODES D'ACTIVITAT.

La cotització es podrà fer, a opció de l’empresari, per bases diàries, en funció de les jornades reals efectivament realitzades o previstes, o per bases mensuals. En cas que no s’exercite expressament l’opció per part de l’empresari, per defecte s’entendrà que s’ha triat la modalitat de bases mensuals de cotització, que resultarà obligatòria per als treballadors per compte d’altri amb contracte indefinit sense incloure-hi aquells que presten servicis amb caràcter fix discontinu, casos en què tindrà caràcter opcional.

Les bases de cotització aplicables per als treballadors inclosos en este Sistema Especial es determinaran segons el que establix l'article 147 del Reial decret legislatiu 8/2015, de 30 d'octubre, pel qual s'aprova el text refós de la Llei general de la Seguretat Social.

Als treballadors inclosos en este Sistema especial no se'ls aplicarà la cotització addicional per hores extraordinàries.

Tampoc no és aplicable la cotització addicional per contingències comunes, establida en els contractes temporals de duració efectiva igual o inferior a trenta dies.

1. BASES DE COTITZACIÓ PER CONTINGÈNCIES COMUNES I PROFESSIONALS EN  MODALITAT MENSUAL

Per als treballadors amb modalitat de cotització mensual, que presten servicis durant tot el mes, a partir de l’1 de gener de 2024 s’establixen les bases mínimes i màximes de cotització següents durant els períodes d’activitat: 

2. BASES DE COTITZACIÓ PER CONTINGÈNCIES COMUNES I PROFESSIONALS EN MODALITAT DE JORNADES REALS

Quan es facen en el mes natural 22 jornades reals o més, la base de cotització aplicable serà la corresponent a les bases de cotització per contingències comunes i professionals en modalitat mensual.

Amb independència del nombre d’hores de faena realitzades a cada jornada, la base de cotització dels treballadors inclosos en el Sistema Especial per a treballadors per Compte d’Altri Agraris no podrà tindre des de l’1 de gener de 2024 una quantia inferior a 57,52 euros/dia.

3.- TIPUS DE COTITZACIÓ EN PERÍODES D’ACTIVITAT

Tipus de cotització per Contingències comunes i Accidents de Treball I Malalties Professionals

Tipus de cotització Mecanisme Equitat Intergeneracional (MEI)

Persones treballadores autònomes amb un canvi de base sol·licitat l’1 de gener de 2024

La base de cotització dels treballadors que el 31 de desembre de 2023 haurien sol·licitat un canvi de la base de cotització amb efecte des de l’1 de gener de 2023 serà la sol·licitada, sempre que es trobe en algun dels trams de les taules de l’apartat 1 i complisca el que establix el Reial Decret llei 13/2022, de 26 de juliol, pel qual s’establix un nou sistema de cotització per als treballadors per compte propi o autònoms i es millora la protecció per cessament d’activitat.

Familiars de la persona treballadora autònoma i societaris

Els familiars del treballador autònom inclosos en este règim especial a l’empara del que estableix l’article 305.2.k) i els treballadors autònoms inclosos en este règim especial a l’empara del que estableixen les lletres b) i e) de l’article 305.2, tots dos articles del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, no podran triar una base de cotització mensual inferior a 1.000 euros durant l’any 2024. Per a l’aplicació d’esta base de cotització mínima n’hi haurà prou amb haver figurat 90 dies d’alta en este règim especial en qualsevol d’estos supòsits.

Persones treballadores autònomes que el 31/12/2022 cotitzaren per una base superior a la que els correspondria pels seus rendiments i no l’hagen modificat el 2023

Durant el 2024 podran mantindre la mateixa base de cotització, o una d’inferior, encara que els seus rendiments determinen l’aplicació d’una base inferior a la que han triat.

Persones treballadores autònomes dedicades a la venda ambulant o a domicili

Els treballadors autònoms dedicats a la venda ambulant (CNAE 4781 Comerç al detall de productes alimentaris, begudes i tabac en llocs de venda i mercats ambulants; 4782 Comerç al detall de productes tèxtils, peces de vestir i calçat en llocs de venda i mercats ambulants i 4789 Comerç al detall d’altres productes en llocs de venda i mercats ambulants) podran triar cotitzar per una base equivalent a un 77 per cent de la base mínima del tram 1 de la taula reduïda.

El que estableix este apartat és també aplicable als socis treballadors de cooperatives de treball associat dedicades a la venda ambulant que perceben els seus ingressos directament dels compradors.

Socis treballadors de cooperatives de treball associat dedicats a la venda ambulant

Els socis treballadors de cooperatives de treball associat dedicats a la venda ambulant que hagen quedat inclosos en el Règim Especial dels Treballadors per Compte Propi o Autònoms en aplicació del que estableix l'article 120.Quatre.8 de la Llei 2/2008, de 23 de desembre, de pressupostos generals de l’Estat per a l'any 2009, tindran dret, durant l'any 2024, a una reducció del 50 per cent de la quota a ingressar.

També tindran dret a esta reducció els socis treballadors de cooperatives de treball associat dedicats a la venda ambulant que hagen iniciat l’activitat i hagen quedat inclosos en el règim especial assenyalat des de l’1 de gener de 2009.

La reducció s’aplicarà sobre la quota que resulte d’aplicar a la base mínima triada el tipus de cotització vigent en el Règim Especial dels Treballadors per Compte Propi o Autònoms. Esta reducció no serà d’aplicació si el treballador autònom tria una base superior a la base mínima.

Pluriactivitat

Els treballadors autònoms que cotitzen en règim de pluriactivitat i ho facen durant l’any 2024, tenint en compte tant les cotitzacions efectuades en este règim especial com les aportacions empresarials i les corresponents al treballador en el règim de Seguretat Social que corresponga per la seua activitat per compte d’altri, tenen dret al reintegrament del 50 per cent de l’excés en què les seues cotitzacions per contingències comunes superen la quantia de 16.030,82 euros, amb el límit del 50 per cent de les quotes ingressades en este règim especial a raó de la seua cotització per les contingències comunes.

En estos supòsits, la Tresoreria General de la Seguretat Social abonarà el reintegrament que en cada cas corresponga, en un termini màxim de quatre mesos des de la regularització prevista en l'article 308.1.c) del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, excepte quan concorren especialitats en la cotització que impedisquen efectuar-lo en este termini o resulte necessària l'aportació de dades per part de l'interessat; en este cas, el reintegrament es farà amb posterioritat a este.

Membres de vida consagrada de l’Església Catòlica

Als membres d’instituts de vida consagrada de l’Església Catòlica, inclosos en este règim especial en virtut del Reial Decret 3325/1981, de 29 de desembre, pel qual s’incorporen al Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors per Compte Propi o Autònoms els religiosos de Dret diocesà de l’Església Catòlica, i de l’Ordre TAS/820/2004, de 12 de març, per la qual s’incorporen al Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors per Compte propi o Autònoms els religiosos de l’Església Catòlica, no se’ls aplicarà la cotització en funció dels rendiments de l’activitat econòmica o professional.

En qualsevol cas, han de triar la seua base de cotització mensual en un import igual o superior a la base mínima del tram 3 de la taula reduïda de bases de cotització.

Les bases de cotització mensuals triades per ells no seran objecte de regularització, ja que no cotitzen en funció de rendiments.

Tampoc no serà exigible la cobertura de la contingència per incapacitat temporal, de les contingències d’accident laboral i malaltia professional, pel cessament d’activitat i per formació professional.

El tipus de cotització aplicable a la base de cotització dels membres d’instituts de vida consagrada de l’Església Catòlica inclosos en el Règim Especial de Treballadors per Compte Propi o Autònoms serà el 27,15 per cent, del qual el 26,51 per cent correspon a la cobertura de contingències comunes, exclosa la incapacitat temporal, i el 0,64 per cent, a les contingències professionals corresponents a incapacitat permanent i a mort i supervivència, i no està coberta la protecció per cessament d’activitat, sempre que els esmentats instituts disposen de l’autorització de la Seguretat Social per col·laborar en la gestió de la prestació econòmica d’incapacitat temporal.

Les persones treballadores incloses en este sistema especial que no hagen optat per donar cobertura, en l’àmbit de protecció dispensada, a la totalitat de les contingències d'accidents de treball i malalties professionals, efectuaran una cotització addicional equivalent al 0,10 per cent, aplicat sobre la base de cotització triada per finançar les prestacions previstes per al risc durant l'embaràs i el risc durant la lactància natural.

Determinació de la situació d’inactivitat

A l’efecte, s’entén que hi ha períodes d’inactivitat d’ací a un mes natural quan el nombre de dies naturals en què el treballador figure d’alta en el sistema especial l’esmentat mes siga superior al nombre de jornades reals en el mateix multiplicat per 1,3636.

El nombre de dies d’inactivitat del mes és la diferència entre els dies en alta laboral el mes i el nombre de jornades reals el mes multiplicades per 1,3636.

La cotització pels dies d’inactivitat el mes és el resultat de multiplicar el nombre de dies d’inactivitat del mes per la base de cotització diària corresponent i pel tipus de cotització aplicable.

Base de cotització en la situació d’inactivitat

L’import de la base mensual de cotització aplicable per als treballadors per compte d'altri inclosos en este sistema especial, durant els períodes d’inactivitat, serà l’establit per a la base mínima per contingències comunes corresponent al grup 7 de l’escala de grups de cotització del Règim General de la Seguretat Social, per la qual cosa, des de l’1 de gener de 2024, la base mensual de cotització serà de 1.323,00 euros.

Tipus de cotització en situació d’inactivitat

El tipus de cotització en esta situació serà de l’11,50 per cent, de manera que la cotització resultant serà a càrrec exclusiu del treballador.

Mecanisme d’equitat intergeneracional 

Des de l’1 de gener de 2024 s’aplica als períodes d’inactivitat el 0,7 per cent sobre la base de cotització per contingències comunes, a càrrec del treballador.

Beneficis en la cotització

Amb efectes des de l’1 de gener de 2024, als treballadors que hagen fet un màxim de 55 jornades reals cotitzades l’any 2023, se’ls aplicarà a les quotes resultants durant els períodes d’inactivitat el 2024 una reducció del 19,11 per cent.

Bases mensuals de cotització

Des de l’1 de gener de 2024, les bases de cotització per contingències comunes a este sistema especial seran les determinades en l'escala següent, en funció de la retribució percebuda pels empleats de la llar per cada relació laboral.

Per a determinar la retribució mensual de l'empleat de la llar, l'import percebut mensualment s'haurà d'incrementar, d'acord amb el que estableix l'article 147.1 del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, amb la part proporcional de les pagues extraordinàries a les quals tinga dret a percebre l'empleat.

Tipus de cotització

• Contingències comunes
  Des de l'1 de gener de 2024, el tipus de cotització per contingències comunes serà el 28,30 per cent, sent el 23,60 per cent a càrrec de l'ocupador i el 4,70 per cent a càrrec de l'empleat.

• Contingències professionals
  Sobre la base de cotització que corresponga, s'aplicarà el tipus de cotització previst en la tarifa de primes aprovada per la disposició addicional quarta de la Llei 42/2006, de 28 de desembre, de Pressupostos Generals de l'Estat per a l'any 2007, en redacció donada per la disposició final cinquena del reial decret llei 28/2018, de 28 de desembre (clau epígraf 97), sent la quota resultant a càrrec exclusiu de l'ocupador.

• Desocupació
  Els tipus de cotització per desocupació seran, a partir de l'1 de gener de 2024, els següents:
  1. Contractació indefinida: 7,05 per cent, del qual el 5,5 per cent serà a càrrec de l'ocupador i el 1,55 per cent serà a càrrec de l'empleat.
  2. Contractació de durada determinada: 8,30 per cent, del qual el 6,70 per cent serà a càrrec de l'ocupador i el 1,60 per cent serà a càrrec de l'empleat.

• Fons de Garantia Salarial (FOGASA)
  El tipus de cotització al Fons de Garantia Salarial serà del 0,2 a càrrec exclusiu de l'ocupador.

• Mecanisme d’equitat intergeneracional (MEI)

A partir de l’1 de gener de 2024 serà el 0,7 per cent aplicable sobre la base de cotització per contingències, del qual el 0,58 per cent serà a càrrec de l’empresari i el 0,12 per cent serà a càrrec del treballador.

Beneficis en la cotització

Llevat que s’establisca el contrari, únicament poden obtindre reduccions, bonificacions o qualsevol altre benefici en les bases, tipus i quotes de la Seguretat Social i per conceptes de recaptació conjunta les persones ocupadores que estiguen al corrent en el compliment de les seues obligacions de pagament amb la Seguretat Social en la data de la seua concessió. 

La falta d’ingrés en termini reglamentari de les quotes de la Seguretat Social i per conceptes de recaptació conjunta, meritades després de l’obtenció dels beneficis en la cotització, donarà lloc únicament a la seua pèrdua automàtica respecte de les quotes corresponents a períodes no ingressats en este termini, llevat que siga deguda a error de l’Administració de la Seguretat Social.

Els beneficis en la cotització aplicables en este Sistema Especial són els següents:

• Reducció per alta en el règim del 20 % en la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes.
• Benefici del 45 % en la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes, per la contractació de cuidadors en famílies nombroses (no acumulable amb la reducció per alta en el règim del 20 %). En qualsevol cas, esta bonificació només serà aplicable per la contractació d'un únic cuidador per cada unitat familiar que tinga reconeguda oficialment la condició de família nombrosa.
• Bonificació del 80 % en l’aportació empresarial a la cotització per desocupació (vigent des de l’1 d’octubre de 2022).
• Bonificació del 80 % en la cotització al FOGASA (vigent des de l’1 d’octubre de 2022).
• Reducció del 75 % de la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes durant la situació d’incapacitat temporal de les persones treballadores que hagueren complit l’edat de 62 anys (vigent des de l’1 de gener de 2022).
  
• Bonificacions en la quota empresarial a la Seguretat Social, per la contractació de persones amb discapacitat, d’acord amb la Llei 43/2006, de 29 de desembre i el Reial decret llei 1/2023, de 10 de gener.
• Bonificació del 100 % de la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes, per la formalització de contractes d’interinitat, per substituir treballadores víctimes de violència de gènere, d’acord amb l’article 21, apartat 3, de la Llei orgànica 1/2004, de 28 de desembre, de Mesures de Protecció Integral contra la Violència de Gènere.
• Bonificació del 100 % de la quota empresarial a la Seguretat Social per contingències comunes, per la formalització de contractes d’interinitat, per substituir treballadores víctimes de violència sexual que hagen suspès el seu contracte de treball o exercitat el seu dret a la mobilitat geogràfica o al canvi de centre de treball, d’acord amb l’article 38, apartat 3, de la Llei Orgànica 10/2022, de 6 de setembre, de garantia integral de la llibertat sexual.
  
• Bonificació del 100 % de la quota empresarial total a la Seguretat Social per la formalització de contractes d’interinitat que se subscriguen amb persones aturades per a substituir persones treballadores que tinguen suspès el seu contracte de treball per risc durant l’embaràs o per risc durant la lactància natural, per naixement i atenció de menor i exercici corresponsable de l'atenció del lactant en els termes que establix l’Estatut dels Treballadors.

Des de l’1 de setembre de 2023, per a noves contractacions, esta bonificació serà, amb caràcter general, de 366 euros de la quota empresarial total a la Seguretat Social.

• Bonificació del 100 % de la quota empresarial total a la Seguretat Social de les persones treballadores substituïdes per les causes assenyalades al paràgraf anterior. Esta bonificació només serà aplicable mentre coincidisquen en el temps la suspensió d'activitat per estes causes i el contracte d'interinitat del substitut i, en tot cas, amb el límit màxim del període de suspensió.

Des de l’1 de setembre de 2023, per a noves contractacions, esta bonificació serà, amb caràcter general, de 366 euros de la quota empresarial total a la Seguretat Social.

En el cas en què la contractació d’una persona treballadora poguera donar lloc simultàniament a la seua inclusió en més d’un dels supòsits per als quals estan previstes bonificacions en la cotització per les mateixes contingències, només serà possible gaudir-ne respecte d’un d’ells, de manera que l’opció correspon a la persona empresària en el moment de fer la sol·licitud de l’alta, o de fer la variació de dades, de la persona treballadora.

A partir de l’1 de gener de 2023, únicament podran assumir les obligacions esmentades les persones ocupadores, i podran accedir als beneficis en la cotització aplicables en este Sistema Especial a partir de la data esmentada.

ANY 2024

Any 2024

Les persones que facen pràctiques formatives o pràctiques acadèmiques externes incloses en programes de formació previstes en la disposició addicional cinquanta-dosena del Text Refós de la Llei general de la Seguretat Social quedaran compreses com a assimilades a treballadors per compte d’altri en el Règim General de la Seguretat Social, exclosos els sistemes especials d’este règim, llevat que la pràctica o la formació es faça a bord d’embarcacions, cas en què la inclusió es produirà en el Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors del Mar.

Pràctiques formatives remunerades:

Esta cotització s’aplicarà també respecte a les pràctiques fetes a l’empara del Reial decret 1493/2011, de 24 d’octubre, i del Reial decret 1543/2011, de 31 d’octubre, pel qual es regulen les pràctiques no laborals en empreses.

Pràctiques formatives no remunerades:

L’any 2024, per als dos casos de pràctiques, s’aplicarà a les quotes per contingències comunes la reducció del 95 per cent establida en l’apartat 5.b) de la disposició addicional cinquanta-dosena del text refós de la Llei general de la Seguretat Social, sense que els siguen d’aplicació altres beneficis en la cotització que no siguen esta reducció. S’aplicarà a estes reduccions de quotes el que establix l’article 20 del text refós de la Llei general de la Seguretat Social, a excepció del que establix en els seus apartats 1 i 3.

Any 2024

La cotització a la Seguretat Social pels contractes de formació i aprenentatge o a un contracte de formació en alternança es farà en qualsevol règim de la Seguretat Social de treballadors per compte d’altri en què siga admissible esta modalitat de contractació, segons les regles següents:

Primera: Quan la base de cotització mensual per contingències comunes, determinada segons les regles establides en el règim de la Seguretat Social que corresponga, no supere la base mínima mensual del règim esmentat:

(*) Quan es cotitze per desocupació en els contractes per a la formació, la base de cotització serà la base mínima corresponent a les contingències per accidents de treball i malalties professionals per a l'any 2024 a la qual s'aplicarà el tipus del 7,05 %, distribuït segons el detall següent: 5,50% a càrrec de l'empresa i 1,55% a càrrec del treballador.

Segona: Quan la base de cotització mensual per contingències comunes, que es determina segons les regles establides en el règim de la Seguretat Social que corresponga,  supere la base mínima mensual de cotització d’este règim, a les quotes úniques a què es referix la regla primera se sumaran les quotes resultants d’aplicar a l’import en què la base de cotització excedisca de la base mínima els tipus de cotització següents:

Tercera: Cotització del Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI). Sobre la base de contingències comunes s’aplicaran els tipus següents: